QTIP-Trust (Qualified Terminable Interest Property)
Ein qualifiziertes kündbares Zinsvermögen (QTIP) ermöglicht es dem Stifter, einen überlebenden Ehegatten zu versorgen und die Kontrolle darüber zu behalten, wie das Vermögen des Trusts verteilt wird, sobald der überlebende Ehegatte stirbt. Das Einkommen, und manchmal auch das Kapital, das aus dem Vertrauen generiert wird, wird dem überlebenden Ehegatten gegeben, um sicherzustellen, dass der Ehegatte für den Rest seines Lebens versorgt wird.
Die zentralen Thesen
- Ein qualifizierter Trust mit kündbarem Zins (QTIP) ermöglicht es einer Person, die als Grantor bezeichnet wird, Vermögenswerte für einen überlebenden Ehepartner zu hinterlassen und auch zu bestimmen, wie das Vermögen des Trusts nach dem Tod des überlebenden Ehepartners aufgeteilt wird.
- Nach einem QTIP wird das Einkommen an einen überlebenden Ehegatten ausgezahlt, während der Rest des Geldes bis zum Tod des Ehegatten als Treuhandkonto geführt wird. Anschließend wird es an die vom Stifter angegebenen Begünstigten ausgezahlt.
- QTIP-Trusts werden in der Nachlassplanung verwendet und sind besonders nützlich, wenn Begünstigte aus einer früheren Ehe stammen, der Stipendiat jedoch stirbt, bevor ein späterer Ehegatte stirbt.
- Bei einem QTIP wird die Erbschaftssteuer nicht zum Zeitpunkt des Todes des ersten Ehepartners erhoben, sondern erst nach dem Tod des zweiten Ehepartners.
Funktionsweise von qualifizierten kündbaren Zinsanlagegesellschaften
Diese Art von unwiderruflichem Vertrauen wird häufig von Personen verwendet, die Kinder aus einer anderen Ehe haben. QTIPs ermöglichen es dem Stipendiaten, sich um seinen derzeitigen Ehepartner zu kümmern und sicherzustellen, dass das Vermögen des Trusts dann an Begünstigte seiner Wahl weitergegeben wird, beispielsweise an die Kinder aus der ersten Ehe des Stipendiaten.
Neben der Bereitstellung einer Geldquelle für den lebenden Ehepartner kann ein QTIP auch dazu beitragen, die anwendbaren Steuern auf Tod und Schenkung zu begrenzen. Darüber hinaus kann es die Kontrolle über den Umgang mit Geldern im Falle des Todes des überlebenden Ehepartners geltend machen, da der Ehepartner niemals die Befugnis zur Ernennung zum Auftraggeber übernimmt. Dies kann verhindern, dass diese Vermögenswerte auf den neuen Ehepartner des lebenden Ehepartners übertragen werden, falls dieser erneut heiratet.
Das Vermögen innerhalb des QTIP, das einem hinterbliebenen Ehegatten Geld zur Verfügung stellt, ist für eheliche Abzüge qualifiziert, was bedeutet, dass der Wert des Trusts nach dem Tod des ersten Ehegatten nicht mehr steuerpflichtig ist. Stattdessen wird das Vermögen nach dem Tod des zweiten Ehepartners steuerpflichtig, wobei die Haftung auf die benannten Begünstigten des Vermögens des Trusts übergeht.
Ernennungen zum qualifizierten Treuhänder für kündbare Zinsen
Es muss mindestens ein Treuhänder für die Verwaltung des Trusts ernannt werden, obwohl mehrere Personen oder Organisationen gleichzeitig benannt werden können. Der oder die Treuhänder sind für die Kontrolle des Trusts verantwortlich und haben auch die Autorität darüber, wie sein Vermögen verwaltet wird. Beispiele für mögliche Treuhänder sind unter anderem der überlebende Ehegatte, ein Finanzinstitut, ein Anwalt und andere Familienmitglieder oder Freunde.
Bei einer Treuhandstiftung wird der Nachlass in zwei Teile aufgeteilt, wobei ein Teil in einen Treuhandfonds eingezahlt wird und der zweite Teil direkt an den hinterbliebenen Ehegatten geht. Genau wie bei einem QTIP wird auf jede Aktie keine Erbschaftssteuer erhoben, aber im Gegensatz zu einem QTIP kann der hinterbliebene Ehegatte in der Regel nach seinem Tod Begünstigte des Trusts ernennen.
Ehegattenzahlungen und QTIPs
Der in einem QTIP genannte überlebende Ehegatte erhält Zahlungen aus dem Trust basierend auf dem Einkommen, das der Trust generiert, ähnlich wie bei der Ausgabe von Aktiendividenden. Da der überlebende Ehegatte niemals der wahre Eigentümer des Eigentums ist, kann ein Pfandrecht nicht gegen das Eigentum innerhalb des Trusts oder des Trusts selbst gestellt werden. Zahlungen werden für den Rest ihres Lebens an den Ehepartner geleistet. Nach dem Tod werden die Zahlungen eingestellt, da sie nicht auf eine andere Person übertragbar sind. Das Vermögen des Trusts geht dann in das Eigentum der aufgeführten Begünstigten über.
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