IRS-Formular 4952: Abzug der Investitionszinskosten
Formular 4952: Zinsabzug ist ein Steuerformular, das vom Internal Revenue Service (IRS) verteilt wird, um die Höhe des abziehbaren Zinsaufwands sowie den Zinsaufwand zu bestimmen, der auf ein künftiges Steuerjahr vorgetragen werden kann .
Die IRS hat unterschiedliche Regeln, die Steuerzahler befolgen müssen, je nachdem, woher die Zinsen stammen und ob es sich um Investitionen, persönliche, geschäftliche oder hypothekarische handelt. Wenn ein Investor Zinsen für ein Darlehen zahlt oder abgegrenzt und den Erlös dann für verschiedene Zwecke verwendet, muss der Steuerzahler möglicherweise die Zinsen zuweisen, um sicherzustellen, dass die richtige Zinsregel angewendet wird.
Die zentralen Thesen
- Das Formular 4952 legt den Betrag des abziehbaren Investitionszinsaufwands sowie den Zinsaufwand fest, der auf neue Rechnung vorgetragen werden kann.
- Das Formular muss von Einzelpersonen, Nachlässen oder Trusts eingereicht werden, die einen Abzug für die Investitionszinskosten anstreben.
- Bestimmte Ausgaben wie Hypothekenzinsen und qualifizierte Dividenden können nicht abgezogen werden.
Wer kann das Formular 4952 einreichen?
Formular 4952: Investitionszinskostenabzug muss von Einzelpersonen, Nachlässen oder Trusts eingereicht werden, die einen Abzug für Investitionszinskosten anstreben. Das heißt, wenn Sie Geld für eine Investition leihen, können Sie möglicherweise eine Steuervergünstigung erhalten. Sie können die Zinsen auf die Investition als Abzug geltend machen. Zinserträge können sich aus Geldern ergeben, die speziell für den Kauf von Anlagen wie Parzellen, gewerblichen oder Wohnimmobilien, Aktien und nicht steuerbefreiten Anleihen aufgenommen wurden.
So reichen Sie das Formular 4952 ein
Das Formular 4952 besteht aus drei Teilen:
- Teil I: Gesamtinvestitionszinsaufwand. Hier berechnet der Steuerzahler den gesamten Investitionszinsaufwand.
- Teil II: Nettoinvestitionszinsen. Diese Zahl wird berechnet, nachdem Anpassungen aufgrund der Eingabe Ihres Bruttoertrags aus zur Investition gehaltenen Immobilien vorgenommen wurden.
- Teil III: Abzug der Investitionszinskosten. Hier berechnen Sie nicht genehmigte Aufwendungen, die auf zukünftige Jahre vorgetragen werden können, und berechnen den Nettozinsaufwand des laufenden Jahres.
Die endgültige Zahl aus Teil III wird in Zeile 14 von Anhang A übertragen.
Der IRS begrenzt den Abzug des Investitionszinsaufwands auf das Nettoeinkommen des Steuerzahlers aus der Investition.
Ausnahmen, die sich nicht für Formular 4952 qualifizieren: Abzug der Investitionszinskosten
Nach Angaben des IRS gelten folgende Fälle als Ausnahmen für die Einreichung des Formulars:
- Wenn der Investitionszinsaufwand geringer ist als Ihr Investitionsertrag aus Zinsen und ordentlichen Dividenden abzüglich etwaiger qualifizierter Dividenden.
- Wenn Sie keine weiteren abzugsfähigen Investitionskosten haben.
- Es gibt keine Übertragung nicht genehmigter Investitionszinsaufwendungen aus dem Vorjahr.
Darüber hinaus sind die folgenden Anlagen nicht qualifiziert:
- Hypothekenzinsen.
- Zinsen, die zur Erzielung steuerfreier Einkünfte verwendet werden, z. B. eine Kommunalanleihe.
- Zinsaufwendungen, die ordnungsgemäß passiven Aktivitäten zugeordnet werden können. Das IRS definiert dies als Vermietungsaktivitäten oder Unternehmen, an denen der Steuerzahler nicht wesentlich beteiligt ist.
- Qualifizierte Dividenden oder langfristige Kapitalgewinne. Steuerzahler erhalten bereits Steuervergünstigungen für diese Posten, die zu niedrigeren Sätzen als die meisten anderen Einkünfte besteuert werden.
Download Formular 4952: Abzug der Investitionszinskosten
Klicken Sie auf diesen Link, um eine Kopie des Formulars 4952: Investitionszinsabzug herunterzuladen.
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