Anteilinhaber
Ein Anteilinhaber ist ein Anleger, der eine oder mehrere Anteile an einem Investment Trust oder einer Master Limited Partnership (MLP) besitzt. Eine Einheit entspricht einem Anteil oder einer Beteiligung. Den Anteilinhabern werden bestimmte Rechte eingeräumt, die in der Vertrauenserklärung aufgeführt sind, in der die Handlungen des Vertrauens geregelt sind.
AUFGLIEDERUNG Anteilinhaber
Die häufigste Art von Investmentfonds ist ein Investmentvehikel, bei dem die Mittel von Anlegern gebündelt werden, um ein Portfolio von Vermögenswerten zu erwerben. Diese Investmentfonds investieren in viele Anlageklassen von Aktien (Large Cap, Small Cap, Inland, Ausland usw.), Anleihen (Investment Grade, High Yield, Schwellenländer, steuerfrei usw.), Immobilien und anderen Wertpapieren . In diesen Investmentfonds gibt es ein ganzes Spektrum von Risiko- / Ertragsoptionen für Anleger. Der Anteilinhaber erhält ein Engagement in einem Pool von Wertpapieren und kann jederzeit frei mit Anteilen handeln, obwohl Investmentfonds tendenziell weniger liquide sind als beispielsweise ein Exchange Traded Fund (ETF), und der Preis des gehandelten Anteils möglicherweise nicht entspricht dem Nettoinventarwert (NAV) des Anteilsfonds je Anteil.
Anteilinhaber können auch ein Interesse an einem MLP haben, einem Anlageinstrument, das sowohl den Komplementär- als auch den Kommanditisten erhebliche Steuervorteile bietet. Die meisten MLPs sind im Energiesektor. Zum Beispiel bevorzugen Pipeline-Unternehmen die MLP-Struktur, um Partnern und Anteilinhabern eine bevorzugte steuerliche Behandlung der Cashflows zu bieten. Anteilinhaber werden von den einkommensstarken Renditen von MLP angezogen.
Besteuerung durch Anteilinhaber
Bei Investmentfonds zahlen die Anteilinhaber Einkommenssteuern auf Zinsen, Dividenden und Kapitalerträge, die an sie ausgeschüttet werden, wenn die Anteile auf einem steuerpflichtigen Konto gehalten werden. Das IRS-Formular 1099 wird von den Anteilsvertrauensstellungen an alle Anteilsinhaber gesendet. Bei MLPs wird der Anteil der Anteilseigner an Einkommen, Gewinnen, Abzügen, Verlusten und Gutschriften in Anhang K-1 ausgewiesen. Wenn der Nettobetrag positiv ist, zahlt der Anteilinhaber die Steuer auf Durchlaufbasis, unabhängig davon, ob tatsächlich eine Barausschüttung eingegangen ist oder nicht. Liegt ein Nettoverlust vor, kann der Betrag auf neue Rechnung vorgetragen werden, jedoch nur aus demselben MLP.
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