Non-Performing Asset (NPA)
Ein notleidender Vermögenswert (Nonperforming Asset, NPA) bezeichnet eine Klassifizierung für Kredite oder Vorschüsse, die sich in Verzug befinden oder bei planmäßigen Zahlungen von Kapital oder Zinsen im Rückstand sind. In den meisten Fällen werden Schulden als notleidend eingestuft, wenn 90 Tage lang keine Darlehenszahlungen geleistet wurden. Zwar ist eine Nichtzahlung von 90 Tagen der Standard, die verstrichene Zeit kann jedoch je nach den Bedingungen der einzelnen Kredite kürzer oder länger sein.
BREAKING DOWN Non-Performing Asset (NPA)
Notleidende Vermögenswerte werden in der Regel in den Bilanzen von Banken ausgewiesen. Banken stufen Kredite in der Regel nach 90 Tagen Nichtzahlung von Zinsen oder Kapital als notleidend ein, was während der Laufzeit des Kredits oder bei Fälligkeit eintreten kann. Wenn beispielsweise ein Unternehmen mit einem Darlehen von 10 Mio. USD und einer Zinszahlung von 50.000 USD pro Monat drei Monate hintereinander keine Zahlung leistet, muss der Darlehensgeber das Darlehen möglicherweise als notleidend einstufen, um die aufsichtsrechtlichen Anforderungen zu erfüllen. Ein Darlehen kann auch dann als notleidend eingestuft werden, wenn ein Unternehmen alle Zinszahlungen leistet, den Kapitalbetrag jedoch bei Fälligkeit nicht zurückzahlen kann.
Arten fehlerhafter Vermögenswerte
Obwohl es sich bei den notleidenden Vermögenswerten am häufigsten um kurzfristige Kredite handelt, gibt es sechs weitere Möglichkeiten, wie Kredite und Vorschüsse NPAs sind:
- Überziehungs- und Bargeldkonten (OD / CC) sind seit mehr als 90 Tagen außer Betrieb
- Landwirtschaftliche Vorschüsse, deren Zins- oder Tilgungszahlungen für zwei Ernte- / Erntesaisonen für kurzzeitige Kulturen überfällig bleiben, oder für langzeitige Kulturen für eine Erntesaison überfällig
- Rechnung mehr als 90 Tage überfällig für gekaufte und abgezinste Rechnungen
- Bei anderen Konten ist die erwartete Zahlung seit mehr als 90 Tagen überfällig
- Nichteinreichung der Bestandsaufstellungen für 3 aufeinanderfolgende Quartale im Falle einer Bargeldkreditfazilität
- Keine Aktivität im Bargeldkredit-, Überziehungs-, EPC- oder PCFC-Konto seit mehr als 91 Tagen
Die Banken müssen notleidende Vermögenswerte in eine von drei Kategorien einteilen, je nachdem, wie lange der Vermögenswert eine negative Performance aufweist: Aktiva unter dem Standard, zweifelhafte Aktiva und Verlustaktiva. Ein unterdurchschnittlicher Vermögenswert ist ein Vermögenswert, der weniger als 12 Monate als NPA eingestuft wurde. Ein zweifelhafter Vermögenswert ist ein Vermögenswert, der seit mehr als 12 Monaten nicht mehr funktioniert. Verlustguthaben sind Vermögenswerte mit Verlusten, die von der Bank, dem Wirtschaftsprüfer oder dem Prüfer identifiziert und nicht vollständig abgeschrieben wurden.
Die Auswirkungen von NPAs
Die Bilanzierung von notleidenden Vermögenswerten, die auch als notleidende Kredite bezeichnet werden, belastet die Kreditgeber in drei Punkten. Die Nichtzahlung von Zinsen oder Kapital reduziert den Cashflow für den Kreditgeber, was die Budgets stören und die Erträge verringern kann. Kreditrisikovorsorgen, die zur Deckung potenzieller Verluste gebildet werden, verringern das für die Gewährung nachfolgender Kredite zur Verfügung stehende Kapital. Sobald die tatsächlichen Verluste aus ausgefallenen Krediten ermittelt wurden, werden sie erfolgswirksam abgeschrieben.
Verluste beheben
Die Kreditgeber haben im Allgemeinen vier Optionen, um einige oder alle Verluste aufgrund von Vermögenswerten mit schlechter Wertentwicklung auszugleichen. Wenn Unternehmen Schwierigkeiten haben, ihre Schulden zu bedienen, ergreifen die Kreditgeber proaktive Maßnahmen, um die Kredite so zu restrukturieren, dass der Cashflow erhalten bleibt und Kredite nicht als notleidend eingestuft werden. Wenn ausgefallene Kredite durch Vermögenswerte der Kreditnehmer besichert sind, können die Kreditgeber die Sicherheiten in Besitz nehmen und zur Deckung von Verlusten verkaufen.
Kreditgeber können auch notleidende Kredite in Eigenkapital umwandeln, das bis zur vollständigen Rückzahlung des im ausgefallenen Kredit verlorenen Kapitals aufgewertet werden kann. Beim Umtausch von Schuldverschreibungen in neue Aktien wird in der Regel der Wert der ursprünglichen Aktien eliminiert. Als letztes Mittel können Banken Forderungsausfälle mit erheblichen Preisnachlässen an Unternehmen verkaufen, die sich auf das Einziehen von Krediten spezialisiert haben. Kreditgeber verkaufen in der Regel unbesicherte oder nicht kostengünstige ausgefallene Kredite.
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