SEC Form 40-F
SEC Form 40-F ist eine Anmeldung bei der Securities and Exchange Commission (SEC) von Unternehmen mit Sitz in Kanada und in den USA registrierten Wertpapieren. Form 40-F ist eine jährliche Anmeldung ähnlich Form 10-K für in den USA ansässige Unternehmen Inhalt.
SEC Form 40-F erklärt
Gemäß dem SEC Exchange Act muss ein kanadisches Unternehmen, das seit mindestens 12 Monaten einer kanadischen Regulierungsbehörde Bericht erstattet und ausstehende Aktien im Wert von 75 Mio. USD oder mehr hält, ein Formular 40-F für die Registrierung einreichen Wertpapiere, die auf den US-Märkten angeboten werden sollen. Nach Handelsbeginn der Wertpapiere muss dieses kanadische Unternehmen das gleiche Formular jährlich aktualisieren und einreichen. Börsennotierte Unternehmen in Kanada wenden für ihre Abschlüsse IFRS (International Financial Reporting Standards) an, die von der SEC in Bezug auf Genauigkeit, Vollständigkeit und Genauigkeit der Rechnungslegungsgrundsätze und -verfahren als Äquivalent zu allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) anerkannt werden. Aus diesem Grund müssen kanadische Unternehmen, die bei der SEC einreichen, die nach IFRS erstellten Zahlen nicht mit GAAP abgleichen.
Typischer Inhalt von SEC Form 40-F
Ein Formular 40-F entspricht in etwa dem Formular 10-K, das Anleger von US-amerikanischen Aktiengesellschaften gewohnt sind. Die Einreichung beginnt mit einem Geschäftsüberblick, mit Erläuterungen zu Strategie, bedienten Endmärkten, Branchenstruktur und Wettbewerbsvorteilen. Eine Management-Diskussion und -Analyse (MD & A) über mindestens die beiden vorangegangenen Geschäftsjahre ist ebenfalls ein wichtiger Bestandteil der ersten Hälfte der Einreichung. Die Einreichung enthält einen wichtigen Abschnitt zur Offenlegung von Risiken, einen Jahresabschluss mit Erläuterungen zum Jahresabschluss, eine Beschreibung der Kapitalstruktur des Unternehmens, eine Liste der Hauptaktionäre, Biografien der Direktoren und leitenden Angestellten, rechtliche Angelegenheiten und andere wesentliche Informationen, auf die sich ein Anleger stützt.
Form 40-F gegen Form 20-F
Formular 20-F ähnelt wie Formular 40-F Formular 10-K, ist jedoch eine Einreichung, die alle nicht-kanadischen ausländischen privaten Emittenten bei der SEC einreichen müssen, um Wertpapiere für den Vertrieb in den USA zunächst zu registrieren und bei einer einzureichen laufende Basis jedes Jahr.
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