Der Zweck von IRS Form 990

Organisationen, die von der Einkommenssteuer befreit sind, müssen ihre Aktivitäten dennoch jedes Jahr dem IRS melden. Diese jährliche Berichterstattung ist eine Anforderung des Internal Revenue Code (IRC). Die jährliche Berichterstattung erfolgt auf Formblatt 990, Rückkehr der Organisation von der Einkommensteuer befreit. Bei diesen Organisationen handelt es sich um Organisationen, die gemäß IRC-Abschnitt 501 (c) (verschiedene Arten von gemeinnützigen Organisationen), 527 (politische Organisationen) oder 4947 (a) (keine gemeinnützigen Trusts) von der Steuer befreit sind. Privatstiftungen hinterlegen dieses Formular nicht; Sie haben ihre eigenen jährlichen Anmeldepflichten (Formular 990-PF).

Das Formular 990 muss von einer befreiten Organisation eingereicht werden, auch wenn es das Formular 1023 noch nicht beim IRS eingereicht hat, um die offizielle Genehmigung für den Status der Steuerbefreiung zu erhalten. (Siehe Der Zweck des IRS-Formulars 1023. ) Bestimmte Organisationen sind jedoch von der Einreichung des Formulars ausgenommen (siehe Anweisungen zum Formular). Im Gegensatz zu privaten Einkommensteuererklärungen kann dieses Formular von der Öffentlichkeit eingesehen werden.

Übersicht über das Formular

Das Formular soll der Regierung und der Öffentlichkeit jedes Jahr ein Bild von den Aktivitäten der Organisation vermitteln. Vermutlich stützen sich einige Mitwirkende bei ihren Geschenkentscheidungen auf das, was sie aus dem Formular lernen. Die Informationsmenge, die von der Organisation benötigt wird, ist umfangreich. Anweisungen zum Formular laufen 100 Seiten. Für die Organisation kann eine harte Strafe verhängt werden, wenn sie nicht rechtzeitig eingereicht wird.

Dieses 12-seitige Formular besteht aus verschiedenen Teilen:

• Teil I ist eine Zusammenfassung der Organisation. Es erfordert Informationen über die Aktivitäten und die Führung der Organisation (z. B. ihre Mission, Anzahl der Mitarbeiter und Freiwilligen usw.), ihre Einnahmen, ihre Ausgaben und ihr Nettovermögen oder Fondsguthaben.
• Teil II ist der Unterschriftsblock, in dem ein leitender Angestellter der Organisation unter Strafe des Meineids bestätigt, dass die Informationen nach bestem Wissen und Gewissen wahr, richtig und vollständig sind.
• Teil III ist eine Aufstellung der Leistungen der Organisation, einschließlich ihres Leitbilds und der Ausgaben und Einnahmen für die drei größten Programmdienste der Organisation.
• Teil IV ist eine Checkliste der Zeitpläne, die ausgefüllt werden müssen und dem Formular beiliegen (wird später erklärt).
• Teil V enthält Aussagen zu anderen IRS-Anmeldungen und zur Einhaltung von Steuervorschriften. Wenn die Organisation beispielsweise steuerlich absetzbare Beiträge erhalten kann, muss angegeben werden, ob sie den Spendern die erforderlichen Nachweise für ihre Spenden vorgelegt hat.
• Teil VI bittet um Informationen über das Leitungsorgan und die Leitung der Organisation sowie deren Richtlinien.
• In Teil VII sind die Vergütungen aufgeführt, die an aktuelle und ehemalige leitende Angestellte, Direktoren, Treuhänder, Schlüsselangestellte, Mitarbeiter mit einer Vergütung von mehr als 100.000 USD und an bis zu fünf unabhängige Auftragnehmer mit einer Vergütung von mehr als 100.000 USD von der Organisation gezahlt werden.
• Teil VIII ist eine Aufstellung der Einnahmen der Organisation aus verbundenen oder freigestellten Fonds und nicht verbundenen Geschäftseinnahmen (die das Einreichen des Formulars 990-T erfordern; diese Einnahmen sind nicht freigestellt).
• In Teil IX werden die Ausgaben der Organisation ausgewiesen.
• Teil X ist die Bilanz der Organisation.
• Teil XI ist eine Überleitung des Nettovermögens der Organisation.
• Teil XII erläutert die Jahresabschlüsse und die Berichterstattung der Organisation (z. B. ob zur Erstellung des Formulars Barmittel, Abgrenzungen oder andere Berichtsmethoden verwendet werden und ob die Jahresabschlüsse von einem unabhängigen Wirtschaftsprüfer erstellt und geprüft wurden).

Zusätzlich zum Formular muss die Organisation möglicherweise verschiedene Zeitpläne (A bis O und R) an das Formular anhängen. Welche Zeitpläne zu verwenden sind, hängt von den Antworten auf die Fragen im gesamten Formular ab. Der eine Zeitplan, der von den meisten Organisationen verwendet wird, um ergänzende Informationen zu Form 990 bereitzustellen, ist Zeitplan O.

Vereinfachte Ablage

Anstatt das Formular 990 auszufüllen, kann die Organisation möglicherweise auch das vereinfachte Formular 990-EZ (von der Einkommensteuer befreites Kurzformular für die Rückgabe der Organisation) ausfüllen . Für dieses vierseitige Formular sind einige, jedoch nicht alle Informationen auf dem Formular 990 erforderlich kann von einer Organisation mit Bruttoeinnahmen verwendet werden von weniger als 200.000 USD und einer Bilanzsumme von weniger als 500.000 USD zum Ende des Steuerjahres. Diese Kurzform ist auch öffentlich einsehbar.

Die Quintessenz

Der Preis für die Steuerbefreiung einer Organisation ist die vollständige Offenlegung ihrer Aktivitäten jedes Jahr. Die Bereitstellung aller auf dem Formular erforderlichen Informationen erfordert wahrscheinlich die Unterstützung eines Steuerfachmanns, der sich in diesem Bereich des Steuerrechts auskennt.

Siehe auch: 5 Schritte zur Gründung einer steuerbefreiten gemeinnützigen Organisation und zur Gründung einer eigenen privaten Stiftung.