Passiver Verlust
Ein passiver Verlust ist ein finanzieller Verlust innerhalb einer Investition in ein Handels- oder Geschäftsunternehmen, an dem der Investor nicht wesentlich beteiligt ist. Passive Verluste können aus Investitionen in Mietobjekte, Geschäftspartnerschaften oder anderen Aktivitäten resultieren, an denen ein Investor nicht wesentlich beteiligt ist. Um als nicht wesentlicher Teilnehmer zu gelten, kann der Investor nicht kontinuierlich und im Wesentlichen aktiv sein oder an der Geschäftstätigkeit beteiligt sein.
Passive Verluste verstehen
Ein passiver Schaden kann von einem Vermieter oder einem Kommanditisten aufgrund seines anteiligen Anteils an einer Personengesellschaft geltend gemacht werden. Passive Verluste können nur gegen passive Gewinne abgeschrieben werden. Passive Verluste können einen Verlust aus dem Verkauf des passiven Geschäfts oder der passiven Immobilie sowie Aufwendungen enthalten, die über den Erträgen liegen. Wenn die Verluste die Erträge aus passiven Tätigkeiten übersteigen, kann der Rest des Verlusts auf das nächste Steuerjahr vorgetragen werden, sofern ein passives Einkommen vorhanden ist, gegen das der Verlust abgeschrieben werden kann.
Passiver Verlust: die IRS-Definition
Nach dem Internal Revenue Service (IRS) handelt es sich bei einer passiven Aktivität um "eine Miettätigkeit oder ein Geschäft, an dem der Steuerzahler nicht wesentlich beteiligt ist". Dies schließt Mieten wie Mietimmobilien und -ausrüstung unabhängig von der Beteiligung des Anlegers ein. Im Vergleich dazu ist eine nicht passive Tätigkeit ein Geschäft, in dem der Steuerzahler "regelmäßig, kontinuierlich und inhaltlich" arbeitet. Der IRS legt fest, dass das passive Einkommen keine Anlage- oder Portfolioerträge (wie Dividenden), Gehälter oder Löhne enthält. Passive Verluste können in IRS Form 8582: Passive Aktivitätsverlustbeschränkungen geltend gemacht werden.
In einer Steuererklärung sind die Einnahmen und Verluste in zwei Kategorien aufgeführt: passiv und nicht passiv. Zu den passiven Erträgen und Verlusten zählen Unternehmen und Vermietungen ohne wesentliche Beteiligung des Investors / Steuerzahlers. Kommanditisten sind in der Regel passiv, da die Prüfungen auf materielle Beteiligung beschränkt sind. Aufgrund der Natur von Kommanditgesellschaften haben die Teilnehmer tendenziell passive Verluste oder Einkünfte daraus.
In den nicht passiven Erträgen und Verlusten sind im Vergleich dazu Geschäftsaktivitäten enthalten, an denen der Steuerzahler / Investor ein aktiver, wesentlicher Teilnehmer ist. Dies kann Gehälter, 1099 Provisionserträge, Portfolio- oder Kapitalerträge oder sonstige als nicht passiv geltende Erträge umfassen. Zu den Portfolioerträgen können Lizenzgebühren, Dividenden, Zinserträge, Gewinne und Verluste aus Aktien, Lotteriegewinnen, Pensionen und anderen zu Anlagezwecken gehaltenen Immobilien gehören.
Passive Verlustaktivitäten
Im Allgemeinen können passive Verluste (und Einnahmen) aus folgenden Aktivitäten resultieren:
- Leasing von Geräten
- Mietimmobilien (obwohl es einige Ausnahmen gibt)
- Einzelunternehmen oder ein Betrieb, an dem der Steuerzahler keine wesentliche Beteiligung hat
- Kommanditgesellschaften (obwohl es einige Ausnahmen gibt)
- Personengesellschaften, S-Gesellschaften und Gesellschaften mit beschränkter Haftung, an denen der Steuerzahler keine wesentliche Beteiligung hat
Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob ein Verlust als passiv eingestuft werden soll oder nicht, sollten Sie sich an einen professionellen Buchhalter wenden, um sicherzustellen, dass Ihre Steuern korrekt eingereicht werden.
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