IRS-Publikation 463: Reise-, Unterhaltungs-, Geschenk- und Autokosten
In IRS-Publikation 463: Reise-, Unterhaltungs-, Geschenk- und Autokosten werden die mit Geschäftstätigkeiten verbundenen Kosten erläutert, die ein einzelner Steuerpflichtiger abziehen kann, um sein steuerpflichtiges Gesamteinkommen zu verringern. Das Dokument konzentriert sich hauptsächlich auf die Aufschlüsselung der Ausgaben für IRS Schedule A, die von Mitarbeitern mit Löhnen verwendet werden, die auf einem W-2 gemeldet werden. Dies betrifft auch Reservisten der Streitkräfte, qualifizierte darstellende Künstler, Beamte des Bundesstaats oder der örtlichen Behörden sowie Mitarbeiter mit arbeitsbedingten Beeinträchtigungen aufgrund von Behinderungen, die auf Formular 2106 Abzüge von den Geschäftsausgaben vornehmen.
Die Veröffentlichung 463 ist nicht unbedingt für Partnerschaften und Trusts bestimmt. Diese Unternehmen werden in der Regel alle geschäftsbezogenen Ausgaben in Anhang C eintragen und sollten sich auf die IRS-Veröffentlichung 535 beziehen. Die Veröffentlichung 463 enthält einige Leitlinien für die Meldung von Ausgaben für selbständige Erwerbstätigkeit in Anhang C, obwohl die Veröffentlichung 535 auch eine zentrale Ressource ist. Im Allgemeinen gibt es eine gewisse Überschneidung bei den zulässigen individuellen Abzügen von Geschäftsausgaben für Mitarbeiter und Selbstständige, obwohl sie die Abzüge von Geschäftsausgaben auf zwei völlig unterschiedlichen Formen ausweisen, Schedule A vs. Schedule C.
Grundlegendes zur IRS-Publikation 463: Reise-, Unterhaltungs-, Geschenk- und Autokosten
Die IRS-Publikation 463 wird vom US Internal Revenue Service (IRS) veröffentlicht und regelmäßig auf der IRS-Website aktualisiert. Es deckt eine Vielzahl von Informationen ab, die sich auf Kostenabzüge beziehen. Die in Veröffentlichung 463 genehmigten Abzüge beziehen sich auf notwendige und normale Geschäftskosten, die einem einzelnen Steuerpflichtigen im Rahmen seiner Geschäftstätigkeit entstehen. Das IRS definiert diese als Ausgaben, die sowohl in einer bestimmten Branche üblich als auch für die Ausübung dieses Geschäfts hilfreich sind. Diese Kosten müssen nicht für die Führung dieses Geschäfts benötigt werden. Im Allgemeinen muss der Einzelne nur die Aufwendungen ermitteln, die im Rahmen einer Geschäftstätigkeit angefallen sind, und nicht die Aufwendungen für den persönlichen Gebrauch.
Die IRS-Publikation 463 ist in sechs Hauptkapitel unterteilt, die Folgendes umfassen:
- Kapitel 1: Reisen
- Kapitel 2: Mahlzeiten und Unterhaltung
- Kapitel 3: Geschenke
- Kapitel 4: Transport
- Kapitel 5: Aufzeichnung
- Kapitel 6: Berichterstattung
Das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze (TCJA) trat für das Steuerjahr 2018 in Kraft und wird bis zum Jahr 2025 in Kraft. Das TCJA nahm wesentliche Änderungen im Bereich der Ausgaben von Schedule A vor und beseitigte im Allgemeinen die meisten Abzüge von Schedule A-Ausgaben. Das TCJA hat jedoch einen Standardabzug nach Schedule A von 12.000 USD integriert. Der Standardabzug von 12.000 US-Dollar beseitigte auch die Notwendigkeit für die meisten Steuerzahler, die Abzüge von Schedule A jeglicher Art, einschließlich der Abzüge der Geschäftskosten, zu vermerken.
Die zentralen Thesen
- In der IRS-Veröffentlichung 463 werden die mit Geschäftstätigkeiten verbundenen Kosten erläutert, die ein einzelner Steuerpflichtiger abziehen kann, um sein steuerpflichtiges Gesamteinkommen zu verringern.
- Die Veröffentlichung 463 befasst sich hauptsächlich mit der Aufschlüsselung der Ausgaben für IRS Schedule A, die von Mitarbeitern mit Löhnen verwendet werden, die auf einem W-2 gemeldet werden.
- Das TCJA reduzierte die Geschäftskosten, die ausgewiesen werden können, erheblich, gewährte jedoch einen Standardabzug von 12.000 USD nach Schedule A.
Erstattungen
Eine Person, die im Laufe ihrer Beschäftigung Kosten verursacht, erhält in der Regel den größten Vorteil, wenn sie zuerst eine Erstattung bei ihrem Arbeitgeber beantragt. Dies kann dazu beitragen, dass keine Überlegungen zum Abzug von Kosten erforderlich sind.
Die Veröffentlichung 463 befasst sich mit Ausgaben, für die ein Arbeitnehmer keine Erstattung von einem Arbeitgeber erhält. Erhält ein Mitarbeiter eine Aufwandsentschädigung, gilt diese im Allgemeinen nicht als steuerpflichtiges Einkommen.
Reise
In den meisten Fällen werden die Reisekosten von einem Arbeitgeber erstattet. Wenn Reisekosten nicht erstattet werden, kann ein Steuerpflichtiger im Allgemeinen nur die mit Reisen außerhalb seiner steuerpflichtigen Heimat verbundenen Geschäftsreisekosten abziehen. Einige der grundlegendsten Ausgaben, die von zu Hause abgezogen werden können, sind: Transport, Unterkunft und Verpflegung.
Mahlzeiten und Unterhaltung
Mahlzeiten und Unterhaltung werden separat definiert. Im Allgemeinen sind alle Unterhaltungskosten, die zu Unterhaltungs-, Vergnügungs- oder Erholungszwecken gezahlt werden, nicht als Geschäftskosten abzugsfähig. Dies beinhaltet alle Ausgaben für Einrichtungen, Gebühren und Mitgliedschaften.
Mahlzeiten sind in der Regel bis zu 50% der Gesamtkosten absetzbar. Mahlzeiten sollten nicht als verschwenderisch oder extravagant angesehen werden. Mahlzeiten können Kosten bei Unterhaltungsveranstaltungen sein, wenn sie separat erworben werden.
Geschenke
Geschenke können im Allgemeinen als Aufwand für bis zu 25 USD pro Geschenk abgezogen werden. Unterhaltungsgeschenke können nicht abgezogen werden.
Transport
Steuerzahler können in der Regel keine Transportkosten für einen regulären Arbeitsort abziehen. Einige Abzüge können für alternative Arbeitsorte gelten.
Die Kosten für ein für Geschäftszwecke genutztes Fahrzeug werden in der Regel entweder nach der Standardmethode für die Meilenabrechnung oder nach der tatsächlichen Kostenabrechnung berechnet. Die Standardmeilenmethode multipliziert 54, 5 Cent pro Meile. Die Istkostenmethode umfasst alle Istkosten wie Gas, Öl, Zulassung, Reparaturen und Kfz-Zahlungen.
W-2-Mitarbeiter können in der Regel die Fahrzeugkosten nicht von einem Zeitplan A abziehen. Daher kann es vorteilhaft sein, alternativ Vereinbarungen zur Erstattung von Arbeitgebern zu treffen. Selbständige Steuerpflichtige können die Fahrzeugkosten vom Bruttoeinkommen abziehen, wenn sie das Nettoeinkommen nach Schema C berechnen.
Aufzeichnung und Berichterstattung
Der IRS schlägt vor, dass Steuerzahler detaillierte Aufzeichnungen über Kostenabzüge führen. Steuerzahler mit W-2-Löhnen melden die Löhne in Zeile 1 des 1040. Wenn ein Steuerzahler mehrere W-2-Löhne hat, wird die Summe der W-2-Löhne in Zeile 1 gemeldet. Die mit W-2-Löhnen verbundenen Kostenabzüge können auf a ausgewiesen werden Planen Sie A ein, wenn Sie mehr als 12.000 USD haben. Wenn der Abzug von Schedule A-Ausgaben nicht höher als 12.000 USD ist, erhält der Steuerzahler den Standardabzug von 12.000 USD. Anhang A Standard- oder Einzelabzüge werden in Zeile 8 der 1040 ausgewiesen und reduzieren das zu versteuernde Einkommen.
Wenn ein Steuerpflichtiger mit 1099 Löhnen selbständig ist, werden alle 1099 Löhne in Tabelle C ausgewiesen. Zulässige Geschäftsausgaben für 1099 Einkünfte werden abgezogen, um ein Nettoeinkommen zu erzielen, das in Zeile 6 des Dokuments 1040 ausgewiesen wird C Geschäftsaufwand siehe auch Publikation 535)
Haftungsausschluss: Einzelpersonen sollten sich an die IRS-Publikation 463 oder an einen Steuerberater wenden, um Einzelheiten zu ihren individuellen Geschäftsabzügen zu erfahren. Dieser Artikel enthält allgemeine Informationen, die sich auf einzelne Situationen beziehen können oder nicht.
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