Verrechnungspreise - FTP-Definition
Das Transfer Pricing (FTP) ist ein System, mit dem geschätzt wird, wie sich die Finanzierung auf die Gesamtrentabilität eines Unternehmens auswirkt. FTP wird vor allem im Bankensektor eingesetzt. Finanzinstitute verwenden FTP, um die Stärken und Schwächen des Unternehmens innerhalb des Instituts zu analysieren. Die Verrechnungspreise von Geldern können auch dazu beitragen, die Rentabilität verschiedener Produktlinien, die die Bank anbietet, sowie die Leistung von Filialen zu bestimmen und die Effektivität von Prozessen zu beurteilen.
FTP-Methoden
FTP ist eine wichtige Berichtsmetrik für die Analyse und Berichterstellung des Bankmanagements. Es erfordert die Zusammenfassung von Informationen über Vermögenswerte und Verbindlichkeiten hinweg. In der Regel wird es auch im Zusammenhang mit dem Asset-Liability-Management analysiert. Darüber hinaus kann es neben anderen Messgrößen wie dem Nettoeinkommen oder der Nettozinsspanne ausgewertet werden.
Es gibt eine Vielzahl von Methoden für FTP, die in der Bankenbranche verwendet werden. Zwei der grundlegendsten Methoden laut Deloitte sind Single-Rate und Multi-Rate. Single Rate bietet einen umfassenden Überblick über Vermögenswerte und Verbindlichkeiten nach Fälligkeit. Bei der Single-Rate-Methode wird allen Vermögenswerten und Schulden unabhängig von der Art des Produkts eine einzige Übertragungsrate zugewiesen.
Die Multi-Rate-Methode unterteilt Vermögenswerte und Schulden auf der Grundlage ausgewählter Merkmale in zusätzliche Gruppen. Mit der Multi-Rate-Methode hat das Management eine differenziertere Sicht auf Risiken. Die Multi-Rate-Methode ist häufig für Produkt- und Reifegrad-Ausbrüche gedacht. Bei diesen Ausbrüchen können einige der detaillierteren Einzelheiten der Betrachtung auch die Aufteilung der Finanzierungsliquidität, die Aufteilung der bedingten Liquidität, die Aufteilung der Kredite, die Aufteilung der Optionen und die Aufteilung der Basis umfassen.
- FTP ist eine Methode, mit der gemessen wird, wie die Finanzierung zur Gesamtrentabilität eines Unternehmens beiträgt.
- Die meisten globalen Aufsichtsbehörden haben die FTP-Analyse nicht in die umfassende Berichterstattung über Bankaufsichtsbehörden einbezogen.
- FTP bleibt eine wichtige Messgröße für die interne Analyse, da verschiedene Richtlinien für branchenweit bewährte Verfahren bereitgestellt werden.
- Die Single-Rate- und Multi-Rate-Methoden bieten zwei grundlegende Systeme für die interne FTP-Analyse.
Charting Funds Transfer Pricing
FTP-Diagramme sind Teil aller Methoden mit Diagrammen, die die gepoolten Daten über Vermögenswerte und Verbindlichkeiten hinweg darstellen. Im Allgemeinen wird der Zusammenhang zwischen Rendite bis zur Fälligkeit und Restlaufzeit dargestellt. Das Diagramm kann basierend auf der Methodik und den Berichtsanforderungen angepasst werden. Intern verfügen Finanzinstitute über eine Schnittstelle, die alle wichtigen FTP-Metriken enthält, denen sie folgen.
Beispiel aus der realen Welt
Viele Banken verwenden FTP-Diagramme, um die Finanzierung nach Standort zu analysieren. In diesem Beispiel würde das Bankmanagement FTP verwenden, um die Rentabilität der Fonds in den einzelnen Geschäftsbereichen zu bestimmen. Diese Analyse berücksichtigt die Einzahlungen jeder Filiale, den als Darlehen bereitgestellten Betrag sowie die Anzahl der Kunden, die der Standort beliefert. Wenn ein bestimmter Zweig kontinuierlich schlechter als die festgelegten Baselines abschneidet oder signifikante Rückgänge meldet, kann dies zu einer Entscheidung über die Schließung einer Zweigstelle führen. Wenn eine Filiale geschlossen wird, werden normalerweise Konten und Ressourcen an einen anderen Standort in der Nähe übertragen.
Seit der Finanzkrise 2008 konzentrierte sich das Dodd-Frank-Reformgesetz der Regierung in erster Linie auf die Erhöhung des regulierten Niveaus an liquiden Mitteln, um die Risikominimierung bei den größten Banken zu unterstützen. Die Analyse der Verrechnungspreise von Geldern hat auch bei den Bankmanagern zugenommen, aber die Leitlinien wurden informeller eingeführt als vorgeschrieben.
Laut Moody's gehörten ab 2019 einige der wichtigsten regulatorischen Präzedenzfälle für Best Practices bei der Preisfestsetzung für Geldtransfers zu den durch das SR16-3-Schreiben der US-Notenbank geschaffenen.
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