American Opportunity Tax Credit (AOTC)
Die American Opportunity Tax Credit (AOTC) ist eine Steuergutschrift für qualifizierte Bildungsausgaben eines Studenten in den ersten vier Jahren der postsekundären Ausbildung für amerikanische Steuerzahler. Die AOTC gilt auch für Steuerzahler, die die Studierenden als unterhaltsberechtigte Personen geltend machen.
Die Grundlagen der amerikanischen Opportunity Tax Credit
Ein Steuerzahler, der ein Student ist, kann die American Opportunity Tax Credit nutzen, die 2009 speziell für Studenten einer postsekundären Einrichtung eingeführt wurde. Die AOTC sollte bis Dezember 2017 laufen. Im Rahmen des vom Kongress am 22. Dezember 2017 genehmigten neuen Steuerplans, dem Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), wurden keine Änderungen an der Gutschrift vorgenommen.
Mit dem American Opportunity Credit kann ein Haushalt mit einem qualifizierten Studenten bis zu 2.500 US-Dollar sparen. Die Gutschrift hilft bei Bildungsausgaben wie Studiengebühren und anderen Ausgaben im Zusammenhang mit den Studienleistungen des Schülers. Anspruchsberechtigte Schüler können 100 Prozent der ersten 2.000 US-Dollar für den Erwerb von Schulmaterial und weitere 25 Prozent der nächsten 2.000 US-Dollar für Ausgaben geltend machen. Dies bedeutet, dass der Höchstbetrag, den ein qualifizierender Student bei der AOTC geltend machen kann, (100% x 2.000 USD) + (25% x 2.000 USD) = 2.500 USD beträgt. Mit anderen Worten, Kredite im Wert von 2.500 USD können verwendet werden, um die ersten 4.000 USD an Bildungskosten zu senken.
Die meisten Steuergutschriften sind nicht erstattungsfähig. Wenn also die Haftung eines Steuerpflichtigen auf Null gesenkt wurde, ist dies das Ende. Die AOTC gehört jedoch nicht dazu, da 40 Prozent des Guthabens erstattet werden. Diese teilweise Rückerstattung bedeutet, dass, wenn die Steuerschuld des Studenten bei AOTC auf Null gesenkt wurde, er / sie möglicherweise noch 40 Prozent der verbleibenden Gutschrift (bis zu 1.000 USD) als Steuerrückerstattung vom Internal Revenue Service (IRS) erhält.
Die zentralen Thesen
- Die American Opportunity Tax Credit (AOTC) ist eine teilweise erstattungsfähige Steuergutschrift, mit deren Hilfe die amerikanischen Steuerzahler für höhere Bildungskosten aufkommen können.
- Die Gutschrift gewährt Steuereinsparungen von bis zu 2.500 US-Dollar, die für qualifizierte Studiengebühren, Schulmaterial oder andere damit verbundene Kosten für bis zu 4 Jahre Schulzeit gutgeschrieben werden.
- Unterkunft und Verpflegung, Krankheitskosten und Versicherungen sind weder für die AOTC qualifiziert, noch werden mit 529 Planmitteln qualifizierte Ausgaben bezahlt.
- Zu den Teilnahmebedingungen gehören der Immatrikulationsstatus der Schüler und Einkommensbeschränkungen.
Beispiel der AOTC
Betrachten Sie zwei Studenten, David und Lawrence. David gab 4.000 USD für Unterrichtsmaterial aus, während Lawrence im akademischen Jahr 900 USD ausgab. Da beide gemäß den vom IRS festgelegten Bestimmungen qualifiziert sind, kann David die im Rahmen der AOTC maximal zulässige Gutschrift von 2.500 US-Dollar geltend machen, was seine Steuerbelastung auf 4.000 US-Dollar - 2.500 US-Dollar = 1.500 US-Dollar reduzieren würde. Auf der anderen Seite kann Lawrence die AOTC für seine Steuererklärungen einfordern und seine 900-Dollar-Steuerrechnung auf Null reduzieren lassen. Da es noch ein Restguthaben gibt (900 - 2.500 $ = - 1.600 $), erhält er auch eine Rückerstattung von 40% x 1.600 $ = 640 $.
American Opportunity-Kreditwürdigkeit
Laut IRS muss ein qualifizierter Student mindestens in Teilzeit eines akademischen Jahres an einer akkreditierten postsekundären Einrichtung eingeschrieben sein. muss zu Beginn des Steuerjahres noch bei der Hochschule immatrikuliert sein; Kurse in Richtung eines Abschlusses oder eines anderen anerkannten Bildungsabschlusses besuchen; und wurde zum Ende des Steuerjahres nicht wegen einer Straftat verurteilt. Auf der IRS-Website finden Sie eine ausführlichere Liste derjenigen, die als berechtigte Schüler gelten.
Die AOTC kann von förderfähigen Steuerzahlern für eine postsekundäre Ausbildung von bis zu vier Jahren in Anspruch genommen werden, um die Kosten für Studiengebühren und andere förderfähige Ausgaben zu senken. Laut IRS umfasst ein qualifizierter Bildungsaufwand die an die Schule gezahlten Schulgebühren sowie Ausgaben für Bücher, Zubehör und Ausrüstung, die möglicherweise von externen Quellen gekauft wurden. Diese Ausgaben können mit Studentendarlehen bezahlt werden, jedoch nicht mit Stipendien oder Zuschüssen. Unterkunft und Verpflegung, Krankheitskosten und Versicherung qualifizieren sich nicht für die AOTC. Es sollte auch beachtet werden, dass Ausgaben, die mit Mitteln aus einem Sparplan 529 bezahlt werden, nicht qualifiziert sind.
Ein einzelner Steuerzahler muss über ein angepasstes Bruttoeinkommen (MAGI) von weniger als 80.000 USD verfügen, um sich für die AOTC zu qualifizieren. Für einen MAGI zwischen 80.000 und 90.000 US-Dollar wird eine Teilgutschrift zu einem ermäßigten Satz gewährt. Ein Steuerzahler mit einem MAGI über 90.000 US-Dollar würde sich nicht für die AOTC qualifizieren. Die MAGI-Anforderungen für die gemeinsame Anmeldung eines Ehepaares können der folgenden Tabelle entnommen werden:
American Opportunity Tax Credit im Vergleich zu Lifetime Learning Credit
Die US-Regierung subventioniert die Ausgaben für die Hochschulbildung von Einzelpersonen durch eine Reihe von Steuergutschriften, Steuerabzügen und steuerlich begünstigten Sparplänen. Jedes dieser Programme senkt die Einkommensteuerpflicht für Studenten oder deren Eltern. Die Subventionen umfassen den Lifetime Learning Credit, den American Opportunity Tax Credit, den Abzug von Studiengebühren und Studiengebühren sowie 529 Sparpläne.
Die AOTC ist eine von zwei Steuergutschriften, die Studierenden in den USA zur Verfügung stehen. Die zweite Steuervergünstigung, die Studierenden zur Verfügung steht, wird als Lifetime Learning Credit (LLC) bezeichnet. Während beide Gutschriften nicht im selben Steuerjahr geltend gemacht werden können, unterscheidet sich die LLC in mehreren Punkten von der AOTC. Bei einer LLC können maximal 20 Prozent der Kosten für Studiengebühren und andere Bildungskosten in Höhe von bis zu 10.000 US-Dollar (dh 2.000 US-Dollar) geltend gemacht werden. Die LLC ist nicht auf Studenten beschränkt, die einen Abschluss anstreben oder mindestens Teilzeit studieren. Stattdessen wird eine breitere Gruppe von Studenten erfasst: Teilzeit-, Vollzeit-, Bachelor-, Diplom- oder Kursteilnehmer, um eine Fertigkeit oder einen anderen Zweck zu entwickeln. Schließlich ist die LLC nicht erstattungsfähig. Sobald die Rechnung eines Steuerzahlers auf null gesenkt wurde, erfolgt keine Rückerstattung des Guthabens.
Ein Steuerberater, der sich für beide Bildungssteuergutschriften qualifiziert, kann sich besser für die AOTC entscheiden, da beide Gutschriften nicht im selben Jahr angewendet werden können. Ein Steuerzahler, der sich nicht für die AOTC qualifiziert, stellt möglicherweise fest, dass die nächstbeste Option das Lebenslange Lernguthaben ist.
Vergleich von Anlagekonten Name des Anbieters Beschreibung Angaben zum Werbetreibenden × Die in dieser Tabelle aufgeführten Angebote stammen von Partnerschaften, von denen Investopedia eine Vergütung erhält.