Fixkosten
Reparaturkosten sind alle reparaturbedingten Ausgaben, die eine Person während der Vorbereitung ihres Eigenheims für den Verkauf getätigt hat. Diese Art von Aufwand beinhaltet keine größeren Renovierungsarbeiten wie das Hinzufügen eines neuen Zimmers oder eines Swimmingpools. Reparaturkosten werden nicht sofort abgezogen, sondern vom Verkaufserlös abgezogen.
BREAKING DOWN Fixing-Up-Ausgaben
Nach dem Taxpayer Relief Act von 1997 sind Fixierungskosten für das Steuerrecht weniger bedeutsam. Da Hausbesitzer nach dem Gesetz die ersten 250.000 US-Dollar des Gewinns aus dem Verkauf ihrer Häuser ausschließen können, beträgt der Verkaufspreisnachlass für diese Fixierungskosten im Allgemeinen weniger wichtig als früher.
Fixing-Up-Kosten vs. Kapitalverbesserung
Obwohl die Fixierungskosten im Steuererleichterungsgesetz von 1997 möglicherweise an steuerlicher Bedeutung verloren haben, enthielten sie niemals Kapitalverbesserungen, die den Wert eines Eigenheims erhöhen.
Der IRS definiert eine Kapitalverbesserung als die Hinzufügung einer dauerhaften strukturellen Änderung oder die Wiederherstellung eines Aspekts einer Immobilie, die entweder den Gesamtwert der Immobilie erhöht, ihre Nutzungsdauer verlängert oder sie an neue Nutzungen anpasst. Um als Kapitalverbesserungen eingestuft zu werden, müssen Änderungen zu dem Zeitpunkt, zu dem der Eigentümer sie vornimmt, eine Lebenserwartung von mehr als einem Jahr haben. Beispiele für Kapitalverbesserungen sind das Hinzufügen eines Schlafzimmers, eines Badezimmers oder einer Terrasse. Hinzufügen neuer Einbaugeräte, Teppichböden oder Fußböden; oder Verbesserungen des Äußeren eines Hauses, wie das Ersetzen des Dachs, der Abstellgleise oder der Sturmfenster. Damit die Verbesserung als Kostenbasiserhöhung eingestuft werden kann, muss sie zum Zeitpunkt des Verkaufs vorliegen. Eine Kapitalverbesserung muss ebenfalls Bestandteil des Eigentums sein oder dem Eigentum dauerhaft hinzugefügt werden, so dass die Entfernung des Eigentums erheblichen Schaden anrichten würde.
So identifizieren Sie einen Fixing-Up-Aufwand
Die Unterscheidung zwischen Reparaturkosten und Kapitalreparaturen hängt davon ab, ob eine Reparatur den Wert einer Immobilie erhöht oder nicht. Reparaturen, die notwendig sind, um ein Haus in gutem Zustand zu halten, werden als Reparaturkosten eingestuft, es sei denn, sie erhöhen den Wert der Immobilie. Wenn beispielsweise ein Hausbesitzer ein Leck behebt oder defekte Hardware ersetzt, werden diese Maßnahmen als Reparaturkosten betrachtet. Wenn ein Hausbesitzer jedoch Reparaturen als Teil eines größeren Projekts ausführt, können diese Reparaturen tatsächlich als Kapitalverbesserung eingestuft werden, wenn sie einen Mehrwert für die Immobilie darstellen. Wenn zum Beispiel ein Hausbesitzer ein Dach oder die Fenster einer Immobilie ersetzen musste, erhöhen diese Reparaturen den Wert des Hauses und werden daher als Kapitalverbesserungen eingestuft.