So vermeiden Sie die Besteuerung von Lebensversicherungserlösen

Wäre es nicht schön, wenn Sie Ihr gesamtes Vermögen steuerfrei weitergeben könnten? Obwohl dieses Szenario höchst unwahrscheinlich ist, können Sie einige kluge Entscheidungen treffen, um zukünftige steuerliche Konsequenzen zu vermeiden.

Eine schlechte Entscheidung, die Investoren häufig zu treffen scheinen, ist die Nennung von "zahlbar an mein Vermögen" als Begünstigter einer vertraglichen Vereinbarung wie eines IRA-Kontos, einer Annuität oder einer Lebensversicherung. Wenn Sie jedoch den Nachlass als Ihren Begünstigten benennen, nehmen Sie den vertraglichen Vorteil der Benennung einer realen Person weg und unterziehen das Finanzprodukt dem Nachlassverfahren. Das Hinterlassen von Gegenständen in Ihrem Nachlass erhöht auch den Nachlasswert und kann Ihre Erben außergewöhnlich hohen Nachlasssteuern aussetzen.

Hier zeigen wir Ihnen einige Möglichkeiten, wie Sie die Steuern auf Ihr Vermögen senken und sicherstellen können, dass Ihre Erben so viel wie möglich davon profitieren.

Wie Lebensversicherungen Todesfallleistungen besteuert werden können

Einer der Vorteile des Besitzes einer Lebensversicherung ist die Möglichkeit, im Todesfall einen hohen Geldbetrag für Ihre Erben zu generieren. Ein noch größerer Vorteil ist die einkommensteuerfreie Leistung des Bundes, die Lebensversicherungserlöse erhalten, wenn sie an Ihren Begünstigten ausgezahlt werden. Obwohl der Erlös einkommensteuerfrei ist, kann er dennoch als Teil Ihres steuerpflichtigen Nachlasses für Nachlasssteuerzwecke verwendet werden.

Gemäß § 2042 des Internal Revenue Code ist der Wert der Lebensversicherungserlöse, die Ihr Leben versichern, in Ihrem Bruttoguthaben enthalten, wenn die Erlöse zahlbar sind: (1) direkt oder indirekt an Ihr Vermögen oder (2) an namentlich genannte Begünstigte, wenn Sie hatten zum Zeitpunkt Ihres Todes Eigentumsvorfälle in der Police.

Im Jahr 2011 verlängerten der Kongress und der Präsident das Gesetz über Wirtschaftswachstum und Steuererleichterungen von 2001 bis 2011 und 2012. In den Jahren 2011 und 2012 wurde der Steuerbetrag des Bundes auf 5 Mio. USD pro Person mit einem Erbschaftsteuersatz von 35% angehoben Am 1. Januar 2013 sollten die Befreiung und der Steuersatz auf die Werte von 2002 für eine Befreiung von 1 Million USD und einen Steuersatz von 55% für Nachlasssteuern zurückgesetzt werden. Der American Taxpayer Relief Act von 2012 hat jedoch am 1. Januar 2013 einen Steuerausschluss in Höhe von 5 Mio. USD und einen Höchstsatz von 40% festgelegt, der für einige Jahre leicht höher ausfallen würde.

Dank des Tax Cuts and Jobs Act von 2017 verdoppelte sich der Freibetrag jedoch auf 11, 18 Mio. USD im Jahr 2018 und erreichte 2019 11, 4 Mio. USD, wobei der Höchstsatz von 40% beibehalten wurde.

Verwendung einer Eigentumsübertragung zur Vermeidung von Steuern

Bei steuerschuldigen Nachlässen hängt es vom Eigentum der Police zum Zeitpunkt des Todes des Versicherten ab, ob der Erlös aus der Lebensversicherung im steuerpflichtigen Nachlass enthalten ist. Wenn Sie möchten, dass Ihre Lebensversicherungserlöse nicht durch Steuern des Bundes besteuert werden, müssen Sie das Eigentum an Ihrer Police auf eine andere Person oder Organisation übertragen.

Hier einige Richtlinien, an die Sie sich erinnern sollten, wenn Sie eine Eigentumsübertragung erwägen:

1. Wählen Sie einen kompetenten Erwachsenen / eine kompetente Person als neuen Eigentümer aus (es kann sich um den Begünstigten der Police handeln), und rufen Sie dann Ihre Versicherungsgesellschaft an, um die entsprechenden Formulare für die Abtretung oder den Eigentumsübergang zu erhalten.
2. Neue Eigentümer müssen die Prämien für die Police bezahlen. Sie können jedoch 2019 bis zu 15.000 USD pro Person spenden, sodass der Empfänger einen Teil dieses Geschenks zur Zahlung von Prämien verwenden kann.
3. Sie werden alle Rechte aufgeben, um in Zukunft Änderungen an dieser Richtlinie vorzunehmen. Wenn jedoch ein Kind, ein Familienmitglied oder ein Freund zum neuen Eigentümer ernannt wird, kann der neue Eigentümer auf Ihre Anfrage hin Änderungen vornehmen.
4. Da die Übertragung des Eigentums ein unwiderrufliches Ereignis ist, sollten Sie Scheidungssituationen berücksichtigen, wenn Sie den neuen Eigentümer benennen möchten.
5. Lassen Sie sich als Nachweis für den Eigentümerwechsel von Ihrer Versicherung eine schriftliche Bestätigung geben.

Verwendung von Lebensversicherungstrusts zur Vermeidung von Steuern

Ein zweiter Weg, um Lebensversicherungserlöse aus Ihrem steuerpflichtigen Vermögen zu entfernen, besteht darin, eine unwiderrufliche Lebensversicherungsstiftung (ILIT) zu schaffen. Um eine Eigentumsübertragung abzuschließen, können Sie nicht der Treuhänder des Trusts sein, und Sie behalten möglicherweise keine Rechte zum Widerruf des Trusts. In diesem Fall wird die Police vertraulich behandelt und Sie werden nicht mehr als Eigentümer betrachtet. Daher ist der Erlös nicht in Ihrem Nachlass enthalten.

Warum sollten Sie sich für das Vertrauen entscheiden, anstatt das Eigentum an eine andere Person zu übertragen? Ein Grund könnte sein, dass Sie weiterhin eine gewisse rechtliche Kontrolle über die Richtlinie behalten möchten. Oder vielleicht haben Sie Angst, dass ein einzelner Eigentümer die Prämien nicht zahlt, während Sie im Vertrauen sicherstellen können, dass alle Prämien rechtzeitig gezahlt werden. Wenn die Begünstigten des Erlöses minderjährige Kinder aus einer früheren Ehe sind, können Sie mit einer ILIT ein vertrauenswürdiges Familienmitglied als Treuhänder benennen, der das Geld für die Kinder gemäß den Bestimmungen des Vertrauensdokuments verwaltet.

Bestimmungen zum Eigentum an Lebensversicherungspolicen

Das IRS hat Regeln entwickelt, die bestimmen, wer eine Lebensversicherung besitzt, wenn eine versicherte Person stirbt. In der Finanzwelt ist die Hauptverordnung zur Kontrolle des ordnungsgemäßen Eigentums als Dreijahresregel bekannt, wonach Geschenke aus Lebensversicherungsverträgen, die innerhalb von drei Jahren nach dem Tod getätigt werden, weiterhin der Nachlasssteuer unterliegen. Dies gilt sowohl für eine Eigentumsübertragung an eine andere Person als auch für die Gründung einer ILIT. Wenn Sie also innerhalb von drei Jahren nach der Überweisung sterben, ist der gesamte Erlös in Ihrem Nachlass enthalten, als ob Sie noch Eigentümer der Police wären.

Das IRS wird auch nach Eigentumsvorfällen der Person suchen, die die Police überträgt. Bei der Übertragung der Police muss der ursprüngliche Eigentümer alle gesetzlichen Rechte verwirken, um die Begünstigten zu ändern, Kredite gegen die Police aufzunehmen, die Police abzugeben oder zu kündigen oder Zahlungsoptionen für die Begünstigten auszuwählen. Darüber hinaus muss der ursprüngliche Eigentümer die Prämien nicht zahlen, um die Police in Kraft zu halten. Diese Handlungen gelten als Teil des Eigentums an den Vermögenswerten, und wenn eine von ihnen durchgeführt wird, können sie den Steuervorteil der Übertragung negieren.

Selbst wenn eine Vertragsübertragung alle Anforderungen erfüllt, kann ein Teil der übertragenen Vermögenswerte dennoch steuerpflichtig sein. Wenn der aktuelle Barwert der Police den Ausschluss der Schenkungssteuer von 15.000 USD überschreitet, werden die Schenkungssteuern berechnet und sind zum Zeitpunkt des Todes des ursprünglichen Versicherungsnehmers fällig.

Die Quintessenz

Es kommt nicht selten vor, dass Einzelpersonen im Rahmen einer Lebensversicherung Todesfallleistungen in Höhe von 500.000 bis mehreren Millionen US-Dollar versichert sind. Sobald Sie den Wert Ihres Eigenheims, Ihrer Altersvorsorgekonten, Ihrer Ersparnisse und anderer Habseligkeiten erhöht haben, werden Sie möglicherweise von der Größe Ihres Nachlasses überrascht sein. Wenn Sie mehr Jahre Wachstum einkalkulieren, ist es möglich, dass einige von uns mit einem Nachlasssteuerproblem konfrontiert sind.

Eine praktikable Lösung hierfür ist die Maximierung Ihres Geschenkpotenzials und die Übertragung des Eigentums an der Police, wann immer dies möglich ist, zu geringen oder keinen Schenkungssteuerkosten. Solange Sie noch drei Jahre nach der Übertragung leben, könnte Ihr Nachlass einen erheblichen Steuerbetrag einsparen.