Steuerfreies Sparkonto (TFSA)
Das steuerfreie Sparkonto (Tax-Free Savings Account, TFSA) ist ein Konto, das keine Steuern auf Beiträge, Zinsen, Dividenden oder Kapitalgewinne erhebt und steuerfrei abgehoben werden kann. Dieses Sparkonto steht Personen ab 18 Jahren in Kanada zur Verfügung und kann für jeden Zweck verwendet werden.
Grundlegendes zu Tax-Free-Sparkonten (TFSA)
Das Tax-Free-Sparkonto (TFSA) wurde 2009 in Kanada mit einem Limit von 5.000 USD pro Jahr eingeführt, das für die folgenden Jahre indexiert ist. Im Jahr 2013 wurde das Beitragslimit auf 5.500 USD jährlich angehoben und blieb dies bis 2018, mit Ausnahme von 2015, als das Limit 10.000 USD betrug. Ab 2019 wurde das Beitragslimit auf 6.000 USD angehoben. Die Beiträge sind steuerlich nicht abzugsfähig und nicht genutzte Räume können auf neue Rechnung vorgetragen werden.
Die Vorteile einer TFSA ergeben sich aus der Steuerbefreiung für etwaige Einkünfte aus der Investition. Nehmen wir zur Veranschaulichung zwei Sparer, Joe und Jane. Zu Beginn des Jahres zahlt Joe sein Geld auf ein Anlagekonto ein und erhält 7% pro Jahr. Jane macht dasselbe, aber innerhalb einer TFSA. Wenn sowohl Jane als auch Joe eine Kapitalinvestition in Höhe von 6.000 USD einzahlen, werden sie am Jahresende jeweils 6.420 USD haben. Jane wird in der Lage sein, alle 6.420 US-Dollar ohne Steuerstrafe abzuheben, während Joe auf die 420 US-Dollar besteuert wird, die er mit Kapitalgewinnen verdient hat.
TFSA Vs. RRSP
Während ein RRSP-Konto (Registered Retirement Savings Plan) für den Ruhestand vorgesehen ist, kann mit einer TFSA für alles gespart werden. Das steuerfreie Sparkonto unterscheidet sich von einem registrierten Rentenkonto in zwei wesentlichen Punkten:
- Einzahlungen in einen eingetragenen Pensionsplan werden von Ihrem zu versteuernden Einkommen abgezogen. Einzahlungen in eine TFSA sind nicht abzugsfähig.
- Auszahlungen aus einem Pensionsplan werden entsprechend dem Jahreseinkommen voll besteuert. Abhebungen von einer TFSA werden nicht besteuert.
Die TSFA behebt einige der Mängel, die nach Ansicht vieler das RRSP-Programm betreffen, einschließlich der Möglichkeit, Abhebungen zu einem späteren Zeitpunkt an eine TFSA zurückzugeben, ohne den ungenutzten Beitragsraum zu verringern.
TFSA-Beiträge
Jeder Beitrag, der während eines Jahres nicht an die TFSA geleistet wurde, kann auf das nächste Jahr übertragen werden. Wenn Sie beispielsweise bis 2017, als Sie nur 3.000 US-Dollar eingezahlt haben, die Höchstgrenze sorgfältig eingezahlt haben, können Sie 2019 zusätzlich zur jährlichen Beitragsgrenze von 6.000 US-Dollar für 2019 noch 3.000 US-Dollar einbringen. Ebenso, wenn Sie seit 2016 keinen Beitrag mehr geleistet haben Ihr Beitragsraum für 2019 für das TFSA-Konto beträgt 17.000 USD: 5.500 USD x 2 = 11.000 USD plus 6.000 USD. Eine natürliche Person kann jedoch für ein Jahr, in dem sie nicht in Kanada ansässig ist, keinen TFSA-Beitragsraum sammeln.
TFSA-Abhebungen
Jede Auszahlung wird zu Beginn des folgenden Jahres wieder Ihrem Beitragsraum gutgeschrieben. Eine Person kann den Betrag der Auszahlung im selben Jahr nur ersetzen, wenn sie über einen TFSA-Beitragsraum verfügt. Nehmen wir zum Beispiel an, Jane hat bis 2017 den maximalen Dollarbetrag jedes Jahr zu ihrer TFSA beigetragen. Im Jahr 2018 steuerte sie 2.700 USD bei und verfügte über einen nicht genutzten Beitragsraum von 5.500 USD - 2.700 USD = 2.800 USD. Wenn sie im Laufe des Jahres 2.000 USD zurückzog, sich aber später entschied, den Betrag innerhalb desselben Jahres zu ersetzen, konnte sie dies tun, ohne bestraft zu werden, da sie noch 2.800 USD Beitragsraum hatte.
Schauen wir uns ein anderes Szenario an. Wenn Jane für das Steuerjahr 2019 5.500 USD (mit einem Beitragslimit von 6.000 USD) einbringt und 2.000 USD abhebt, kann sie nicht den gesamten Abhebungsbetrag innerhalb desselben Jahres ersetzen, da ihr verfügbarer Beitragsraum nur 500 USD beträgt. In diesem Fall kann Jane 500 US-Dollar ersetzen und bis Anfang 2020 warten, um die verbleibenden 1.500 US-Dollar zurückzuzahlen, die zu Beginn des Jahres 2020 ihrem TFSA-Beitragsraum hinzugefügt werden.
Überbeitrag
Tatsächlich besteht der Beitragsraum des steuerfreien Sparkontos aus:
- das TFSA-Dollar-Limit zuzüglich Inflationsindex
- nicht genutzter TFSA-Beitragsraum aus dem Vorjahr
- etwaige Entnahmen aus der TFSA im Vorjahr
Jeder Beitrag zur TFSA, der über den zulässigen Höchstbetrag hinausgeht, gilt als Überbeitrag. Die Canada Revenue Agency (CRA) erhebt eine monatliche Vertragsstrafe von 1% auf den überzähligen Beitrag, bis dieser abgehoben wird.