Steuerbefreite Zinsen
Steuerbefreite Zinsen sind Zinserträge, die nicht der Bundeseinkommensteuer unterliegen. In einigen Fällen kann die Höhe der steuerfreien Zinsen, die ein Steuerpflichtiger verdient, die Qualifikation des Steuerpflichtigen für bestimmte andere Steuererleichterungen einschränken.
Steuerfreie Zinsen erklärt
Steuerbefreite Zinsen können eine falsche Bezeichnung sein, da sie möglicherweise noch auf staatlicher oder lokaler Ebene besteuert werden. Es kann auch der alternativen Mindeststeuer (AMT) unterliegen. Darüber hinaus sind Kapitalgewinne aus steuerfreien Anlagen noch steuerpflichtig; Lediglich die Zinsen für diese Anlagen sind steuerfrei.
Der üblichste Weg, neben dem Bundeszins auf Landes- und Kommunalebene steuerfreie Zinsen zu erzielen, besteht darin, dass ein Investor eine in seinem Land oder Wohnort begebene Kommunalanleihe kauft. Kommunalanleihen sind eine der häufigsten Arten von Anlagen, für die steuerfreie Zinsen gezahlt werden. Auf Bundesebene können Zinsen jedoch nur dann steuerfrei sein, wenn beispielsweise ein in Kalifornien ansässiger Bürger eine New Yorker Kommunalanleihe kauft. Diese Steuergesetze variieren jedoch von Staat zu Staat. Einige Bundesstaaten wie Wisconsin und Illinois verzinsen alle Muni-Anleihen, einschließlich ihrer eigenen, während Bundesstaaten wie Kalifornien und Arizona die Zinsen von den Steuern befreien, wenn der Investor seinen Wohnsitz in ihren Bundesstaaten hat. Indiana und Florida sind Beispiele für Staaten, die unabhängig von ihrem Emissionsstaat und ihrer Herkunft die Zinsen für alle Muni-Anleihen freigeben. Von der US-Regierung ausgegebene Schatzanweisungen zahlen Zinsen, die auf staatlicher und lokaler Ebene steuerfrei sind, nicht jedoch auf Bundesebene.
Nach Angaben des Internal Revenue Service (IRS) können Zinsen für eine staatliche oder lokale Regierungsverpflichtung von der Steuer befreit sein, selbst wenn die Verpflichtung keine Anleihe ist. Beispielsweise können Zinsen für eine Schuld, die nur durch eine normale schriftliche Kauf- und Verkaufsvereinbarung nachgewiesen werden, steuerfrei sein. Auch von einem Versicherer gezahlte Verzugszinsen des Staates oder der politischen Abteilung können steuerfrei sein. Bei Investmentfonds, die eine Mischung aus Aktien und Kommunalanleihen halten, wird der Ertragsanteil der Anleihen gemäß den Einkommensteuerrichtlinien des Bundes steuerfrei und möglicherweise abhängig vom Herkunftsort der Anleihen und / oder dem Staat des Steuerzahlers von den staatlichen Steuern befreit des Wohnsitzes.
Da steuerbefreite Zinsen nicht einkommensteuerpflichtig sind, werden sie steuerlich nicht in die Berechnung des bereinigten Bruttoeinkommens einbezogen. Emittenten oder Kreditgeber, die steuerbefreite Zinsen in Höhe von mehr als 10 USD zahlen, müssen die Zinserträge sowohl dem Steuerzahler als auch dem IRS auf dem Formular 1099-INT melden. Steuerzahler oder Kreditnehmer müssen diese steuerbefreiten Zinsen wiederum auf Formular 1040 oder Formular 1040A melden. Der als steuerbefreite Zinsen erhaltene Betrag wird vom IRS verwendet, um zu bestimmen, welcher Betrag der Sozialversicherungsleistungen des Steuerpflichtigen steuerpflichtig ist.
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