Nichtkongruente Kreditdefinition
Bei einem nicht periodengerechten Darlehen handelt es sich um ein notleidendes Darlehen, bei dem der angegebene Zinssatz aufgrund einer Nichtzahlung des Kreditnehmers nicht erreicht wird. Es ist wahrscheinlicher, dass nicht-kongruente Kredite ausfallen, was bedeutet, dass der Kreditgeber sein Kapital und seine Zinsen nur dann erhält, wenn der Kreditnehmer über ausreichende Sicherheiten zur Deckung des Kredits verfügt. Da diese Darlehen nur dann verzinst werden können, wenn der Darlehensnehmer eine Zahlung leistet, werden die Zinsen für ein nicht periodengerechtes Darlehen als verdientes Einkommen verbucht. Nonaccrual-Kredite werden manchmal auch als "zweifelhafte" Kredite, "notleidende" Kredite oder "saure" Kredite bezeichnet oder beschrieben.
Wie funktioniert ein nichtkongruenter Kredit?
Ein nicht periodengerechtes Darlehen wird nach 90 Tagen nicht mehr gezahlt, und die Zinsen werden nicht mehr akkumuliert. Die Bank stuft den Kredit als minderwertig ein und meldet die Änderung an die Auskunfteien, wodurch die Kreditwürdigkeit des Kreditnehmers herabgesetzt wird. Der Kreditgeber ändert seine Wertberichtigung für den potenziellen Kreditverlust, bildet eine Reserve zum Schutz der finanziellen Interessen der Bank und kann rechtliche Schritte gegen den Kreditnehmer einleiten. Das Darlehen wird in bar vergeben, dh Zinsen werden erst bei Zahlungseingang als verdient und nicht als angenommene Zahlung verbucht. Normalerweise werden Zinserträge aus Darlehen abgegrenzt, da von einer regelmäßigen Zahlung von Kapital und Zinsen ausgegangen wird.
Nach Angaben der Federal Deposit Insurance Corp. (FDIC) ist ein Vermögenswert als nicht periodengerecht zu melden, wenn eines von drei Kriterien erfüllt ist:
- Es wird aufgrund einer Verschlechterung der Finanzlage des Kreditnehmers in bar gehalten.
- Eine vollständige Zahlung des Kapitals oder der Zinsen wird nicht erwartet, oder;
- Kapital oder Zinsen sind seit mindestens 90 Tagen in Verzug, es sei denn, der Vermögenswert ist gut gesichert und befindet sich im Einzug.
Ein gut besicherter Vermögenswert ist ein Vermögenswert, der durch Sicherheiten (Grundpfandrechte, Verpfändungen von Immobilien oder persönlichem Eigentum oder Wertpapiere, die zur Deckung der Schulden wertvoll sind, oder von einer finanziell verantwortlichen Partei garantiert wird) besichert ist.
Sofern für ein Darlehen keine ausreichenden Sicherheiten (z. B. bei einer Hypothek) vorhanden sind und die Zinsen 90 Tage lang nicht gezahlt werden, wird das Darlehen bar ausgezahlt. Dies bedeutet, dass Zinsen erst nach Eingang auf dem Einnahmenkonto des Darlehensgebers gutgeschrieben werden können.
Restrukturierung eines Nonaccrual Loan
Nach dem Eintritt in den Nicht-Rechnungsstatus arbeitet der Kreditnehmer in der Regel mit dem Kreditgeber zusammen, um einen Plan für die Tilgung der Schulden festzulegen. Nach der Überprüfung des Einkommens- und Aufwandsstatus des Kreditnehmers kann der Kreditgeber eine Restrukturierung in Schwierigkeiten (TDR) veranlassen.
Der TDR kann einen Teil der Kapital- oder Zinszahlungen des Darlehens löschen, den Zinssatz senken, reine Zinszahlungen zulassen oder die Rückzahlungsbedingungen auf andere Weise ändern. Bis sich die monetären Verhältnisse des Kreditnehmers verbessern, können geringere Schuldenzahlungen vorgenommen werden. Der Kreditgeber kann zumindest seinen Kapitalbetrag zurückerhalten, anstatt seine gesamte Investition zu verlieren.
Rückgabe eines Kredits in den Abgrenzungsstatus
Eine Möglichkeit, ein Darlehen wieder in den Abgrenzungsstatus zu versetzen, besteht darin, dass der Darlehensnehmer alle überfälligen Kapital-, Zins- und Gebührenbeträge zahlt und die monatlichen Zahlungen gemäß dem Vertrag wieder aufnimmt. Eine weitere Möglichkeit besteht darin, die geplanten Kapital- und Zinszahlungen sechs Monate lang auf dem aktuellen Stand zu halten und dem Kreditgeber die angemessene Sicherheit zu geben, dass das ausstehende Kapital, die Zinsen und die Gebühren innerhalb eines festgelegten Zeitraums gezahlt werden. Eine dritte Möglichkeit besteht darin, dass der Kreditnehmer dem Kreditgeber Sicherheiten für die Besicherung des Kredits zur Verfügung stellt, den ausstehenden Betrag innerhalb von 30 bis 90 Tagen zurückzahlt und die monatlichen Zahlungen gemäß den Angaben im Vertrag wieder aufnimmt.
Beispiel für ein nichtkongruentes Darlehen
Im vierten Quartal 2017 war ein Darlehen der Bank A an das Unternehmen B in Höhe von 91, 5 Mio. USD nicht periodengerecht. Als Bank A das Darlehen übernahm, verfügte die Bank bereits über 60 Mio. USD zu Anschaffungskosten und 49 Mio. USD zum beizulegenden Zeitwert (Fair Market Value, FMV) für Darlehen an Firma B. Durch die Aufnahme der zusätzlichen Schulden wurde das Darlehen in ein bevorzugtes Darlehen ohne Einkommen umgewandelt. Keine der Investitionen schien laufende Erträge zu bringen. Bank A glaubt, dass Firma B sich umdrehen wird und die Schulden zurückgezahlt werden.
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