Was ist eine bereinigte Kostenbasis und wie wird sie berechnet?

Die Kostenbasis einer Investition oder eines Vermögenswerts ist ein wichtiger Gesichtspunkt bei der Steuerplanung für einzelne Anleger, Unternehmer und Erben, die Erbschaften erhalten. Die Kostenbasis einer Investition oder eines Vermögenswerts ist definiert als der Betrag der Erstinvestition oder der ursprüngliche Kaufpreis. Dies ist die Determinante für den Umfang, in dem die Kapitalertragsteuer festgesetzt und gezahlt wird, sobald die Investition oder der Vermögenswert verkauft wird. Bei hoch geschätzten Vermögenswerten wie Immobilien oder einzelnen Aktien, die über einen längeren Zeitraum gehalten werden, führt eine niedrigere Kostenbasis zu einer viel höheren Steuerbelastung beim Verkauf des Vermögenswerts. Nach dem IRS können Vermögenswerte und Investitionen jedoch aus einer Reihe von Gründen nach oben oder unten angepasst werden, was zu einer bereinigten Kostenbasis und einer Verringerung der geschuldeten Kapitalertragssteuer führt. Diese Berechnung kann in Abhängigkeit von der Art des Vermögenswerts und dem Umfang, in dem Zu- oder Abschläge zulässig sind, kompliziert sein.

Grundlagen der Kostenbasis

Berechnung der Zugänge zur Kostenbasis

Die Kostenbasis eines Vermögenswerts oder einer Investition kann angepasst werden, indem die ursprüngliche Bargeldbasis, die zum Kauf des Vermögenswerts verwendet wurde, zu den mit der Wertsteigerung des Vermögenswerts verbundenen Kosten addiert wird. Diese Kosten können Kapitalkosten für ein Unternehmen umfassen, z. B. erhebliche Reparatur- oder Rehabilitationskosten für Geräte oder Einrichtungen. Ein Renovierungs- oder Zimmerzuschlag kann zur ursprünglichen Kostenbasis hinzugefügt werden, damit ein Hausbesitzer den Betrag anpasst. Rechtskosten im Zusammenhang mit dem Kauf oder Verkauf des Vermögenswerts, Eigentums- und Treuhandgebühren, Übertragungsgebühren und Umsatzsteuer können ebenfalls zur Anpassung der Kostenbasis herangezogen werden.

Der Eigentümer des Vermögenswerts kann auch die mit dem Verkauf des Vermögenswerts verbundenen Kosten verwenden, um eine angepasste Kostenbasis zu erreichen. Zu den allgemeinen Kosten im Zusammenhang mit dem Verkauf eines Vermögenswerts gehören Maklergebühren, Verkäuferprovisionen oder Kosten für den Versand des Artikels an einen Käufer. Die Addition dieser Aufwendungen zum ursprünglichen Kaufpreis des Vermögenswerts führt zu einer höheren bereinigten Kostenbasis, wodurch sich der Betrag der zum Zeitpunkt des Verkaufs geschuldeten Kapitalertragssteuern verringert.

Abzüge auf Kostenbasis berechnen

Die Kostenbasis kann auch angepasst werden, indem aktivierte Kosten abgezogen werden, die in direktem Zusammenhang mit dem Vermögenswert stehen. Zu den allgemeinen Kosten, die die Kostenbasis eines Vermögenswerts verringern, gehören Abschreibungen, Schäden am Vermögenswert oder Diebstahl. Erschöpfung oder Abschreibung können auch verwendet werden, um die Kostenbasis eines Vermögenswerts nach unten anzupassen. Unternehmer haben die Möglichkeit, den Steuervorteil dieser Abzüge zum Zeitpunkt des Kaufs oder zum Zeitpunkt des Verkaufs zu erhalten. Eine angepasste Kostenbasis, die Abzüge des Werts eines Vermögenswerts einschließt, kann für Anleger oder Unternehmer von Vorteil sein, wenn der Wert der Gesamtinvestition nach dem Verkauf abnimmt. Diese Verluste können verwendet werden, um das zu versteuernde Einkommen jedes Jahr bis zu einem bestimmten Betrag zu senken, und überschüssige Verluste können bis zu drei Jahre vorgetragen werden.