Like-Kind-Eigenschaft
Eine gleichartige Immobilie bezieht sich auf zwei Vermögenswerte, die als gleichartig eingestuft werden und deren Umtausch steuerlich abschreibbar ist. Die beiden Vermögenswerte müssen von der gleichen Art sein, müssen jedoch nicht von der gleichen Qualität sein, um als gleichartige Immobilien eingestuft zu werden.
Beispielsweise könnte eine Einfamilienmiete verkauft und der Erlös in ein Mehrfamilienobjekt investiert werden, ohne Kapitalgewinne auszulösen. In den Vereinigten Staaten wird eine Übertragung von ähnlichem Vermögen mit Steuerstundung als § 1031-Umtausch bezeichnet und bezieht sich auf den Teil des Steuergesetzbuchs, der sich mit Übertragungen von ähnlichem Vermögen befasst.
IRS-Bestimmung von gleichartigen Eigenschaften
Die gleichartige Eigenschaft muss der vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegten Definition entsprechen, um für eine Übertragung gemäß Section 1031 qualifiziert zu sein. Die fraglichen Immobilien müssen für geschäftliche Zwecke oder als Investition genutzt werden. Diese Einschränkung dient zum Ausschluss von Hauptwohnsitzen, die standardmäßig die meiste Zeit für den persönlichen Gebrauch bestimmt sind. Die gleichartige Immobilie muss sich auch in den USA befinden, um sich zu qualifizieren.
Beispielsweise kann ein Verkäufer den Erlös aus dem Verkauf eines Hotels in den USA nicht zum Kauf eines Hotels in Dubai verwenden und damit rechnen, Kapitalgewinne aus dem Verkauf aufzuschieben. Wertpapiere, Aktien, Gesellschaftsanteile und sonstige finanzielle Vermögenswerte sind von der Definition von gleichartigem Eigentum ausgenommen.
So funktioniert ein gleichartiger Immobilienaustausch
Eine gleichartige Immobilienbörse muss die vom IRS festgelegten Fristen einhalten. Wenn ein Investor beispielsweise Ackerland verkauft, hat er 45 Tage Zeit, um eine Ersatzimmobilie zu identifizieren. Der Kauf der gleichartigen Immobilie muss innerhalb von 180 Tagen nach dem Verkauf des Ackerlandes oder bis zum Fälligkeitsdatum der Steuererklärung in diesem Jahr abgeschlossen sein. Das IRS kann eine Verlängerung der Steuern gewähren, damit der Austausch vor der Einreichung abgeschlossen werden kann.
Like-Kind-Eigenschaft in einer sich ändernden Abgabenordnung
Die gleichartige Immobilienbörse für Immobilientransaktionen ist noch in Kraft, aber verschiedene Änderungen der Abgabenordnung haben an anderen Stellen der Definition gekaut. In der Vergangenheit wurde die gleichartige Immobilienbörse für Vermögenswerte verwendet, die alles von Autos über Kunst bis hin zu Beständen an Kryptowährungen umfassen.
Das im Dezember 2017 verabschiedete Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze beseitigte alles außer Immobilien, die für Geschäfts-, Handels- oder Investitionszwecke gehalten wurden. Es gab eine heftige Debatte darüber, warum Immobilien einen so günstigen Steuerstatus genießen sollten, wenn andere Investitionen wie Maschinen und Ausrüstungen unabhängig von einer Reinvestition mit Kapitalgewinnen bei jedem Verkauf fertig werden müssen. Ab 2018 ist die gleichartige Immobilienbörse jedoch nach wie vor eine hervorragende Möglichkeit, um ein steuerlich latentes Vermögen in Immobilien aufzubauen.
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