Wie IRAs und andere Pensionspläne während einer Scheidung aufgeteilt werden

Wenn Sie sich scheiden lassen oder eine Trennung vornehmen, müssen Sie höchstwahrscheinlich das Vermögen teilen, das Sie in Ihren Altersvorsorgeplänen haben. In einigen Fällen kann das Vermögen an eine Partei vergeben werden. Unabhängig davon, ob Sie Gelder aufgeben oder erhalten, müssen Sie die Regeln verstehen, die für die Aufteilung von Vermögenswerten bei einer Scheidung gelten.

Die ordnungsgemäße Handhabung ist entscheidend, um sicherzustellen, dass die richtige Partei für die Zahlung der anfallenden Steuern verantwortlich ist. Die Art des Pensionsplans, dh ob es sich um einen IRA- oder einen qualifizierten Plan handelt, bestimmt die geltenden Regeln.

Qualifizierter Auftrag für häusliche Beziehungen versus Zwischenfall bei der Scheidung

Selbst wenn Sie und Ihr Ehepartner das Vermögen in Ihren IRAs und qualifizierten Plänen auf genau dieselbe Weise aufteilen, gilt für jede Art der Aufteilung eine separate gesetzliche Bestimmung. Die Aufteilung der IRA erfolgt nach einem Verfahren, das als "Zwischenfall bei Scheidung" bezeichnet wird, während die Aufteilung von 403 (b) und qualifizierten Plänen, wie z. B. einem 401 (k), im Rahmen des "Qualified Domestic Relations Order" (QDRO) erfolgt.

Viele Gerichte verwechseln diese Unterscheidung, indem sie beide Arten von Abteilungen als QDROs kennzeichnen. Sie und Ihr Ehepartner müssen jedoch klar definieren, in welche Kategorie Ihr Altersguthaben fällt, wenn Sie dem Richter oder Mediator Ihre Informationen übermitteln, damit sie im Scheidungs- oder Trennungsvertrag korrekt aufgeführt sind. Andernfalls können unnötige Komplikationen auftreten.

Die zentralen Thesen

• Während einer Scheidung wird von Ihnen keine Steuer auf die sofortige Aufteilung von Rentenkonten erwartet, solange Sie diese ordnungsgemäß bei den Gerichten einreichen.
• QDROs (Qualified Domestic Relations Orders) verwalten die Aufteilung von Rentenkonten, die keine IRAs sind. Diese werden als Übertragungsvorfälle eingestuft. Die Klärung der beiden ist ein wichtiger Unterschied.
• Es ist oft die beste Vorgehensweise, einen Finanzexperten einzustellen, der bei der Aufteilung des Vermögens hilft.
• Es kann leicht zu übersehen sein, aber achten Sie darauf, Ihre Begünstigten während der Scheidung zu aktualisieren.

Teilen eines qualifizierten Plans: QDRO

Die Scheidung ist eine der wenigen Ausnahmen für den Schutz vor Beschlagnahme oder Pfändung durch Gläubiger oder Klagen, den das Bundesgesetz für qualifizierte Pensionspläne vorsieht. Scheidungs- und Trennungsdekrete ermöglichen die Pfändung qualifizierten Planvermögens durch den Ex-Ehegatten des Planinhabers, wenn der Ehegatte eine Anordnung für qualifizierte häusliche Beziehungen verwendet. Dieser Erlass wird verwendet, um das Vermögen eines qualifizierten Pensionsplans zwischen dem Eigentümer und seinem jetzigen oder ehemaligen Ehegatten oder Kindern oder anderen abhängigen Personen aufzuteilen.

QDROs ähneln Transfers, die bei einer Scheidung vorkommen, da es sich um steuerfreie Transaktionen handelt, sofern sie den Gerichten und den IRA-Depotbanken ordnungsgemäß gemeldet wurden. Der empfangende Ehegatte kann das QDRO-Vermögen in seinen eigenen qualifizierten Plan oder in eine traditionelle oder Roth-IRA einbringen (in diesem Fall wird die Übertragung als Umwandlung besteuert, aber nicht bestraft). Jede Übertragung aus einem qualifizierten Plan im Rahmen eines Scheidungsverfahrens, das von der IRS nicht als QDRO eingestuft wird, ist steuer- und strafpflichtig.

Aufteilen eines IRA: Übertragungsvorfalls

Wenn Sie in Ihrem Vertrag angegeben haben, dass Ihre IRA-Abteilung als ein Vorfall einer Scheidung behandelt werden soll, wird auf die Trennung keine Steuer erhoben. Die Bewegung von Geldern kann von der IRA-Depotbank je nach den Umständen der Aufteilung und dem Wortlaut des Dekrets entweder als Übertragung oder als Rollover eingestuft werden.

Der Empfänger übernimmt das rechtliche Eigentum an den Vermögenswerten, wenn die Übertragung abgeschlossen ist, und übernimmt dann die alleinige Verantwortung für die steuerlichen Folgen künftiger Transaktionen oder Ausschüttungen. Dies bedeutet, dass Sie, wenn Sie Ihrer zukünftigen Ex-Frau die Hälfte Ihrer IRA in Form eines ordnungsgemäß gekennzeichneten Überweisungsvorfalls übergeben, die Steuer auf alle von ihr vom Konto abgezogenen Ausschüttungen zahlen müssen nachdem sie die Mittel erhalten hat. Sie müssen keine Steuern auf die Vermögenswerte zahlen, die an sie gesendet wurden, da Sie die IRS-Regeln für Übertragungsvorfälle befolgt haben.

Es kann unglaublich vorteilhaft sein - und es ist das Geld wert -, einen Finanzfachmann einzustellen, der bei der Aufteilung des Ruhestands oder einer anderen Art von Finanzkonto behilflich ist.

Wenn Sie Ihre Abteilung jedoch nicht angemessen als solche gekennzeichnet haben, müssen Sie auf den gesamten Betrag, den Ihr ehemaliger Ehegatte erhalten hat, sowohl Steuern als auch gegebenenfalls eine Vorbezugsstrafe zahlen. Um dies zu vermeiden, müssen Sie sowohl die prozentuale Aufteilung des Geschäftsbereichs als auch den Dollarbetrag der übertragenen IRA-Vermögenswerte sowie alle Sende- und Empfangskontonummern für alle an der Übertragung beteiligten IRAs klar auflisten.

Die Anweisungen, die Sie bereitstellen, müssen sowohl die sendenden als auch die empfangenden IRA-Verwalter sowie die Richter- und Staatsgesetze erfüllen. Wenn die Teilungsvereinbarung nicht von den Gerichten genehmigt wird, werden Sie vom IRS aufgefordert, eine geänderte Steuererklärung einzureichen, in der der gesamte Betrag, den Sie an Ihre Ex geschickt haben, als ordentliches Einkommen ausgewiesen wird. Darüber hinaus kann das Guthaben, das Ihr ehemaliger Ehepartner erhalten hat, nicht in eine IRA eingestellt werden, da es sich nicht um eine zulässige Überweisung handelte. Dies bedeutet, dass Ihr ehemaliger Ehepartner die Steuerstundung für dieses Geld verliert - und möglicherweise zu Ihnen zurückkehrt, um den Verlust zu kompensieren.

Verfolgung der Basis von IRA-Assets

Einige qualifizierte Übertragungsvorfälle stammen von einer IRA, die teilweise mit nicht abziehbaren Beiträgen finanziert wurde. Wenn dies bei Ihnen der Fall ist, müssen sowohl Sie als auch Ihre Ex den Dollarbetrag der nicht abziehbaren Beiträge kennen und das Steuerformular 8606 beim IRS einreichen, um die Aufteilung der nicht abziehbaren Beträge korrekt berechnen und ausweisen zu können.

Bezeichnungen der Begünstigten

Stellen Sie nach dem Senden oder Empfangen Ihres IRA- oder qualifizierten Plan-Vermögens sicher, dass Sie Ihre Begünstigten hinzufügen oder aktualisieren. Ihr Ex-Ehepartner wird wahrscheinlich nicht einer von ihnen sein, es sei denn, Ihr Scheidungsurteil verlangt dies. (Achten Sie auch darauf, die Begünstigten über alle anderen finanziellen Vermögenswerte, einschließlich Renten und Lebensversicherungen, auf dem Laufenden zu halten.)

Wenn Sie wieder heiraten werden und / oder Ihre Kinder jetzt Ihre Hauptbegünstigten sind, kann es ratsam sein, ein widerrufliches, lebendiges Vertrauen zu schaffen und das Vertrauen zum Haupt- oder Nebenbegünstigten Ihres Plans oder Kontos zu machen. Ein Anwalt für Nachlassplanung kann Ihnen dabei helfen und sicherstellen, dass Ihr Altersguthaben auf die von Ihnen gewünschte Weise verteilt wird.

Die Quintessenz

Wenn die Gerichte und die IRA und / oder qualifizierten Planverwalter Ihre Abteilungen als QDROs anerkennen oder einen Scheidungsvorfall übertragen, ergeben sich keine steuerlichen Konsequenzen für Sie oder Ihre Ex. Mangelnde Aufmerksamkeit für Details in dieser Angelegenheit kann den Scheidungsprozess um ein vielfaches komplizierter und teurer machen, insbesondere wenn große Geldsummen involviert sind.