So erfassen Sie aufgelaufene Zinsen im Rechnungswesen

Im Rechnungswesen werden aufgelaufene Zinsen von Kreditnehmern und Kreditgebern ausgewiesen. Die aufgelaufenen Zinsen werden von den Kreditnehmern als Aufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung und als kurzfristige Verbindlichkeit in der Bilanz ausgewiesen. Die aufgelaufenen Zinsen werden in der Liste der Kreditgeber als Umsatzerlöse bzw. als kurzfristige Vermögenswerte aufgeführt. Buchungen in das Hauptbuch für aufgelaufene Zinsen, die nicht verzinst wurden, erfolgen in der Regel in Form von Anpassungsbuchungen, die durch ein Debitoren- oder Kreditorenkonto ausgeglichen werden. Aufgelaufene Zinsen werden in der Regel am Ende eines Abrechnungszeitraums erfasst. Die aufgelaufenen Zinsen häufen sich im Laufe der Zeit und sind für die betriebliche Produktivität eines Unternehmens in einem bestimmten Zeitraum unerheblich.

Die Verwendung der aufgelaufenen Zinsen basiert auf der Abgrenzungsmethode, die die wirtschaftliche Tätigkeit zum Zeitpunkt ihres Entstehens unabhängig vom Zahlungseingang berücksichtigt. Diese Methode folgt dem Matching-Prinzip der Rechnungslegung, das besagt, dass Einnahmen und Ausgaben erfasst werden, wenn sie anfallen, anstatt wenn eine Zahlung eingeht oder erfolgt. Im Gegensatz zum Abgrenzungsprinzip wird beim Cash Accounting-Prinzip ein Ereignis erfasst, wenn für ein Ereignis Bargeld oder eine Entschädigung eingeht.

Einträge anpassen

Angenommen, ein Unternehmen erhält ein Bankdarlehen, um seine Geschäftstätigkeit auszuweiten. Zinszahlungen sind monatlich ab dem 1. Januar fällig. Auch wenn zwischen Mitte Dezember und 31. Dezember keine Zinszahlungen erfolgen, muss die Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens die Rentabilität widerspiegeln, indem aufgelaufene Zinsen als Aufwand korrekt ausgewiesen werden. Schließlich verlassen diese Mittel das Geschäft.

In diesem Fall erstellt die Gesellschaft eine Ausgleichsbuchung, indem sie den Zinsaufwand belastet und die zu zahlenden Zinsen gutschreibt. Die Höhe der Buchung entspricht den aufgelaufenen Zinsen ab dem Datum des Darlehens bis zum 31. Dezember.

Typische Anpassungsbuchungen sind ein Bilanzkonto für Zinsaufwendungen und ein Gewinn- und Verlustkonto für Zinsaufwendungen. Eine genaue und zeitnahe Zinsabrechnung ist wichtig für Kreditgeber und Investoren, die versuchen, die zukünftige Liquidität, Zahlungsfähigkeit und Rentabilität eines Unternehmens vorherzusagen.

Ausgegebene Anleihen

Manchmal bereiten Unternehmen Anleihen an einem Datum vor, verschieben ihre Emission jedoch bis zu einem weiteren Datum. Anleger, die die Anleihen zum Nennwert kaufen, sind verpflichtet, dem Emittenten die aufgelaufenen Zinsen für die abgelaufene Zeit zu zahlen. Die Gesellschaft übernahm das Risiko bis zur Emission, nicht der Anleger, so dass ein Teil der Risikoprämie in das Instrument eingepreist wird.

Beachten Sie, dass dies nur funktioniert, wenn Anleger die Anleihen zum Nennwert kaufen. Der Journaleintrag des Unternehmens schreibt die für die aufgelaufenen Zinsen zu zahlenden Anleihen für Nennwertguthaben gut und gleicht diese durch Barabbuchung der Summe aus Nennwert plus aufgelaufenen Zinsen aus.