Crummey Power
Crummey Power ist eine Technik, die es einer Person ermöglicht, ein Geschenk zu erhalten, für das kein Steuerausschluss gilt, und es in ein Geschenk umzuwandeln, das tatsächlich berechtigt ist. Einzelpersonen wenden häufig Crummey-Macht auf Beiträge in einem unwiderruflichen Vertrauen an. Damit Crummey Power funktioniert, muss eine Person festlegen, dass das Geschenk zum Zeitpunkt der Erstellung Teil des Vertrauens ist und der Geschenkbetrag pro Begünstigten 12.000 USD pro Jahr nicht überschreiten darf.
Crummey Power abbauen
Crummey Power wurde nach Clifford Crummey benannt, einem wohlhabenden Stifter, der in den 1960er Jahren einen Treuhandfonds für seine Kinder aufbauen wollte und gleichzeitig die Möglichkeit hatte, die jährlichen Steuerbefreiungsvorteile zu erhalten. Wenn ein Spender einen Beitrag zu einem unwiderruflichen Trust leistet, muss den Begünstigten mitgeteilt werden, dass die Mittel innerhalb eines bestimmten Zeitraums, der mindestens 30 Tage beträgt, abgehoben werden können.
Ein Begünstigter kann die Rücknahme eines Geschenks ablehnen, wodurch der Bewilliger stattdessen die Crummey-Befugnis ausüben kann. In diesem Szenario unterliegt das Vermögen dem jährlichen Ausschluss der Schenkungssteuer. In der Regel informiert ein Spender den Begünstigten über seine Absichten, die Crummey-Kraft zu nutzen.
KEY TAKEAWAYS [Bitte KEY TAKEAWAYS in der richtigen Callout-Box platzieren]
- Mit Crummey Power kann eine Person ein Geschenk erhalten, das nicht von der Schenkungssteuer ausgeschlossen werden kann, und anschließend den Status dieses Geschenks effektiv in ein Geschenk umwandeln, das von der Schenkungssteuer ausgeschlossen werden kann.
- Die Crummey-Macht wurde erstmals in den 1960er Jahren geschaffen, als ein wohlhabender Stipendiat namens Clifford Crummey den starken Wunsch hatte, einen Treuhandfonds für seine Kinder aufzubauen, während er immer noch die jährlichen Steuerbefreiungsvorteile in Anspruch nahm.
- Damit Crummey arbeiten kann, müssen Einzelpersonen festlegen, dass das Geschenk Teil des Vertrauens ist, wenn es erstellt wird.
- Der Geschenkbetrag darf 12.000 USD pro Begünstigten und Jahr nicht überschreiten.
Crummey Power und unwiderrufliche Trusts
Unwiderrufliche Vertrauensstellungen bieten Einzelpersonen nicht nur die Crummey-Power-Option, sondern verfügen auch über mehrere zusätzliche einzigartige Funktionen. Per Definition kann ein unwiderruflicher Trust nicht ohne die Erlaubnis des Begünstigten geändert oder gekündigt werden. Wenn ein Stifter einen unwiderruflichen Trust schafft, überträgt er alle Eigentumsrechte auf das Vermögen.
Einzelpersonen können aus philosophischen Gründen unwiderrufliche Trusts gründen. Beispielsweise möchten sie möglicherweise eine feste Finanzpolitik beibehalten oder die Grundwerte für künftige Generationen beibehalten. Ein unwiderruflicher Trust kann beispielsweise festlegen, dass die Ausschüttungen an die Begünstigten jedes Jahr begrenzt sein müssen, um sicherzustellen, dass die Begünstigten ihre eigenen Einnahmequellen aufbauen und sich nicht nur auf vererbtes Vermögen stützen. Diese Maßnahmen fördern die finanzielle Verantwortung und verringern gleichzeitig die Fähigkeit einer Erbin, ihr neu ererbtes Vermögen zu verschwenden.
Unwiderrufliche Trusts haben auch mehrere Steuervergünstigungen. Durch die Eliminierung aller Eigentumsvorfälle aus der Nachlasssteuer wird das Vermögen des Trusts effektiv aus dem steuerpflichtigen Nachlass des Zuschussgebers entfernt. Darüber hinaus können unwiderrufliche Trusts einen Steuerpflichtigen von jeglichen Einkünften befreien, die das Vermögen erwirtschaftet. Dies steht in krassem Gegensatz zu widerruflichem Vertrauen, bei dem die Geldgeber Bestimmungen ändern oder aufheben können. Während der Laufzeit des Trusts kann der Stifter aus dem Trust Einkommensausschüttungen erhalten. Es bietet zwar nicht die gleichen Steuervorteile wie ein unwiderruflicher Trust, widerrufliche Trusts werden jedoch unmittelbar nach dem Tod eines Stipendiaten an die Begünstigten übertragen.
[Wichtig: Traditionelle Lebensversicherungs-Trusts enthalten häufig eine Crummey-Bestimmung.]
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