Zugelassene Vermögenswerte
Versicherungsunternehmen klassifizieren ihr Vermögen normalerweise in eine von drei Kategorien: zugelassenes Vermögen, investiertes Vermögen und nicht zugelassenes oder sonstiges Vermögen. Im Gegensatz zu den meisten Unternehmen, die den Rechnungslegungsgrundsätzen von GAAP folgen, verwenden sie die gesetzliche Rechnungslegung (STAT), die von der National Association of Insurance Commissioners (NAIC) festgelegt wurde, um Finanzdaten zu melden.
Bei der STAT-Bilanzierung haben einige Vermögenswerte keinen Wert. Zugelassene Vermögenswerte sind Vermögenswerte einer Versicherungsgesellschaft, die nach staatlichem Recht in den Jahresabschluss der Gesellschaft einbezogen werden dürfen, in der Regel die Bilanz. Obwohl jeder Staat über seine Versicherungsgesetze verfügt, besteht Einigkeit darüber, welche Vermögenswerte zur Bestimmung der Zahlungsfähigkeit des Versicherungsunternehmens geeignet sind. Zu den zugelassenen Vermögenswerten zählen häufig Hypotheken, Forderungen, Aktien und Anleihen. Das Vermögen muss liquide sein und bei Bedarf zur Begleichung von Ansprüchen zur Verfügung stehen.
Die zentralen Thesen
- Zugelassene Vermögenswerte sind Vermögenswerte, die gesetzlich in den Jahresabschluss eines Unternehmens einbezogen sind.
- Zugelassene Vermögenswerte müssen liquide sein und einen messbaren Wert haben.
- Jeder Staat regelt, was einen zugelassenen Vermögenswert ausmacht.
- Nicht zugelassene Vermögenswerte sind Vermögenswerte, die keinen Wert haben, um die Verpflichtungen der Versicherungsnehmer zu erfüllen, und die nicht einfach in Bargeld umgewandelt werden können.
Grundlegendes zu zugelassenen Assets
Zu den zugelassenen Vermögenswerten zählen in der Regel liquide Mittel, deren Wert beurteilt werden kann, oder Forderungen, deren Zahlung nach vernünftigem Ermessen zu erwarten ist. Da zugelassene Vermögenswerte eine kritische Komponente für die Berechnung der Kapitaladäquanz für die staatlichen Versicherungsaufsichtsbehörden darstellen, sind sie weitaus enger definiert als dies nach den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) der Fall sein könnte eine Firma. Zugelassene Vermögenswerte helfen dabei, die Zahlungsfähigkeit eines Unternehmens zu bestimmen, insbesondere bei der Bewertung der Fähigkeit, eine ungewöhnlich hohe Anzahl von Forderungen gleichzeitig zu begleichen.
Zugelassene Vermögenswerte im Vergleich zu nicht zugelassenen Vermögenswerten
Wie der Name schon sagt, handelt es sich bei nicht zugelassenen Vermögenswerten um Vermögenswerte, deren Zulassung zur Beurteilung der Finanzlage eines Unternehmens gesetzlich verboten ist. Kurz gesagt, sie werden nicht in den Jahresabschluss einbezogen, da sie in der gesetzlichen Berichterstattung nur einen geringen oder gar keinen Wert haben.
Nicht zugelassene Vermögenswerte sind Vermögenswerte mit wirtschaftlichen Werten, die die Verpflichtungen der Versicherungsnehmer nicht erfüllen können. Außerdem sind sie entweder schwer zu verkaufen oder lassen sich nicht leicht in Bargeld umwandeln (es dauert ein oder mehrere Jahre, bis nicht zugelassene Vermögenswerte in Bargeld umgewandelt werden), da Belastungen wie Grundpfandrechte oder Interessen Dritter (z. B. Rückversicherungsunternehmen) vorliegen. .
Nicht zugelassene Vermögenswerte sind nützlicher als das, wofür sie unmittelbar bestimmt sind. Sie können auch als Sicherheitenquelle betrachtet oder zur Berechnung des Verschuldungsgrades eines Unternehmens verwendet werden. Häufige Beispiele für nicht zugelassene Vermögenswerte sind Büromöbel, Rechnungsabgrenzungsposten und Einrichtungsgegenstände. Die meisten immateriellen Vermögenswerte (z. B. Handelsnamen, Marken und Patente), nicht bankfähige Schecks und als Sicherheit für Kredite gehaltene Bestände sind nicht zugelassene Vermögenswerte. Jeder Staat bestimmt jedoch, was als zugelassener oder nicht zugelassener Vermögenswert gilt.
Die Versicherer befassen sich in erster Linie mit der Frage, ob sie finanziell in der Lage sind, ihre Forderungen zu bezahlen. Der Ausschluss nicht zugelassener Vermögenswerte und die Einbeziehung zugelassener Vermögenswerte geben ihnen ein klareres Bild darüber, ob diese Verantwortung gefährdet oder möglich ist.
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