6 Wichtige RMD-Regeln für den Ruhestand

Der Internal Revenue Service (IRS) verlangt derzeit, dass Sie die erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) in dem Jahr erhalten, in dem Sie 70½ Jahre alt sind. Das hört sich einfach an, aber die Berechnung dieser Verteilungen ist leider nicht immer einfach, da eine Reihe von Faktoren zu berücksichtigen sind. Ein Steuerberater kann Ihnen sicherlich dabei helfen, aber es ist eine gute Idee, die Anforderungen kennenzulernen, die erfüllt werden müssen, um IRS-Strafen zu vermeiden. Im Folgenden werden sechs wichtige Regeln beschrieben, die sich auf RMD-Berechnungen auswirken.

Die zentralen Thesen

• Die erste Verteilung von Ihrer IRA in einem Jahr wird als Teil Ihrer RMD für dieses Jahr behandelt.
• Wenn Sie mehrere IRAs haben, können Sie die RMD-Beträge für jeden zu einer Summe kombinieren, die Sie von einem einzigen Konto abheben können.
• Die Depotbank muss Ihnen mitteilen, dass ein RMD fällig ist, ist jedoch nicht verpflichtet, den Betrag für Sie zu berechnen.

1. RMD-Beträge: Nicht rolloverfähig

RMD-Beträge dürfen nicht auf ein individuelles Rentenkonto (IRA) oder einen anderen in Frage kommenden Pensionsplan übertragen werden und können nicht in einen Roth IRA umgewandelt werden. Wenn Sie Ihre RMD verlängern oder umwandeln, wird dies als ein Überschussbetrag behandelt, der zu einem bestimmten Zeitpunkt vom Konto abgebucht werden muss, um Steuern und Strafen zu vermeiden.

Die erste Ausschüttung von Ihrer IRA für ein Jahr, für das ein RMD fällig ist, gilt als Teil Ihres RMD für dieses Jahr und ist daher nicht rolloverfähig. „Seien Sie vorsichtig, wenn Sie sich entschließen, eine IRA nach dem Alter von 70½ Jahren umzustellen. Nehmen Sie zuerst Ihre Distribution! “, Sagt Patrick Traverse, Gründer von MoneyCoach in einem Vorort von Charleston, SC

Beispiel

Mary wurde 2018 70½ Jahre alt. Ihr RMD für 2018 beträgt 15.000 USD. Da 2018 das erste RMD-Jahr für Mary ist, kann sie bis zum 1. April 2019 warten, um ihren RMD für 2018 zu verteilen. Im Jahr 2018 erhielt Mary von ihrer IRA eine Ausschüttung von 7.000 USD. Obwohl Mary nicht verpflichtet ist, ihren RMD 2018 bis zum 1. April 2019 einzunehmen, kann der Betrag, den sie 2018 erhalten hat, nicht verlängert werden, da er ihrem RMD für 2018 zugerechnet wird.

Die Regel lautet, dass jeder Betrag, der während eines Jahres, für das ein RMD fällig ist, ausgeschüttet wird, als Teil des RMD betrachtet wird, bis der gesamte RMD-Betrag ausgeschüttet wurde. Wenn Mary eine Ausschüttung in Höhe von 17.000 USD vorgenommen hätte, wäre der Betrag, der den RMD-Betrag (2.000 USD) übersteigt, rolloverfähig, da der RMD für das Jahr bereits erfüllt gewesen wäre.

Wenn Sie ab dem 1. Januar verheiratet waren, werden Sie nach RMD-Berechnung für das ganze Jahr als verheiratet behandelt, auch wenn Ihr Ehepartner stirbt oder Sie sich vor Ablauf des Jahres scheiden lassen.

2. Aggregation von RMDs

Wenn Sie an mehr als einem qualifizierten Plan teilnehmen, muss Ihr RMD für jeden Plan separat festgelegt und jeder anwendbare Betrag aus dem jeweiligen Plan verteilt werden. RMD-Beträge für qualifizierte Pläne können nicht von IRAs und umgekehrt verteilt werden. Wenn Sie jedoch mehrere IRAs oder mehrere 403 (b) -Konten besitzen, können Sie die RMD für alle ähnlichen Pläne (herkömmliche IRAs oder 403 (b)) zusammenfassen und dann den Betrag von einem Konto für jede Art von Plan abziehen.

Beispiel

Sam, ein 75-jähriger Rentner, hat zwei traditionelle IRAs und zwei 403 (b) Accounts. Sam hat auch Vermögenswerte in einem Gewinnbeteiligungsplan und einem 401 (k) -Plan mit früheren Arbeitgebern. Der RMD-Betrag für jedes Altersguthaben von Sam ist der folgende:

IRA Nr. 1 - 15.000 US-Dollar

IRA Nr. 2 - 8.000 US-Dollar

403 (b) Nr. 1 - 6.000 USD

403 (b) Nr. 2 - 4.500 USD

Gewinnbeteiligungsplankonto - 10.000 US-Dollar

401 (k) Konto - 12.000 US-Dollar

Hier sind Sams Optionen für seine verschiedenen Konten:

• Für IRA Nr. 1 und IRA Nr. 2 kann Sam entweder jeden Betrag von jedem IRA-Konto verteilen, die Beträge summieren und von einer IRA verteilen oder einen beliebigen Teil der kombinierten Beträge von jedem der IRA-Konten abziehen (solange die Summe entspricht der vollen RMD-Anforderung).
• Für 403 (b) Nr. 1 und 403 (b) Nr. 2 kann Sam entweder den Betrag von jedem Konto 403 (b) verteilen, den Betrag summieren und ihn von einem Konto 403 (b) verteilen oder einen beliebigen Teil davon nehmen die kombinierten Beträge von jedem der 403 (b) Konten (solange der Gesamtbetrag dem vollen RMD-Bedarf entspricht).
• Für den Gewinnbeteiligungsplan und 401 (k). Der Betrag von 10.000 USD muss vom Gewinnbeteiligungsplankonto und der Betrag von 12.000 USD vom 401 (k) -Konto ausgeschüttet werden. Diese Beträge können nicht kombiniert werden.

3. IRA-Transfers in einem RMD-Jahr

Sie können Ihr gesamtes IRA-Guthaben übertragen, auch wenn ein RMD fällig ist, vorausgesetzt, Sie entnehmen den RMD der empfangenden IRA innerhalb der geltenden Frist. Da der Verwalter Ihrer neuen IRA möglicherweise nicht weiß, dass die mit der alten IRA verknüpfte RMD fällig ist, sollten Sie sich daran erinnern, dass dies der Fall ist, und die Frist einhalten. Wenn Sie vergessen, erhalten Sie eine Strafe von 50%.

4. Tod und Scheidung und der RMD

Wenn Sie am 1. Januar des Jahres verheiratet waren, für das die Berechnung durchgeführt wird, werden Sie für RMD-Berechnungszwecke für das gesamte Jahr als verheiratet behandelt, auch wenn Sie sich scheiden lassen oder Ihr Ehepartner später in diesem Jahr stirbt.

Dies bedeutet, dass Sie, wenn der Begünstigte Ihres Ehepartners mehr als 10 Jahre jünger ist als Sie, weiterhin Tabelle II in Anhang B der IRS-Publikation 590-B mit dem Titel „Gemeinsames Leben und letzte Hinterbliebenenerwartung“ verwenden können. Alle neuen Begünstigten werden berücksichtigt Berücksichtigung für die Berechnung des Folgejahres.

„Nach einer Scheidung können RMDs und Altersguthaben im Allgemeinen sehr knifflig werden und von Staat zu Staat variieren“, sagt Dan Stewart, CFA®, President von Revere Asset Management, Inc. in Dallas. „Und Staaten, die Eigentum der Gemeinschaft sind, würden andere Regeln haben als andere Staaten. Ein kompetenter Rat ist daher wichtig, um Steuern zu vermeiden oder zu minimieren. “

5. Regel der Familienzuordnung

Eine Person, die mehr als 5% eines Unternehmens besitzt, darf den Beginn des RMD für einen Nicht-IRA-Pensionsplan nicht über den 1. April des Jahres hinaus verschieben, der auf das Jahr folgt, in dem sie oder er das Alter von 70½ Jahren erreicht, selbst wenn die Person noch beschäftigt ist. Wenn Sie mehr als 5% eines Unternehmens besitzen und Ihr Ehepartner und / oder Ihre Kinder bei demselben Unternehmen beschäftigt sind, wird Ihr Eigentum möglicherweise ihnen zugerechnet. Dies bedeutet, dass auch sie als Eigentümer betrachtet werden und der gleichen Frist unterliegen können wie Sie.

6. Berichterstattung der IRA-Depotbank

Jedes Jahr müssen die Depotbanken / Treuhänder Ihrer traditionellen IRA, SEP IRA oder SIMPLE IRA Ihnen eine RMD-Benachrichtigung senden, solange sie Ihre IRA am 31. Dezember des vorhergehenden Jahres hatten. Diese Benachrichtigung muss bis zum 31. Januar des Jahres, für das der RMD gilt, an Sie gesendet werden.

Einige Depotbanken geben eine Berechnung Ihres RMD-Betrags für das Jahr an, während andere Sie darüber informieren, dass ein RMD fällig ist, und nur anbieten, den Betrag auf Ihre Anfrage hin zu berechnen.

Die Quintessenz

Wenn Sie jemanden kennen, der das RMD-Alter erreicht hat, müssen Sie ihm die Regeln mitteilen. Beachten Sie, dass die hier besprochenen Regeln sicherlich nicht vollständig sind. Einzelpersonen sollten sich bei ihren Steuerfachleuten erkundigen, um sicherzustellen, dass RMD-Berechnungen und Ausschüttungen den behördlichen Anforderungen entsprechen.