Qualifizierter Opportunity-Fonds
Ein Opportunity-Fonds ist ein Anlageinstrument, mit dem in Immobilien in sogenannten "Opportunity-Zonen" investiert werden soll. Opportunity-Zonen sind bestimmte geografische Gebiete, die als wirtschaftlich benachteiligt ausgewiesen sind. Steuerliche Anreize für Investitionen in Opportunitätszonen beinhalten verspätete und möglicherweise reduzierte Steuern auf Kapitalgewinne.
Erläuterungen zu Opportunity Funds
Im Rahmen des Gesetzes über Steuersenkungen und Beschäftigung von 2017 wurden Opportunitätszonen eingerichtet, um Investitionen in unterfinanzierte, einkommensschwache und notleidende Gemeinden zu fördern. Damit eine Community als Opportunity-Zone eingestuft werden kann, muss sie vom Staat festgelegt und anschließend vom US-Finanzminister über das IRS zertifiziert werden.
Ein Investmentfonds, der von einer Körperschaft oder Personengesellschaft gegründet wurde, kann als qualifizierter Opportunity-Fonds eingestuft werden, indem das IRS-Formular 8996 mit der Einkommensteuererklärung des Bundes eingereicht wird. Nach der Benennung muss der Fonds mindestens 90% seines Vermögens in ausgewiesenen Opportunity-Zonen anlegen, um eine steuerliche Vorzugsbehandlung zu erhalten.
Investition in Opportunity Zone-Immobilien
Opportunity-Fonds müssen die Immobilien, in die sie investieren, "substanziell verbessern". Das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze definiert wesentliche Verbesserungen als Investitionen in die Immobilie, die dem ursprünglichen Wert entsprechen, den der Fonds gezahlt hat. Diese müssen innerhalb von 30 Monaten erfolgen. Wenn beispielsweise eine Immobilie für 700.000 USD gekauft wird, hat der Opportunity Fund ein 30-monatiges Zeitfenster, um Verbesserungen im Wert von mindestens 700.000 USD vorzunehmen.
Bestimmte Geschäftsarten können nicht in Opportunity-Fonds aufgenommen werden, auch wenn sie sich in Opportunity-Zonen befinden, darunter:
- Golfplätze
- Country Clubs
- Massagesalons
- Whirlpool-Einrichtungen
- Bräunungseinrichtungen
- Rennstrecken oder andere Einrichtungen für Glücksspiele
- Spirituosengeschäfte
Anleger können ihre Steuerzahlungen auf Gewinne früherer Anlagen zurückstellen, wenn diese Gewinne innerhalb von 180 Tagen nach dem Verkauf in einen qualifizierten Opportunity-Fonds investiert werden. Die Steuern werden entweder an dem Tag abgegrenzt, an dem die Anlage des Opportunity-Fonds verkauft oder umgetauscht wird, oder am 31. Dezember 2026 - je nachdem, was zuerst eintritt.
Steuervorteile qualifizierter Opportunity-Fonds
Abgesehen von der Möglichkeit, die Besteuerung früherer Gewinne aufzuschieben, kann die Steuerbelastung eines Teilnehmers umso geringer sein, je länger er über eine qualifizierte Opportunity Fund-Investition verfügt.
- Bei einer Haltedauer von mehr als fünf Jahren erhalten Anleger einen Ausschluss von 10% des aufgeschobenen Gewinns aus ihrer Anlage.
- Hält ein Anleger mehr als sieben Jahre, erhält er einen Ausschluss von 15%.
- Nach 10 Jahren schuldet der Anleger keine Bundeseinkommensteuer mehr auf die Wertsteigerung des Fonds bis zum Verkaufsdatum.
Ab 2019 passten die IRS und das US-Finanzministerium noch spezifische Regeln und Vorschriften für die Anlage in und die Besteuerung von qualifizierten Opportunity-Fonds an. Anleger, die an einer Teilnahme interessiert sind, sollten sich an Investment- und Steuerfachleute wenden.
Wo finden Sie qualifizierte Opportunity-Zonen?
Opportunity-Zonen existieren derzeit in allen 50 US-Bundesstaaten sowie in Washington DC und in fünf US-Territorien. Durchsuchen Sie die nachstehende Liste, um alle qualifizierten Opportunity-Zonen anzuzeigen, oder besuchen Sie das US-Finanzministerium, um die aktuellsten Listen zu erhalten. Zonen werden durch die Nummer des Bundesstaates, des Landkreises und des Zensus-Gebiets identifiziert.
Besuchen Sie den Geocoder des US Census Bureau, um die Zensusnummer einer bestimmten Adresse zu ermitteln. Geben Sie die Adresse ein, die Sie suchen möchten, und wählen Sie "ACS2015_Current" aus dem Dropdown-Menü der verfügbaren zu durchsuchenden Datensätze.
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