Bestellregeln
Die Ordnungsregeln beschreiben die Reihenfolge, in der die Roth IRA-Assets verteilt werden. Assets werden von einer Roth IRA in der folgenden Reihenfolge verteilt:
1. Beiträge der IRA-Teilnehmer
2. Steuerpflichtige Conversions
3. Nicht steuerpflichtige Umrechnungen
4. Ergebnis
Bestellregeln werden verwendet, wenn eine Ausschüttung von einem Roth IRA-Konto keine qualifizierte Ausschüttung ist und daher Regeln erforderlich sind, um zu bestimmen, ob und wie viel der Ausschüttung einkommensteuerpflichtig ist oder eine frühzeitige Ausschüttungsstrafe. Mithilfe von Bestellregeln kann eine Person bestimmen, wie viel von einer Verteilung von einem Roth IRA-Konto abgezogen werden soll oder welcher Zeitpunkt möglicherweise ideal ist, um Strafen oder Gebühren zu minimieren.
BREAKING DOWN Bestellregeln
Bestellregeln beziehen sich auf den Regelsatz, der verwendet wird, um die anwendbare steuerliche Behandlung einer nicht qualifizierten Roth IRA-Verteilung zu bestimmen. Gemäß den Aggregations- und Bestellregeln werden alle Roth IRAs einer Person als ein einziges Konto behandelt. Der IRS beschreibt eine Verteilungshierarchie für Vermögenswerte innerhalb eines Roth IRA-Kontos, die nach Beitragsarten aufgeschlüsselt werden kann. Beispielsweise stehen Beiträge immer an erster Stelle, gefolgt von etwaigen Umrechnungen in der Reihenfolge des Beitragsjahres. Für die Konvertierung in einem Roth IRA-Konto gelten eigene Regeln. Umgerechnete Vermögenswerte vor Steuern müssen zuerst zugeordnet werden und umgerechnete Vermögenswerte nach Steuern an zweiter Stelle. Man muss auch berücksichtigen, ob die Gespräche steuerpflichtig oder nicht steuerpflichtig sind, wobei die steuerpflichtigen Umwandlungen zuerst verteilt werden. Schließlich werden die Einnahmen verteilt.
Beispiele für Bestellregeln
Während die Hierarchie der Sortierregeln möglicherweise unkompliziert ist, gibt es auch spezifische Regeln für bestimmte Elemente. Zum Beispiel werden Beiträge steuer- und straffrei verteilt und konvertierte Vermögenswerte vor Steuern werden ohne Besteuerung oder Bestrafung verteilt, sofern sie seit fünf Jahren auf dem Konto gehalten werden. Wenn die Vermögenswerte vor Steuern seit mindestens fünf Jahren nicht mehr auf dem Konto gehalten werden, wird für die Ausschüttung eine Gebühr von 10 Prozent erhoben. Umgewandelte Vermögenswerte nach Steuern werden jedoch immer steuerfrei ausgeschüttet.
Weitere Einkünfte werden steuer- und straffrei ausgeschüttet, wenn die Roth IRA seit fünf Jahren besteht und die Ausschüttung ab einem Alter von 59 1⁄2 Jahren oder nach dem Tod, einer Behinderung oder dem erstmaligen Erwerb eines Eigenheims erfolgt. Einkünfte außerhalb dieser Umstände sind höchstwahrscheinlich steuerpflichtig und unterliegen einer Sanktion, obwohl in bestimmten Situationen Ausnahmen von der Sanktion möglich sind.
Betrachten Sie M., der seine traditionelle IRA in eine Roth-IRA konvertierte, um zu veranschaulichen, wie Bestellregeln funktionieren könnten. Wenn M jünger als 59 1/2 Jahre ist und einen Teil der Erträge innerhalb der Haltedauer von fünf Steuerjahren aus dem Fonds entnehmen möchte, droht sowohl eine Vorfälligkeitsentschädigung als auch eine Steuerentschädigung.
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