Kontinuierliche Prüfung
Die fortlaufende Prüfung ist ein interner Prozess, in dem Rechnungslegungspraktiken, Risikokontrollen, Compliance, Informationstechnologiesysteme und Geschäftsabläufe fortlaufend überprüft werden. Kontinuierliche Audits sind in der Regel technologiegetrieben und automatisieren die Fehlerprüfung und Datenüberprüfung in Echtzeit. Ein kontinuierliches auditgesteuertes System generiert Alarmauslöser, die über vom System erkannte Anomalien und Fehler informieren.
BREAKING DOWN Kontinuierliches Audit
Eine interne Revisionsabteilung hat normalerweise einen festen Zeitplan für ihre Arbeit, sei es monatlich, vierteljährlich, halbjährlich oder jährlich. Eine Person oder ein Team verbringt Zeit in jedem Bereich, um Informationen zu sammeln, Daten zu überprüfen und zu analysieren und ihre Berichte für das Management und den Prüfungsausschuss des Verwaltungsrates zu veröffentlichen. Ein kontinuierliches Audit wird über Technologie implementiert, und diese Mini-Protokolle unterstützen die internen Auditoren zwischen ihren regelmäßig geplanten formellen Audits.
Kontinuierliche Prüfung ist nicht mit rechnergestützter Prüfung zu verwechseln. Bei der computergestützten Prüfung wird der Prüfer lediglich durch Technologie wie Tabellenkalkulationen unterstützt, um eine regelmäßige Prüfung durchzuführen. Computerunterstützte Audits werden ausschließlich vom Auditor durchgeführt, während kontinuierliche Audits in regelmäßigen, engen Abständen automatisch durchgeführt werden sollen.
Vor- und Nachteile einer kontinuierlichen Prüfung
Ein kontinuierliches Audit ist hilfreich, um ungewöhnliche oder nicht konforme Aktivitäten in mehreren Bereichen eines Unternehmens zu erkennen und sicherzustellen, dass die festgelegten Verfahren eingehalten werden. In der Kreditorenbuchhaltung kann das kontinuierliche Prüfungssystem beispielsweise verhindern, dass ein nicht autorisierter Betrag an einen Lieferanten gesendet wird. In der Buchhaltungs- oder Rechtsabteilung kann überprüft werden, ob die erforderliche Einreichung bei der Securities and Exchange Commission vor Ablauf der Frist erfolgt. Die fortlaufende Prüffunktion kann überwachen, ob die Computernetzwerke des Unternehmens auf potenzielle Cyberangriffe vorbereitet wurden. Diese und weitere Aufgaben der fortlaufenden Prüfung fördern die Effizienz einer Organisation und minimieren oder beseitigen vollständig Verstöße gegen Verfahren oder Prozesse, die sie einer finanziellen oder rechtlichen Haftung aussetzen könnten. Die Nachteile einer kontinuierlichen Prüfung sind anfängliche Einrichtungskosten und möglicherweise eine zu hohe Systemzuverlässigkeit in einigen Bereichen der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens, in denen tatsächlich ein menschliches Eingreifen erforderlich wäre.
Vergleich von Anlagekonten Name des Anbieters Beschreibung Angaben zum Werbetreibenden × Die in dieser Tabelle aufgeführten Angebote stammen von Partnerschaften, von denen Investopedia eine Vergütung erhält.