Kapitalertragssteuer
Die Kapitalertragsteuer ist eine Abgabe, die auf die positive Differenz zwischen dem Verkaufspreis des Vermögenswerts und seinem ursprünglichen Kaufpreis erhoben wird. Die langfristige Kapitalertragsteuer ist eine Abgabe auf die Gewinne aus dem Verkauf von Vermögenswerten, die seit mehr als einem Jahr gehalten werden. Die Steuersätze betragen je nach Steuerklasse 0%, 15% oder 20%. Die kurzfristige Kapitalertragssteuer gilt für Vermögenswerte, die für ein Jahr oder weniger gehalten werden, und wird als ordentliches Einkommen besteuert.
Kapitalgewinne können durch Abzug der Kapitalverluste reduziert werden, die entstehen, wenn ein steuerpflichtiger Vermögenswert zu einem niedrigeren Preis als dem ursprünglichen Kaufpreis verkauft wird. Die Summe der Kapitalgewinne abzüglich etwaiger Kapitalverluste wird als "Nettokapitalgewinne" bezeichnet.
Die Besteuerung von Kapitalerträgen wird nur ausgelöst, wenn ein Vermögenswert verkauft oder "realisiert" wird. Aktien, die jedes Jahr an Wert zulegen, werden erst dann für Kapitalerträge versteuert, wenn sie verkauft werden, unabhängig davon, wie lange Sie sie halten.
1:24Kapitalertragssteuer
Kapitalertragssteuersätze 2019
Der Gewinn eines Vermögenswerts, der nach weniger als einem Jahr verkauft wurde, wird in der Regel steuerlich so behandelt, als ob es sich um Löhne oder Gehälter handelte. Solche Gewinne werden zu Ihrem verdienten Einkommen oder ordentlichen Einkommen addiert. Sie werden mit dem kurzfristigen Kapitalgewinn in derselben Höhe besteuert wie mit Ihrem regulären Einkommen. Eine Ausnahme ist, wenn die Höhe des Gewinns Sie in eine höhere Grenzsteuerklasse drängt.
Gleiches gilt für Dividenden, die von einem Vermögenswert gezahlt werden und keine Kapitalgewinne darstellen, sondern einen Gewinn darstellen. In den USA werden Dividenden als ordentliches Einkommen für Steuerzahler besteuert, die sich in einer Steuerklasse von 15% oder mehr befinden.
Die zentralen Thesen
- Kapitalertragsteuer wird nur auf realisierte Gewinne gezahlt, nachdem der Vermögenswert verkauft wurde
- Die Behandlung von Kapitalgewinnen gilt nur für „Kapitalvermögen“ wie Aktien, Anleihen, Schmuck, Münzsammlungen und Immobilien
- Das IRS besteuert alle Kapitalgewinne, verfolgt jedoch unterschiedliche steuerliche Ansätze für langfristige Gewinne im Vergleich zu kurzfristigen Gewinnen
- Steuerzahler können Strategien anwenden, um Kapitalgewinne mit Kapitalverlusten zu verrechnen, um ihre Kapitalgewinnsteuern zu senken
Für langfristige Kapitalgewinne gilt jedoch ein anderes System. Die Steuer, die Sie für Vermögenswerte zahlen, die länger als ein Jahr gehalten und mit Gewinn verkauft wurden, hängt von einem Tarif ab, der auf Einkommensschwellen basiert. Für 2019 sind diese Sätze in der folgenden Tabelle aufgeführt:
| Steuersätze für langfristige Kapitalgewinne | |||
|---|---|---|---|
Anmeldestatus | 0% | fünfzehn% | 20% |
Single | Bis zu 39.375 USD | 39.376 bis 434.550 US-Dollar | Über 434.550 USD |
Haushaltsvorstand | Bis zu 52.750 USD | 52.751 bis 461.700 USD | Über 461.700 USD |
Verheiratet, gemeinsam eingereicht und überlebender Ehegatte | Bis zu 78.750 USD | 78.751 bis 488.850 US-Dollar | Über 488.850 USD |
Verheiratete Einreichung separat | Bis zu 39.375 USD | 39.376 bis 244.425 US-Dollar | Über 244.425 USD |
Die Steuersätze für langfristige Veräußerungsgewinne entsprechen dem Trend, dass Veräußerungsgewinne zu niedrigeren Sätzen als dem individuellen Einkommen besteuert werden, wie aus dieser Tabelle des Tax Policy Center hervorgeht Und hier reingefallen. Ich habe versucht, aber ich konnte es nicht richtig machen.
Spezielle Kapitalgewinnsätze und -ausnahmen
Einige Kategorien von Vermögenswerten werden anders als gewöhnlich mit Kapitalgewinnen behandelt.
Sammlerstücke
Gewinne aus Sammlerstücken, einschließlich Kunst, Antiquitäten, Schmuck, Edelmetallen und Briefmarkensammlungen, werden unabhängig von Ihrem Einkommen mit 28% besteuert. Wenn Sie also weniger als 28% betragen, werden Sie mit diesem höheren Steuersatz belastet. Wenn Sie sich in einer Steuerklasse mit einem höheren Steuersatz befinden, sind Ihre Kapitalertragssteuern auf den Steuersatz von 28% begrenzt.
Eigentumswohnungen
Immobilienkapitalgewinne werden nach einem anderen Standard besteuert, wenn Sie Ihren Hauptwohnsitz verkaufen. So funktioniert es: 250.000 US-Dollar des Kapitalgewinns einer Person aus dem Verkauf eines Eigenheims sind vom steuerpflichtigen Einkommen ausgeschlossen (500.000 US-Dollar für diejenigen, die gemeinsam heiraten). Dies gilt, solange der Verkäufer zwei Jahre oder länger in seinem Haus gewohnt hat. Im Gegensatz zu einigen anderen Anlagen sind Kapitalverluste aus dem Verkauf von persönlichem Eigentum wie einem Eigenheim jedoch nicht von Gewinnen abziehbar.
So kann es funktionieren. Ein einzelner Steuerzahler, der ein Haus für 200.000 Dollar kaufte und später sein Haus für 500.000 Dollar verkaufte, hatte mit dem Verkauf einen Gewinn von 300.000 Dollar erzielt. Nach Anwendung der Befreiung von 250.000 USD muss er einen Kapitalgewinn von 50.000 USD ausweisen, der der Kapitalertragsteuer unterliegt. In den meisten Fällen können erhebliche Reparaturen und Verbesserungen zu den Grundkosten des Hauses hinzugefügt werden, wodurch der steuerpflichtige Kapitalgewinn noch weiter verringert wird.
Investment Immobilien
Investoren, die Immobilien besitzen, dürfen häufig Wertminderungen auf das Einkommen vornehmen, um die stetige Verschlechterung der Immobilie im Laufe der Zeit widerzuspiegeln. (Dieser Rückgang des Zustands des Eigenheims hängt nicht mit einer möglichen Aufwertung des gesamten Grundstücks zusammen, die vom Immobilienmarkt bestimmt wird.)
Der Abschreibungsabzug mindert im Wesentlichen den Betrag, den Sie für die Immobilie gezahlt haben. Dies wiederum kann Ihren steuerpflichtigen Kapitalgewinn erhöhen, wenn Sie die Immobilie verkaufen. Das liegt daran, dass die Lücke zwischen dem Wert der Immobilie nach Abzug und dem Verkaufspreis größer ist.
Wenn Sie beispielsweise 100.000 US-Dollar für ein Gebäude bezahlt haben und 5.000 US-Dollar für eine Abschreibung beanspruchen dürfen, werden Sie anschließend so behandelt, als hätten Sie 95.000 US-Dollar für das Gebäude bezahlt. Die 5.000 US-Dollar werden dann bei einem Verkauf der Immobilie so behandelt, als würden diese Wertminderungen wiedererlangt. Der Steuersatz für den zurückerhaltenen Betrag beträgt 25%. Wenn die Person das Gebäude dann für 110.000 US-Dollar verkauft, würde dies einen Gesamtkapitalgewinn von 15.000 US-Dollar bedeuten. Dann würden 5.000 USD von der Verkaufszahl als Rückbuchung des Einkommensabzugs behandelt. Dieser zurückerlangte Betrag wird mit 25% besteuert. Die verbleibenden 10.000 USD Kapitalgewinn würden mit einem der oben angegebenen Sätze von 0%, 15% oder 20% besteuert.
Investitionsausnahmen
Sie unterliegen möglicherweise einer anderen Abgabe, der Nettoinvestitionssteuer, wenn Ihr Einkommen hoch ist. Diese Steuer erhebt zusätzliche 3, 8% der Steuer auf Ihre Kapitalerträge, einschließlich Ihrer Kapitalerträge, wenn Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (nicht Ihr zu versteuerndes Einkommen) bestimmte Höchstbeträge überschreitet. Diese Mindestbeträge betragen 250.000 US-Dollar, wenn sie verheiratet und gemeinsam oder mit einem überlebenden Ehegatten angemeldet sind. 200.000 USD, wenn Sie alleinstehend oder ein Haushaltsvorstand sind; und 125.000 US-Dollar, wenn sie verheiratet sind und separat eingereicht werden.
Anleger, die kurz vor dem Ruhestand stehen, sollten beim Verkauf profitabler Vermögenswerte sorgfältig planen, um sicherzustellen, dass sie ihre Steuern nicht durch die Zahlung von Kapitalertragssteuern erhöhen.
Berechnen Sie Ihre Kapitalgewinne
Kapitalverluste können von den Kapitalgewinnen abgezogen werden, um die zu versteuernden Gewinne für das Jahr zu erzielen. Die Berechnungen werden jedoch komplexer, wenn Sie sowohl bei kurzfristigen als auch bei langfristigen Anlagen Kapitalgewinne und -verluste verzeichnen.
Zunächst müssen alle ähnlichen Gewinne und Verluste addiert werden. Alle kurzfristigen Gewinne müssen auf einen kurzfristigen Gesamtgewinn abgestimmt werden. Dann werden die kurzfristigen Verluste summiert. Schließlich werden langfristige Gewinne und Verluste erfasst.
Die kurzfristigen Gewinne werden mit den kurzfristigen Verlusten verrechnet, um einen kurzfristigen Nettogewinn oder -verlust zu erzielen. Gleiches gilt für die langfristigen Gewinne und Verluste. Schließlich werden diese beiden Zahlen für den kurzfristigen und den langfristigen Bereich abgestimmt, um den endgültigen Nettokapitalgewinn (oder -verlust) zu erhalten, der in der Steuererklärung ausgewiesen wird.
Die meisten Personen berechnen ihre Steuern (oder lassen sie von Profis ausführen) mithilfe von Software, die automatisch Berechnungen durchführt. Sie können jedoch einen Kapitalgewinnrechner verwenden, um eine ungefähre Vorstellung davon zu erhalten, was Sie möglicherweise für einen potenziellen oder aktualisierten Verkauf bezahlen.
Kapital gewinnt Steuerstrategien
Die Kapitalertragssteuer reduziert natürlich effektiv die Gesamtrendite der Investition. Es gibt jedoch eine legitime Möglichkeit für einige Anleger, ihre Nettokapitalgewinnsteuern für das Jahr zu senken oder sogar zu eliminieren.
Die einfachste Strategie besteht darin, Vermögenswerte einfach länger als ein Jahr zu halten, bevor sie verkauft werden. Dies ist sinnvoll, da die Steuer, die Sie für langfristige Kapitalgewinne zahlen, im Allgemeinen niedriger ist als für kurzfristige Gewinne.
1. Verwenden Sie überschüssige Kapitalverluste auf andere Weise
Kapitalverluste gleichen Kapitalgewinne aus und senken effektiv die Kapitalgewinnsteuer für das Jahr. Was aber, wenn die Verluste größer sind als die Gewinne? Zwei Möglichkeiten stehen zur Verfügung. Wenn die Verluste die Gewinne um bis zu 3.000 USD übersteigen, können Sie diesen Betrag gegen Ihr Einkommen geltend machen. Der Verlust überschreitet sich sogar und ein im laufenden Jahr nicht verbrauchter Überschuss kann vom Einkommen abgezogen werden, um Ihre Steuerschuld in zukünftigen Jahren zu verringern.
Betrachten wir das Beispiel eines Anlegers, der durch den Verkauf einiger Wertpapiere einen Gewinn von 5.000 USD erzielte und durch den Verkauf anderer Wertpapiere einen Verlust von 20.000 USD erlitt. Der Kapitalverlust kann verwendet werden, um die Steuerschuld für den Gewinn von 5.000 USD aufzuheben. Der verbleibende Kapitalverlust von 15.000 USD kann dann zum Ausgleich des Einkommens und damit der Steuer auf dieses Einkommen verwendet werden. Wenn das jährliche Einkommen des Anlegers 50.000 US-Dollar beträgt, kann er im ersten Jahr 50.000 US-Dollar abzüglich einer jährlichen Höchstforderung von 3.000 US-Dollar ausweisen. Das sind insgesamt 47.000 US-Dollar an steuerpflichtigem Einkommen. Der Anleger hat immer noch Kapitalverluste in Höhe von 12.000 US-Dollar und könnte daher für die nächsten vier Jahre maximal 3.000 US-Dollar von seinem steuerpflichtigen Einkommen abziehen.
Denken Sie jedoch daran, Wertpapiere mit Verlust zu verkaufen, um einen Steuervorteil zu erzielen, bevor Sie die gleiche Investition erneut kaufen. Wenn Sie dies innerhalb von 30 Tagen oder weniger tun, könnte die IRS-Waschverkaufsregel für eine solche Abfolge von Transaktionen verletzt werden.
Wesentliche Kapitalgewinne jeglicher Art müssen dem IRS auf einem Formular nach Schedule D gemeldet werden. Ziehen Sie in Betracht, die Hilfe eines Buchhalters oder eines anderen Finanzberaters in Anspruch zu nehmen.
Kapitalverluste können auf die Folgejahre übertragen werden, um künftige Einnahmen zu reduzieren und die Steuerbelastung des Steuerpflichtigen zu senken.
2. Verwenden Sie steuervorteilhafte Pensionspläne
Einer der vielen Gründe für Pensionspläne, einschließlich 401 (k) s, 403 (b) s, Roth IRAs und traditioneller IRAs, besteht darin, dass Ihre Anlagen innerhalb dieser Pläne wachsen, ohne der Kapitalertragsteuer zu unterliegen. Mit anderen Worten, innerhalb eines Pensionsplans können Sie kaufen und verkaufen, ohne einen Anteil an Uncle Sam zu verlieren.
Darüber hinaus müssen die Teilnehmer bei den meisten Plänen erst dann Steuern auf die Mittel entrichten, wenn sie vom Plan zurückgezogen wurden. Vor diesem Hintergrund werden Ausschüttungen unabhängig von der zugrunde liegenden Anlage als ordentliches Einkommen besteuert. Wenn Sie im Ruhestand Geld aus dem Plan streichen, befinden Sie sich wahrscheinlich in einer niedrigeren Steuerklasse. Ihr Geld wird auch in einem steuerfreien Umfeld gewachsen sein.
3. Zeitgewinn um den Ruhestand
Wenn Sie sich tatsächlich dem Ruhestand nähern, sollten Sie warten, bis Sie aufhören zu arbeiten, um rentable Vermögenswerte zu verkaufen. Die Kapitalertragsteuer wird möglicherweise gesenkt, wenn Ihr Ruhestandseinkommen niedrig genug ist. Möglicherweise können Sie sogar vermeiden, Kapitalertragsteuern zahlen zu müssen. Kurz gesagt, beachten Sie die Auswirkungen der Steuerbelastung bei der Arbeit und nicht nach Ihrer Pensionierung. Das frühere Erkennen des Gewinns kann dazu führen, dass Sie nicht mehr bezahlt werden und eine Steuerbelastung für den Gewinn anfällt.
4. Beobachten Sie Ihre Halteperioden
Denken Sie daran, dass ein Wertpapier nach mehr als einem Jahr pro Tag verkauft werden muss, damit der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn behandelt werden kann. Wenn Sie ein Wertpapier verkaufen, das vor etwa einem Jahr gekauft wurde, müssen Sie das tatsächliche Handelsdatum des Kaufs ermitteln. Möglicherweise können Sie die Behandlung als kurzfristiger Kapitalgewinn vermeiden, wenn Sie einige Tage auf den Verkauf warten.
Natürlich sind diese Timing-Manöver bei großen Trades wichtiger als bei kleinen. Gleiches gilt, wenn Sie sich in einer höheren Steuerklasse befinden als in einer niedrigeren.
5. Wählen Sie Ihre Basis
In der Regel verwenden Sie die FIFO-Methode (First In, First Out), um die Kostenbasis zu berechnen, wenn Sie Anteile an demselben Unternehmen oder Investmentfonds zu unterschiedlichen Zeitpunkten erwerben. Es stehen jedoch vier weitere Methoden zur Auswahl: LIFO (Last In, First Out), LIFO (Dollar Value), durchschnittliche Kosten (nur für Investmentfondsanteile) und spezifische Anteilsidentifikation. Die beste Wahl hängt von mehreren Faktoren ab, wie dem Basispreis der gekauften Aktien oder Anteile und der Höhe des zu erklärenden Gewinns. In komplexen Fällen müssen Sie möglicherweise einen Steuerberater konsultieren. Die Berechnung der Kostenbasis kann eine schwierige Aufgabe sein. Finden Sie heraus, wann ein Wertpapier gekauft wurde und zu welchem Preis es ein wahrer Albtraum sein kann, wenn Sie die ursprüngliche Bestätigungserklärung oder andere Unterlagen aus dieser Zeit verloren haben.
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