So melden Sie Zinserträge

Die Steuern müssen von Anlegern gezahlt werden, die Zinserträge aus ihren Anleihen, Investmentfonds, Einlagenzertifikaten (CD) und Sichteinlagenkonten erhalten. Einige Arten von Zinsen sind voll steuerpflichtig, während andere Formen teilweise steuerpflichtig sind. Aber woher weißt du, welches welches ist?

In diesem Artikel werden die verschiedenen Arten von Zinsen und die Besteuerung der einzelnen Arten sowie die Formulare aufgeführt, die Sie für die korrekte Meldung benötigen.

Die zentralen Thesen

• Zinsen für Anleihen, Investmentfonds, CDs und Sichteinlagen von 10 USD oder mehr sind steuerpflichtig.
• Steuerpflichtige Zinsen werden wie gewöhnliches Einkommen besteuert.
• Ein Zahler muss das Formular 1099-INT beim IRS einreichen und dem Empfänger jedes Jahr bis zum 31. Januar eine Kopie zusenden.
• Zinserträge müssen in Anhang A & B auf Formular 1040 der Steuererklärung dokumentiert werden.

Arten von Zinserträgen

Im Folgenden sind die wichtigsten Arten von Zinserträgen aufgeführt:

• Zinsen von CDs, Unternehmensanleihen und einigen Arten von Wertpapieren von Regierungsbehörden
• Girokonten, Sparkonten oder andere verzinsliche Konten
• Verpflichtungen der US-Regierung, die nur auf Bundesebene zu versteuern sind. Zinsen für Kommunalanleihen sind von jeglicher Besteuerung befreit, es sei denn, es gilt die alternative Mindeststeuer (AMT).

Geldmarktfondsausschüttungen werden grundsätzlich als Dividenden und nicht als Zinsen ausgewiesen.

Wie werden steuerpflichtige Zinsen besteuert?

Regelmäßige steuerpflichtige Zinsen werden wie ein individuelles Rentenkonto (IRA) oder eine Pensionsplanausschüttung als ordentliches Einkommen besteuert. Dies bedeutet, dass die Zinsen zum höchsten Grenzsteuersatz des Steuerpflichtigen besteuert werden.

Befindet sich beispielsweise ein Steuerpflichtiger in der Steuerklasse von 35%, werden alle Zinserträge mit 35% besteuert. Diese Regelung gilt sowohl für Zinsen, die auf allen Ebenen voll steuerpflichtig sind, als auch für Zinsen, die nur auf Bundesebene steuerpflichtig sind.

Welche Formulare verwende ich?

Jeder Einzahler von Kapitalerträgen muss allen Empfängern ein Formular 1099-INT ausstellen, in dem der Betrag und die Art der im Laufe des Jahres gezahlten Zinsen angegeben sind. Jeder Anleger, der ein Formular 1099-INT erhält, muss in der Lage sein, die Informationen in Anhang A und B seiner Steuererklärung IRS-Formular 1040 korrekt zu übertragen.

Jeder, der Zinsen in Höhe von 10 USD oder mehr zahlt, muss dem Empfänger jedes Jahr bis zum 31. Januar eine 1099-INT zusenden.

Das 1099-INT-Formular enthält mehrere verschiedene Felder, in denen verschiedene Arten von Zinserträgen aufgeführt sind. Im Folgenden finden Sie eine kurze Liste der in den einzelnen Feldern angegebenen Einkommensarten:

Kasten 1: Zinserträge

Der Betrag der regelmäßigen Zinsen, die aus voll steuerpflichtigen Instrumenten wie Unternehmensanleihen, Investmentfonds, CDs und Sichteinlagenkonten gezahlt werden.

Kasten 2: Vorzeitige Abhebungsstrafe

Der Gesamtbetrag der vorzeitigen Abhebungsstrafen von CDs oder anderen Wertpapieren, die Sie während des Jahres gezahlt haben. Dieser Betrag wird beim 1040 als Abzug über dem Strich betrachtet.

Kasten 3: Zinsen auf US-Zinsanleihen und Schatzanweisungen

Diese Nummer wird in der Liste B in einer anderen Zeile aufgeführt, da sie nur auf Bundesebene steuerpflichtig ist. Das Einkommen in diesem Feld unterscheidet sich vom Einkommen in Feld 1.

Kasten 4: Bundeseinkommensteuer einbehalten

Der Gesamtbetrag der Sicherungsentschädigung für Ihre Zinserträge. Die meisten Zinszahler müssen eine Steuer in Höhe von 24% einbehalten, wenn der Anleger seine Steuer-ID oder Sozialversicherungsnummer (SSN) nicht oder nicht korrekt angibt. Diese Nummer wird zum Betrag der Quellensteuer Ihres Arbeitgebers für den 1040 hinzugerechnet.

Kasten 5: Investitionskosten

Der Gesamtbetrag der abzugsfähigen Ausgaben in Bezug auf Ihre Anlageerträge aus Immobilienhypotheken-Investment-Conduits (REMIC) einer Klasse. Diese Zahl kann zu einem beliebigen Betrag in Kasten 2 addiert und als sonstiger Investitionsaufwand in den Anhang A eingestellt werden.

Kasten 6: Ausländische Steuer bezahlt

Alle Steuern auf Zinserträge, die in ein anderes Land gezahlt werden. Wenn das Ausland ein Steuerabkommen mit den Vereinigten Staaten hat, ist diese Steuer normalerweise entweder ein Abzug oder eine Steuergutschrift.

Kasten 7: Ausland oder US-Besitz

Das ausländische Unternehmen, an das die Steuer in Feld 6 entrichtet wurde.

Kasten 8: Steuerbefreite Zinsen

Zinsen, die aus irgendeinem Grund von allen Steuerebenen befreit sind, einschließlich steuerfreier Dividenden von Investmentfonds oder anderen regulierten Investmentgesellschaften. Diese Zahl wird in Zeile 8b der 1040 gemeldet.

Kasten 9: Spezifizierte Zinsen für private Aktivitätsanleihen

Dieses Feld spiegelt steuerfreie Zinsen wider, die AMT unterliegen. Dieser Betrag ist auch in Feld 8 enthalten.

Jeder interessierende Zahler wird seinen Anlegern einen separaten 1099-INT ausstellen. Anleger werden alle Zinserträge, die sie für das Jahr erhalten haben, in Teil 1 von Anhang B des 1040 ausweisen.

Die Quintessenz

Es gibt viel mehr Regeln für Zinserträge, die außerhalb des Geltungsbereichs dieses Artikels liegen. Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater.