Waren- und Dienstleistungssteuer (GST)
Die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) ist eine Mehrwertsteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben wird, die für den inländischen Verbrauch verkauft werden. Die GST wird von den Verbrauchern bezahlt, aber von den Unternehmen, die die Waren und Dienstleistungen verkaufen, an die Regierung überwiesen. Tatsächlich liefert die GST Einnahmen für die Regierung.
Aufschlüsselung der Güter- und Dienstleistungssteuer (GST)
Die Güter- und Dienstleistungssteuer (GST) ist eine indirekte Bundesumsatzsteuer, die auf die Kosten bestimmter Güter und Dienstleistungen erhoben wird. Das Unternehmen addiert die GST zum Preis des Produkts, und ein Kunde, der das Produkt kauft, zahlt den Verkaufspreis plus GST. Der GST-Anteil wird vom Unternehmen oder Verkäufer eingezogen und an die Regierung weitergeleitet. In einigen Ländern wird sie auch als Mehrwertsteuer (VAT) bezeichnet.
Welche Länder sammeln die GST?
Frankreich war das erste Land, das die GST im Jahr 1954 eingeführt hat, und seitdem haben schätzungsweise 160 Länder dieses Steuersystem in irgendeiner Form übernommen. Einige der Länder mit einer GST sind Kanada, Vietnam, Australien, Singapur, Vereinigtes Königreich, Monaco, Spanien, Italien, Nigeria, Brasilien, Südkorea und Indien.
So funktionieren die GST-Systeme
Die meisten Länder mit einer GST haben ein einheitliches GST-System, was bedeutet, dass im ganzen Land ein einziger Steuersatz angewendet wird. In einem Land mit einer einheitlichen GST-Plattform werden die zentralen Steuern (z. B. Umsatzsteuer, Verbrauchsteuer und Dienstleistungssteuer) mit den Steuern auf staatlicher Ebene (z. B. Unterhaltungssteuer, Einreisesteuer, Übertragungssteuer, Sündensteuer und Luxussteuer) zusammengeführt und als vereinnahmt eine einzige Steuer. Diese Länder besteuern praktisch alles zu einem einheitlichen Satz.
Duale GST-Strukturen: Kanada
Nur eine Handvoll Länder wie Kanada und Brasilien haben eine duale GST-Struktur. Im Vergleich zu einer einheitlichen GST-Wirtschaft, in der die Steuern vom Bund erhoben und dann an die Länder verteilt werden, wird in einem dualen System die GST des Bundes zusätzlich zur Landesumsatzsteuer erhoben. In Kanada beispielsweise erhebt die Bundesregierung eine Steuer von 5%, und einige Provinzen / Staaten erheben auch eine Landessteuer (PST), die zwischen 7% und 10% liegt. In diesem Fall enthält die Quittung eines Verbrauchers eindeutig die GST- und PST-Rate, die auf seinen oder den Kaufwert angewendet wurde.
In jüngerer Zeit wurden die GST und die PST in einigen Provinzen zu einer einzigen Steuer zusammengefasst, die als harmonisierte Umsatzsteuer (Harmonized Sales Tax, HST) bezeichnet wird. Prince Edward Island hat 2013 als erstes Land die HST eingeführt und die Umsatzsteuer von Bund und Ländern zu einer einzigen Steuer von 14% zusammengefasst, die 2016 auf 15% angehoben wurde. Seitdem folgten mehrere andere Provinzen, darunter auch New Brunswick, Neufundland und Labrador, Nova Scotia und Ontario.
Indiens Annahme der GST
Indien hat 2017 eine duale GST-Struktur eingeführt, die die größte Reform in der Steuerstruktur des Landes seit Jahrzehnten darstellt. Das Hauptziel der Einbeziehung der GST ist die Beseitigung der Steuer oder Doppelbesteuerung, die von der Produktionsebene zur Verbrauchsebene hin- und hergeht. Ein Hersteller, der Notebooks herstellt, bezieht beispielsweise die Rohstoffe für Rs. 10, die eine Steuer von 10% enthält. Dies bedeutet, dass er Rs zahlt. 1 in der Steuer für Rs. 9 wert von materialien. Bei der Herstellung des Notebooks wertet er die Originalmaterialien von Rs auf. 5, für einen Gesamtwert von Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. Die 10% Steuer, die auf das fertige Produkt fällig wird, beträgt Rs. 1, 50. Bei einem GST-System kann diese zusätzliche Steuer auf die vorherige Steuer angerechnet werden, die er gezahlt hat, um seinen effektiven Steuersatz auf Rs zu bringen. 1, 50 - Rs. 1, 00 = Rs. 0, 50.
Der Großhändler kauft das Notebook für Rs. 15 und verkauft es an den Händler bei einem Rs. 2, 50 Markup-Wert für Rs. 17.50. Die 10% Steuer auf den Bruttowert der Ware beträgt Rs. 1, 75, die er gegen die Steuer auf den ursprünglichen Selbstkostenpreis vom Hersteller anwenden kann, dh Rs. 15. Der effektive Steuersatz des Großhändlers beträgt somit Rs. 1, 75 - Rs. 1, 50 = Rs. 0, 25.
Wenn die Marge des Einzelhändlers Rs ist. 1, 50 beträgt sein effektiver Steuersatz (10% x Rs. 19) - Rs. 1, 75 = Rs. 0, 15. Die Gesamtsteuer, die vom Hersteller zum Einzelhändler kaskadiert, beträgt Rs. 1 + Rs. 0, 50 + Rs. 0, 25 + Rs. 0, 15 = Rs. 1, 90.
Seit Einführung der GST am 1. Juli 2017 hat Indien fünf verschiedene Steuersätze eingeführt.
- Ein Steuersatz von 0% gilt für bestimmte Lebensmittel, Bücher, Zeitungen, selbstgesponnene Baumwolltücher und Hoteldienstleistungen unter Rs. 1000.
- Für Rohdiamanten in der Industrie gilt ein Satz von 0, 25%.
- Ein Steuersatz von 5% gilt für Bekleidung unter Rs. 1000, verpackte Lebensmittel, Schuhe unter Rs. 500 usw.
- Ein Steuersatz von 12% gilt für Kleidung über Rs. 1000, gefrorenes Fleisch, Besteck, Zucker, Biodiesel usw.
- Ein Steuersatz von 18% gilt für bestimmte Luxusartikel wie Make-up, Gebäck, Schwimmbäder und Schuhe, die mehr als Rs kosten. 500 usw.
- Die letzte Klammer, in der Waren mit 28% besteuert werden, gilt für 50 Luxusprodukte und solche, die als „sündig“ eingestuft werden, darunter Sonnenschutzmittel, Keramikfliesen, Bidis (indische Zigaretten), Autos, Motorräder usw.
Das bisherige System ohne Mehrwertsteuer sieht vor, dass auf jeder Stufe des Produktionsprozesses Steuern auf den Warenwert und die Gewinnspanne gezahlt werden. Dies würde zu einem höheren Betrag an gezahlten Gesamtsteuern führen, der in Form höherer Kosten für Waren und Dienstleistungen an den Endverbraucher weitergegeben wird. Die Einführung des GST-Systems in Indien ist daher eine Maßnahme, mit der die Inflation langfristig gesenkt werden soll, da die Preise für Waren niedriger sein werden.
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