Formular 2106: Definition der betrieblichen Aufwendungen für Mitarbeiter
Formular 2106: Mitarbeiterbetriebskosten (Employee Business Expenses) war ein Steuerformular, das vom Internal Revenue Service (IRS) verteilt wurde und von den Mitarbeitern zum Abzug der normalen und erforderlichen Aufwendungen im Zusammenhang mit ihrer Tätigkeit verwendet wurde. Gewöhnliche Aufwendungen wurden im Allgemeinen als üblich angesehen und in einem bestimmten Geschäftsbereich akzeptiert, während notwendige Aufwendungen diejenigen sind, die für die Geschäftsführung hilfreich sind.
Es gab eine andere Version des Formulars. Formular 2106-EZ: Nicht erstattete Betriebsausgaben von Mitarbeitern war eine vereinfachte Version und wurde von Mitarbeitern verwendet, die einen Steuerabzug wegen nicht erstatteter Ausgaben im Zusammenhang mit ihrer Tätigkeit geltend machten.
Welches Formular Sie verwendeten, hing davon ab, wie Sie Ihre Ausgaben behandeln wollten und ob Sie teilweise Erstattungen von Ihrem Arbeitgeber für geltend gemachte Ausgaben erhalten haben.
Das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze hob alle nicht erstatteten Arbeitnehmerausgaben auf.
Ab dem Steuerjahr 2018 können nicht erstattete Betriebsausgaben der Mitarbeiter nicht mehr für einen Steuerabzug geltend gemacht werden. Das heißt, sowohl Form 2106 als auch 2106-EZ können nicht mehr verwendet werden.
Wer könnte das Formular 2106: Ausgaben für Mitarbeiterunternehmen einreichen?
Laut IRS konnten nur die folgenden Steuerzahler das Formular 2106 verwenden:
- Reservisten der Streitkräfte
- Qualifizierte darstellende Künstler
- Gebührenpflichtige staatliche oder lokale Regierungsbeamte
- Mitarbeiter mit wertgeminderten Aufwendungen
Selbständige durften das Formular 2106 nicht einreichen. Stattdessen legten sie zusammen mit ihrer Steuererklärung ein Formular mit der Auflistung nach Schedule C vor.
So reichen Sie das Formular 2106 ein: Ausgaben für Mitarbeiter
Das Formblatt 2106 bestand aus zwei Teilen. In Teil I wurden alle Betriebsausgaben und -erstattungen der Mitarbeiter aufgeführt. In diesem Teil wurde dann berechnet, ob und welche Ausgaben steuerlich abzugsfähig waren. Dazu gehörten Fahrzeugkosten, Parkgebühren, Maut- und Transportkosten sowie sonstige betriebliche Aufwendungen. Der Antragsteller würde auch etwaige Erstattungen des Arbeitgebers einschließen.
Teil II befasste sich genauer mit den Fahrzeugkosten. Die Akteure hatten zwei Möglichkeiten. Sie konnten den Standardkilometerstand verwenden, was bedeutete, den IRS-Kilometerstand für das Steuerjahr mit der Anzahl der betriebsqualifizierten gefahrenen Meilen zu multiplizieren. Der Kilometerstand berücksichtigt die Benzin- und Reparaturkosten sowie den Verschleiß des durchschnittlichen Autos. Im Jahr 2018 lag sie bei 54, 5 Cent pro Meile.
Die zweite Methode bestand in der Berechnung der tatsächlichen Ausgaben. Dazu gehörten Benzin, Öl, Reparaturen, Versicherungen, Zulassungen und Abschreibungen, die anhand einer Tabelle in der Anleitung berücksichtigt wurden. Sie konnten keine Zinsen für Autokredite abziehen. Es gab auch Einschränkungen bei den Fahrzeugbewertungen. Unabhängig davon, ob Sie die Standardkilometer oder die tatsächlichen Ausgaben verwendet haben, wurden Ausgaben, die beim Pendeln zur und von der Arbeit anfallen, nicht als erstattungsfähige Geschäftsausgaben angesehen.
Download-Formular 2106: Aufwendungen für Mitarbeiterunternehmen
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Die zentralen Thesen
- Das Formular 2106 wurde von den Mitarbeitern verwendet, um die mit ihrer Arbeit verbundenen normalen und notwendigen Kosten abzuziehen.
- Dieses Formular wurde von Reservisten der Streitkräfte, qualifizierten darstellenden Künstlern, Beamten des Bundesstaats oder der örtlichen Behörden sowie Mitarbeitern mit arbeitsbedingten Beeinträchtigungen verwendet.
- Das Formular wurde ab dem Steuerjahr 2018 eingestellt.