Formular 1045: Antrag auf vorläufige Rückerstattung
Dieses Formular, das vom Internal Revenue Service (IRS) verteilt wird, wird von Einzelpersonen, Nachlässen und Trusts verwendet, um eine schnelle Steuerrückerstattung zu beantragen.
Gemäß den Anweisungen des IRS für Formular 1045 muss die Grundlage für die Rückerstattungsanforderung einer von vier Gründen sein:
- den Verlustvortrag (NOL)
- die Rücknahme eines nicht genutzten allgemeinen Geschäftskredits
- der rücktrag eines nettoabschnitts 1256 ist mit einem verlust verbunden
- eine Überzahlung der Steuer aufgrund eines Anspruchs auf Berichtigung nach § 1341 (b) (1)
In den Anweisungen für Form 1045 wird erläutert, was als Verlust eingestuft wird.
Die zentralen Thesen
- Infolge des Gesetzes über Steuersenkungen und Beschäftigung können die meisten Steuerzahler nur noch NOLs aus Steuerjahren nach 2017 in ein späteres Jahr übertragen.
- Der NOL-Carryback wird im Allgemeinen 250.000 USD oder 500.000 USD für gemeinsame Renditen nicht überschreiten.
- Steuerzahler sollten vorsichtig sein, wenn sie NOLs in ein früheres Steuerjahr zurückversetzen, da dies zu einer alternativen Mindeststeuerpflicht (AMT) führen kann.
Wer kann das Formular 1045: Antrag auf vorläufige Rückerstattung einreichen?
Einzelpersonen, Nachlässe und Trusts können das Formular 1045: Antrag auf vorläufige Rückerstattung einreichen, anstatt das Formular 1040-X für Einzelpersonen oder das Formular 1041 für Nachlässe oder Trusts zu verwenden.
Mit dem Formular 1045 wird eine schnelle Steuerrückerstattung beantragt, während die Formulare 1040X und 1041 nicht so schnell verarbeitet werden. Das Formular 1045 muss innerhalb von 90 Tagen vom IRS bearbeitet werden und kann nur innerhalb eines Jahres nach Auftreten der NOL vom Steuerpflichtigen oder Steuerzahler eingereicht werden. Im Gegensatz dazu kann sowohl das Formular 1040X für Einzelpersonen als auch das Formular 1041 für Nachlässe und Trusts bis zu drei Jahre ab dem Zeitpunkt des Auftretens der NOL eingereicht werden. Das IRS verarbeitet jedoch weder Form 1040X noch Form 1041 innerhalb von 90 Tagen und hat bis zu sechs Monate Zeit, um eine dieser Rückerstattungen zu verarbeiten.
Das Formular 1045 kann von der IRS oder dem Steuerzahler beanstandet werden, nachdem die Rückerstattung bearbeitet wurde, weshalb es als vorläufige Rückerstattung gekennzeichnet ist. Im Gegensatz dazu wird davon ausgegangen, dass die auf den Formularen 1040X und 1041 gemachten Angaben und Behauptungen von allen Parteien richtig und endgültig sind. Eine Partei, die eine schnelle Rückerstattung wünscht, sich aber keine Sorgen um eine spätere Berichtigung der Rückerstattung macht, wird das Formular 1045 einreichen, während eine Partei, die Genauigkeit wünscht und auf die korrekte Rückerstattung warten kann, entweder das Formular 1040X (Einzelpersonen) oder das Formular 1041 (Nachlass) einreichen wird Vertrauen).
Formular 1045: Der Antrag auf vorläufige Rückerstattung ist keiner Einkommensteuererklärung beigefügt, sondern wird separat eingereicht oder in einem separaten Umschlag versandt.
So reichen Sie das Formular 1045 ein: Antrag auf vorläufige Rückerstattung
Der Steuerzahler muss das Formular 1045 innerhalb eines Jahres nach dem Ende des Jahres einreichen, in dem der auslösende Vorfall - ein NOL, ein nicht genutzter Kredit, ein Nettoverlust nach § 1256 oder ein Anspruch auf Berichtigung - aufgetreten ist.
Der erste Teil des Formulars enthält persönliche Daten wie Name, Adresse und Sozialversicherungsnummer des Antragstellers. Der nächste Abschnitt enthält Fragen zur Art des Carrybacks. Der Antragsteller muss dann den Betrag der Steuerermäßigung aus dem Übertrag für jedes Jahr vor dem NOL oder der nicht verwendeten Gutschrift ermitteln. Der Steuerzahler unterschreibt und datiert den unteren Rand des Formulars zusammen mit dem Steuerberater, falls vorhanden.
Andere relevante Formen
Während das Formular 1045 getrennt von der Hauptsteuererklärung des Steuerpflichtigen eingereicht wird, sollte es die ersten beiden Seiten des Formulars 1040, ein beliebiges Formular 4952: Abzug der Investitionszinskosten und alle Pläne K-1 enthalten.
Download Formular 1045: Antrag auf vorläufige Rückerstattung
Hier ist ein Link zu einem herunterladbaren Formular 1045: Antrag auf vorläufige Rückerstattung für das Steuerjahr 2018.
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