Erbschaftssteuer
Eine Nachlasssteuer ist eine Abgabe auf Nachlässe, deren Wert eine gesetzlich festgelegte Ausschlussgrenze überschreitet. Nur der Betrag, der diesen Mindestbetrag überschreitet, ist steuerpflichtig. Diese Abgaben werden von der Bundesregierung und etwa einem Dutzend Landesregierungen festgesetzt und basieren auf dem Marktwert des Nachlasses und nicht auf dem Betrag, den der Verstorbene ursprünglich für sein Vermögen gezahlt hat. Die Steuer wird von dem Staat erhoben, in dem der Verstorbene zum Zeitpunkt seines Todes gelebt hat.
Die Erbschaftssteuer gilt nach dem sogenannten unbefristeten Eheabzug nicht für Vermögenswerte, die an einen hinterbliebenen Ehegatten abgeführt werden. Wenn jedoch der hinterbliebene Ehegatte, der einen Nachlass geerbt hat, stirbt, können die Begünstigten Nachlasssteuern schulden, wenn der Nachlass die Ausschlussgrenze überschreitet.
So funktionieren die Nachlasssteuern
Ab 2019 schreibt der Internal Revenue Service (IRS) Nachlässe mit einem kombinierten Bruttovermögen und steuerpflichtigen Geschenken von mehr als 11, 4 Mio. USD vor, um eine Nachlasssteuererklärung des Bundes einzureichen und die Nachlasssteuer nach Bedarf zu zahlen. In den zwei Jahren zuvor, 2017 und 2018, wurden die Rendite und die Steuern geschuldet, wenn der Nachlass 5, 49 Mio. USD bzw. 11, 18 Mio. USD überstieg.
In vielen Fällen liegt der effektive US-Nachlasssteuersatz erheblich unter dem höchsten gesetzlichen Steuersatz des Bundes von 40%. Dies ist zum Teil darauf zurückzuführen, dass die Steuer nur für den Teil eines Nachlasses erhoben wird, der die Ausschlussgrenze überschreitet.
Betrachten Sie einen Nachlass im Wert von 13 Millionen US-Dollar, um die Auswirkungen der Ausschlüsse zu veranschaulichen. Mit der Ausschlussgrenze von 2019 von 11, 4 Mio. USD würden Nachlasssteuern des Bundes auf weniger als 2 Mio. USD des Nachlasses oder weniger als ein Viertel seines Gesamtvermögens geschuldet.
Darüber hinaus finden Nachlassinhaber und Begünstigte oder ihre Anwälte immer wieder neue und kreative Möglichkeiten, um signifikante Teile des Restwerts eines Nachlasses vor Steuern zu schützen, indem sie Rabatte, Abzüge und Lücken nutzen, die im Laufe der Jahre von politischen Entscheidungsträgern erlassen wurden.
Wie staatliche Nachlasssteuern funktionieren
Ein Nachlass, der der Bundessteuer entgeht, unterliegt möglicherweise noch der Besteuerung des Staates, in dem der Verstorbene zum Zeitpunkt seines Todes gelebt hat. Dies liegt daran, dass die Steuerbefreiungen für staatliche und regionale Nachlasssteuern weniger als die Hälfte der Steuerbefreiungen des Bundes betragen. Nachlässe im Wert von weniger als 1.000.000 US-Dollar werden jedoch in keiner Rechtsordnung besteuert.
Gerichtsbarkeiten mit Erbschaftssteuer
Hier sind die Gerichtsbarkeiten aufgeführt, für die Erbschaftssteuern gelten, wobei die Mindestschwellenwerte in Klammern angegeben sind. Klicken Sie auf den Namen des Staates, um weitere Informationen der Landesregierung zur Nachlasssteuer zu erhalten.
- Connecticut (3.600.000 US-Dollar)
- District of Columbia (5.600.000 USD)
- Hawaii (5.500.000 US-Dollar)
- Illinois (4.000.000 USD)
- Maine (5.600.000 USD)
- Massachusetts (1.000.000 USD)
- Maryland (5.000.000 USD)
- New York (5.000.000 USD)
- Oregon (1.000.000 US-Dollar)
- Minnesota (2.700.000 US-Dollar)
- Rhode Island (1.561.719 USD)
- Vermont (2.750.000 USD)
- Washington State (2.193.000 US-Dollar).
Über diesen Schwellenwerten wird die Steuer in der Regel ähnlich wie bei der Einkommensteuer gleitend bemessen. Im Jahr 2019 beträgt der Steuersatz für Beträge, die knapp über der Schwelle liegen, in der Regel etwa 10% und steigt schrittweise auf normalerweise 16% an. Die Steuer ist in Connecticut am niedrigsten, wo sie bei 7, 80% beginnt und auf 12% steigt, und in Washington State am höchsten, wo sie bei 19% am höchsten ist.
Die zentralen Thesen
- Die Nachlasssteuer ist eine finanzielle Abgabe auf einen Nachlass, die auf dem aktuellen Wert seines Vermögens basiert.
- Ab 2019 wird auf Vermögenswerte eine Erbschaftssteuer von mehr als 11, 4 Mio. USD erhoben. Etwa jeder vierte Bundesstaat verfügt jedoch über eine eigene Erbschaftssteuer mit niedrigeren Grenzen.
- Auf Ehepartner übertragene Vermögenswerte sind von der Erbschaftssteuer befreit.
- Empfänger von Vermögenswerten eines Nachlasses können über bestimmte Grenzen hinaus der Erbschaftssteuer unterliegen.
Das Verhältnis von Nachlasssteuer und Schenkungssteuer
Da Nachlasssteuern auf das Vermögen und den Nachlass einer Person nach dem Tod erhoben werden, können sie vermieden werden, wenn Sie das Vermögen vor Ihrem Tod beschenken. Die Schenkungssteuer des Bundes gilt jedoch für Vermögenswerte, die während des Lebens des Steuerpflichtigen über bestimmte Grenzen hinaus verschenkt werden. Laut IRS gilt die Schenkungssteuer unabhängig davon, ob der Spender die Überweisung als Geschenk gedacht hat oder nicht.
Das IRS bietet jedoch großzügige Geschenkausschlüsse. Im Jahr 2019 beträgt der jährliche Ausschluss 15.000 US-Dollar, was bedeutet, dass Steuerpflichtige bis zu 15.000 US-Dollar an jede beliebige Person vergeben können, ohne Steuern auf diese Geschenke zu zahlen. Und sie können Jahr für Jahr Geschenke bis zum Wert des Geschenkausschlusses anbieten, ohne dass Steuern anfallen. Diese Bestimmungen machen das Schenken zu einem wirksamen Mittel, um die Besteuerung von Vermögenswerten zu vermeiden, die an Personen wie Nichtfamilienmitglieder übertragen werden, die möglicherweise der Nachlasssteuer unterliegen, wenn das Vermögen als Teil eines Nachlasses übertragen wird.
Wenn Ihre Geschenke die Grenze für den Ausschluss von Geschenken überschreiten, unterliegen sie nicht sofort der Steuer - und werden möglicherweise niemals besteuert, es sei denn, Ihr Nachlass ist erheblich. Der Betrag, der das Geschenklimit überschreitet, wird notiert und dann zum steuerpflichtigen Wert Ihres Nachlasses addiert, wenn Sie die Nachlasssteuer nach Ihrem Tod berechnen. Wenn Sie sich zum Beispiel dazu entschließen, einem Freund 20.000 US-Dollar als einziges Geschenk zu schenken, wird Ihnen eine Steuer bis zum Ausschlusslimit von 15.000 US-Dollar erspart. Die verbleibenden 5.000 USD werden jedoch zum Wert Ihres Nachlasses hinzugerechnet und unterliegen der Steuer, wenn der Wert des Nachlasses den Ausschlussbetrag in Ihrem Bundesstaat oder den vom IRS festgelegten Wert überschreitet.
Die Erbschaftssteuer wird manchmal abwertend als "Todessteuer" bezeichnet, da sie auf das Vermögen einer verstorbenen Person erhoben wird.
Der Unterschied zwischen Erbschaftssteuer und Erbschaftssteuer
Auf einen Nachlass wird eine Erbschaftssteuer erhoben, bevor das Vermögen den Begünstigten ausgehändigt wird. Im Gegensatz dazu wird eine Erbschaftssteuer auf Vermögenswerte erhoben, die nach ihrer Vererbung vom Erbteilnehmer gezahlt werden.
Es gibt jedoch keine Erbschaftssteuer auf Bundesebene und nur ausgewählte Bundesstaaten (ab 2019 Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania) haben noch ihre eigenen Erbschaftssteuern. Maryland allein hat sowohl eine Nachlass- als auch eine Erbschaftssteuer.
Ob und in welcher Höhe Ihre Erbschaft besteuert wird, hängt von ihrem Wert, Ihrer Beziehung zu der verstorbenen Person und den geltenden Regeln und Sätzen ab, in denen Sie leben. Wie bei der Erbschaftssteuer wird eine Erbschaftssteuer, falls fällig, nur auf den Betrag erhoben, der die Befreiung übersteigt. Über diesen Schwellenwerten wird die Steuer in der Regel gleitend festgesetzt. Die Sätze beginnen normalerweise im einstelligen Bereich und steigen auf 15% bis 19%. Sowohl die Befreiung, die Sie erhalten, als auch die Gebühr, die Ihnen in Rechnung gestellt wird, können je nach Beziehung zum Verstorbenen variieren.
Lebensversicherungen, die an einen namentlich genannten Begünstigten gezahlt werden, unterliegen in der Regel keiner Erbschaftssteuer, wohingegen Lebensversicherungen, die an den Verstorbenen oder sein Vermögen gezahlt werden, in der Regel einer Erbschaftssteuer unterliegen.
Je enger Ihre Beziehung zum Verstorbenen ist, desto niedriger ist in der Regel die Rate, die Sie bezahlen. Hinterbliebene Ehepartner sind in allen sechs Bundesländern von der Erbschaftssteuer befreit. Auch inländische Partner sind in New Jersey ausgenommen. Nachkommen zahlen keine Erbschaftssteuer außer in Nebraska und Pennsylvania.
Die Erbschaftssteuer wird vom Staat erhoben, in dem der Erbteilnehmer lebt.
Gerichtsbarkeiten mit Erbschaftssteuer
Hier sind die Gerichtsbarkeiten aufgeführt, für die Erbschaftssteuern gelten. Die Mindestschwellenwerte sind in Klammern angegeben. Klicken Sie auf den Namen des Staates, um weitere Informationen zur Erbschaftssteuer der Landesregierung zu erhalten.
- Iowa (25.000 US-Dollar)
- Kentucky (500 bis 1.000 US-Dollar)
- Maryland (30.000 US-Dollar)
- Nebraska (10.000 - 40.000 US-Dollar)
- New Jersey (keine bis 25.000 US-Dollar)
- Pennsylvania (keine bis 3.500 US-Dollar)
Da die Nachlasssteuersätze sehr hoch sein können, ist eine sorgfältige Nachlassplanung für Personen ratsam, die Nachlässe im Wert von mehreren Millionen Dollar besitzen, die sie Erben oder anderen Begünstigten überlassen möchten.
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