Definition der Dividendensteuergutschrift
Die Steuergutschrift für Dividenden ist der Betrag, den eine in Kanada ansässige Person für ihre Steuerschuld auf den hochgerechneten Teil der von kanadischen Unternehmen erhaltenen Dividenden erhebt. Die Brutto- und Dividendensteuergutschrift gilt für natürliche Personen und nicht für Kapitalgesellschaften.
1:13Was ist eine Dividende?
Aufschlüsselung der Dividendensteuergutschrift
Die anrechenbaren Dividenden, die eine Einzelperson von kanadischen Unternehmen erhält, werden ab 2018 um 38% "hochgerechnet". Damit Dividenden offiziell als anrechenbare Dividenden anerkannt werden, müssen sie von der ausschüttenden Gesellschaft als anrechenbar eingestuft werden. Die Bruttozuschlagsrate für nicht anrechenbare Dividenden beträgt ab 2018 16%. Stellen Sie sich einen Bruttozuschlag als eine Erhöhung vor, um die anfallenden Steuern zu berücksichtigen.
Wenn ein Unternehmen beispielsweise 20 US-Dollar Dividende pro Aktie zahlt, erhalten Anleger 20 US-Dollar x 1, 38 = 27, 60 US-Dollar pro Aktie, was bedeutet, dass ihre Dividende nach Steuern 20 US-Dollar pro Aktie beträgt. Der hochgerechnete Betrag ist im Einkommensteuerformular des Steuerpflichtigen als zu versteuerndes Einkommen enthalten. Sowohl die kanadische Bundesregierung als auch die kanadische Provinzregierung gewähren dann Einzelpersonen eine Steuergutschrift in Höhe eines Prozentsatzes des Bruttobetrags, wodurch die tatsächlich zu zahlende Steuer gesenkt wird.
38%
Der Betrag, den die berechtigten Dividenden einer Person von kanadischen Unternehmen erhalten, wird ab 2018 "hochgerechnet".
Angenommen, Susan Smith hat einen effektiven Steuersatz von 25%. Im Steuerjahr 2018 erhält sie 250 US-Dollar an anrechenbaren Dividenden und 200 US-Dollar an nicht anrechenbaren Dividenden. Um die Steuergutschrift für die Bundesdividende zu berechnen, muss sie die gesamten Dividenden, die sie erhält, um den von der Canada Revenue Agency (CRA) festgelegten Prozentsatz hochrechnen. In diesem Fall betragen die Prozentsätze 38% für anrechenbare Dividenden und 16% für nicht anrechenbare Dividenden.
= (250 x 1, 38 US-Dollar) + (200 x 1, 16 US-Dollar)
= 345 USD + 232 USD
= 577 USD
Dies bedeutet, dass Susan 577 USD als steuerpflichtiges Einkommen ausweist. Da ihr effektiver Steuersatz 25% beträgt, beträgt ihre Steuer auf dieses Einkommen:
= 577 x 0, 25 USD
= 144, 25 USD
Die Steuergutschrift für Bundesdividenden in Prozent der steuerpflichtigen Dividenden beträgt 15, 0198% für anrechenbare Dividenden und 10, 0313% für nicht anrechenbare Dividenden. Ihre Steuergutschrift für Dividenden auf Bundesebene lautet:
= (345 x 0, 150198 US-Dollar) + (232 x 0, 100313 US-Dollar)
= 51, 82 USD + 23, 27 USD
= 75, 09 USD
Die Steuergutschrift reduziert somit Susans ursprüngliche Steuerschuld auf 144, 25 USD - 75, 09 USD = 69, 16 USD.
Beachten Sie, dass es Steuergutschriften auf Bundes- und Landesebene gibt. Wenn Susan beispielsweise in der Provinz Alberta lebt, kann sie eine Steuergutschrift in Höhe von 10% in der Provinz geltend machen, die ihre Steuerschuld weiter verringert, wenn sie auf ihre Dividenden angewendet wird.
Dividendensteuergutschriften sind nicht erstattungsfähige Gutschriften, mit denen versucht wird, die Doppelbesteuerung auszugleichen, da Dividenden an die Anteilseigner mit dem Nachsteuergewinn eines Unternehmens gezahlt und die von den Anteilseignern erhaltenen Dividenden ebenfalls besteuert werden. Dividenden, die von einer ausländischen Kapitalgesellschaft erhalten werden, unterliegen nicht den Mechanismen zur Anrechnung von Brutto- und Dividendensteuern. Daher zahlen Sie für Dividenden eines ausländischen Unternehmens einen höheren Steuersatz.
Die zentralen Thesen
- In Kanada ansässige Personen wenden Steuergutschriften für Dividenden auf Steuerverbindlichkeiten auf den hochgerechneten Teil der von kanadischen Unternehmen erhaltenen Dividenden an.
- Brutto- und Dividendensteuergutschriften gelten nur für natürliche Personen.
- Es gibt oft Steuergutschriften von Bund und Ländern.