Bilanz vs. Gewinn- und Verlustrechnung: Was ist der Unterschied?

Die Bilanz sowie die Gewinn- und Verlustrechnung sind zwei der drei Abschlüsse, die die Unternehmen regelmäßig veröffentlichen. Die Finanzausweise enthalten eine fortlaufende Aufzeichnung der Finanzlage eines Unternehmens und werden von Gläubigern, Marktanalysten und Investoren verwendet, um die finanzielle Solidität und das Wachstumspotenzial eines Unternehmens zu bewerten. Der dritte Abschluss wird als Kapitalflussrechnung bezeichnet.

Die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung sind zwei Abschlüsse, die zur Beurteilung der Finanzkraft eines Unternehmens herangezogen werden.

Obwohl die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) einige der gleichen Finanzinformationen enthalten, einschließlich Einnahmen, Ausgaben und Gewinne, gibt es wichtige Unterschiede zwischen den beiden. Hier ist der Hauptunterschied: In der Bilanz werden die Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und das Eigenkapital während eines bestimmten Zeitraums ausgewiesen, während die Einnahmen, Kosten und Ausgaben eines Unternehmens während eines Quartals oder Geschäftsjahres in einer Gewinn- und Verlustrechnung zusammengefasst werden.

Die zentralen Thesen

• In einer Bilanz werden die Vermögenswerte, Schulden und das Eigenkapital eines Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt ausgewiesen.
• Die Bilanz gibt sowohl Anlegern als auch Gläubigern einen Überblick darüber, wie effektiv das Management eines Unternehmens mit seinen Ressourcen umgeht.
• Eine Gewinn- und Verlustrechnung fasst die Einnahmen, Kosten und Ausgaben zusammen, die während eines bestimmten Zeitraums anfallen.
• Die Gewinn- und Verlustrechnung gibt Auskunft darüber, ob ein Unternehmen durch Umsatzsteigerung, Kostensenkung oder beides Gewinne erzielen kann.

Bilanz

In einer Bilanz werden die Vermögenswerte, Schulden und das Eigenkapital eines Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt ausgewiesen. Es bietet eine Grundlage für die Berechnung der Renditen und die Bewertung der Kapitalstruktur. Dieser Jahresabschluss gibt einen Überblick über das, was ein Unternehmen besitzt und schuldet, sowie über den von den Aktionären angelegten Betrag.

Die Bilanz zeigt die Ressourcen oder Vermögenswerte eines Unternehmens sowie die Art und Weise, wie diese Vermögenswerte finanziert werden - sei es durch Verbindlichkeiten oder durch Ausgabe von Eigenkapital, wie im Eigenkapital angegeben. Die Bilanz gibt sowohl Anlegern als auch Gläubigern einen Überblick darüber, wie effektiv das Management eines Unternehmens mit seinen Ressourcen umgeht. Die Bilanz wird ebenso wie die anderen Jahresabschlüsse zur Durchführung von Finanzanalysen und zur Berechnung von Finanzkennzahlen verwendet. Nachfolgend einige Beispiele für die Positionen einer typischen Bilanz.

Vermögenswerte

• Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente. Dies sind die liquidesten Vermögenswerte, zu denen Schatzwechsel (T-Bills), kurzfristige Einlagenzertifikate (CDs) und Bargeld gehören können.
• Wertschriften. Diese Kategorie umfasst Aktien und Schuldverschreibungen, für die ein liquider Markt besteht.
• Accounts erhaltbar. Dies entspricht dem Geld, das die Kunden dem Unternehmen schulden.
• Inventar: Dieser Bereich umfasst alle zum Verkauf stehenden Waren.

Verbindlichkeiten

• Schulden einschließlich langfristiger Schulden und Bankverbindlichkeiten.
• Miete, Steuern, Nebenkosten.
• Löhne zahlbar.
• Dividenden.

Eigenkapital

Das Eigenkapital entspricht der Bilanzsumme eines Unternehmens abzüglich der Bilanzsumme der Verbindlichkeiten und ist eine der gebräuchlichsten Finanzkennzahlen, anhand derer Analysten den finanziellen Zustand eines Unternehmens bestimmen. Das Eigenkapital entspricht dem Nettowert eines Unternehmens oder dem Betrag, der an die Aktionäre zurückgezahlt würde, wenn das gesamte Vermögen des Unternehmens liquidiert und alle Schulden zurückgezahlt würden.

Gewinnrücklagen werden im Eigenkapital erfasst und beziehen sich auf den Prozentsatz des Nettogewinns, der nicht als Dividende ausgeschüttet wird, sondern von der Gesellschaft einbehalten wird, um in ihr Kerngeschäft reinvestiert zu werden oder die Schulden zu begleichen.

Probebilanz und Bilanz

Es ist wichtig anzumerken, dass sich die Testbilanz von der Bilanz unterscheidet. Dies ist ein interner Bericht, der in der Buchhaltungsabteilung verbleibt. Die Bilanz hingegen ist ein Jahresabschluss, der an andere Abteilungen, Investoren und Kreditgeber verteilt wird.

Der Kontostand enthält Finanzinformationen auf Kontoebene, z. B. Hauptbuchkonten, und ist daher differenzierter. Schließlich werden die Informationen in der Testbilanz verwendet, um den Jahresabschluss für den Zeitraum zu erstellen.

Im Gegensatz dazu werden in der Bilanz mehrere Konten zusammengefasst, wobei die Anzahl der Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und des Eigenkapitals zu einem bestimmten Zeitpunkt in den Buchungsunterlagen aufsummiert wird. Die Bilanz enthält ausstehende Aufwendungen, Rechnungsabgrenzungsposten und den Wert des Schlussbestands, die Probebilanz jedoch nicht. Darüber hinaus muss die Bilanz einem Standardformat entsprechen, wie es in einem Rechnungslegungsrahmen wie den International Financial Reporting Standards (IFRS) oder den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) beschrieben ist.

Vergleich von GuV und Bilanz

Gewinn-und Verlustrechnung

Eine Gewinn- und Verlustrechnung (GuV), die häufig als Gewinn- und Verlustrechnung bezeichnet wird, ist eine Finanzaufstellung, die die Einnahmen, Kosten und Ausgaben zusammenfasst, die während eines bestimmten Zeitraums anfallen, normalerweise während eines Geschäftsquartals oder Jahres. Diese Aufzeichnungen geben Aufschluss über die Fähigkeit eines Unternehmens - oder deren Fehlen -, Gewinn durch Umsatzsteigerung, Kostensenkung oder beides zu erzielen. Die Gewinn- und Verlustrechnung wird auch als Gewinn- und Verlustrechnung, Gewinn- und Verlustrechnung, Gewinn- und Verlustrechnung und Gewinn- und Verlustrechnung bezeichnet.

Top Line und Bottom Line

Die Gewinn- und Verlustrechnung oder Gewinn- und Verlustrechnung liefert die Gewinn- und Verlustrechnung für ein Unternehmen. Der Kontoauszug beginnt mit einem Umsatzerlös, der als Top Line bezeichnet wird, und subtrahiert die Kosten der Geschäftstätigkeit, einschließlich der Kosten für verkaufte Waren, Betriebskosten, Steueraufwendungen, Zinsaufwendungen und anderer Aufwendungen, die manchmal als außerordentliche Aufwendungen oder Aufwendungen bezeichnet werden einmalige Aufwendungen. Die Differenz, die als Endergebnis bezeichnet wird, ist das Nettoeinkommen, das auch als Gewinn oder Ergebnis bezeichnet wird.

Realisierte Gewinne und Verluste

Die Gewinn- und Verlustrechnung zeigt die realisierten Gewinne oder Verluste des Unternehmens für den angegebenen Zeitraum, indem die Gesamterlöse mit den Gesamtkosten und -aufwendungen des Unternehmens verglichen werden. Im Laufe der Zeit kann sich herausstellen, dass ein Unternehmen in der Lage ist, seinen Gewinn zu steigern, indem es entweder Kosten und Ausgaben senkt oder den Umsatz steigert. Unternehmen veröffentlichen ihre Gewinn- und Verlustrechnungen jährlich zum Ende des Geschäftsjahres des Unternehmens und können sie auch vierteljährlich veröffentlichen. Wirtschaftsprüfer, Analysten und Investoren lesen eine Gewinn- und Verlustrechnung sorgfältig durch und prüfen dabei die Möglichkeiten des Cashflows und der Fremdfinanzierung.

Einnahmen und Ausgaben

Aus buchhalterischer Sicht werden Einnahmen und Ausgaben in der Gewinn- und Verlustrechnung aufgeführt, wenn sie anfallen , und nicht, wenn das Geld ein- oder ausfließt. Ein vorteilhafter Aspekt der Gewinn- und Verlustrechnung ist insbesondere, dass sie betriebliche und nicht betriebliche Erträge und Aufwendungen verwendet, wie sie vom Internal Revenue Service (IRS) und allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) definiert sind.

Besondere Überlegungen

Einer der Hauptunterschiede zwischen der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung betrifft die jeweilige zeitliche Behandlung. Die Bilanz fasst die Finanzlage eines Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt zusammen. Die Gewinn- und Verlustrechnung zeigt die Einnahmen und Ausgaben während eines festgelegten Zeitraums. Die Länge des Zeitraums, auf den sich die Gewinn- und Verlustrechnung bezieht, kann variieren, aber übliche Intervalle umfassen vierteljährliche und jährliche Abschlüsse.

Zweck jeder Aussage

Jedes Dokument ist für einen etwas anderen Zweck erstellt. Die Bilanzen sind breiter angelegt und geben Aufschluss darüber, was das Unternehmen besitzt und was es schuldet sowie über etwaige langfristige Investitionen. Im Gegensatz zu einer Gewinn- und Verlustrechnung wird in der Bilanz der vollständige Wert langfristiger Anlagen oder Schulden ausgewiesen. Die Namensbilanz leitet sich aus der Art und Weise ab, wie sich die drei Hauptkonten schließlich ausgleichen und einander gleichen. Alle Vermögenswerte sind in einem Abschnitt aufgeführt, und ihre Summe muss der Summe aller Verbindlichkeiten und des Eigenkapitals entsprechen.

Die Gewinn- und Verlustrechnung beantwortet eine ganz bestimmte Frage: Ist das Unternehmen rentabel? Während Wirtschaftsprüfer die Gewinn- und Verlustrechnung verwenden, um die Richtigkeit von Finanztransaktionen zu beurteilen, können Anleger die Gewinn- und Verlustrechnung verwenden, um den Gesundheitszustand eines Unternehmens zu beurteilen, kann das Unternehmen selbst seine eigene Erklärung für produktive Zwecke überprüfen. Eine genaue Überwachung des Jahresabschlusses zeigt auf, wo hohe Einnahmen erzielt werden und wo Ausgaben effizient anfallen, und auch das Gegenteil ist der Fall. Beispielsweise kann ein Unternehmen feststellen, dass der Umsatz steigt, der Gewinn jedoch sinkt, und nach neuen Lösungen suchen, um die Betriebskosten zu senken.

Gewinn vs. Gesamtwert

Die Gewinn- und Verlustrechnung zeigt den Nettogewinn oder ob ein Unternehmen rote oder schwarze Zahlen schreibt. Die Bilanz zeigt, wie viel ein Unternehmen tatsächlich wert ist oder wie hoch sein Gesamtwert ist. Obwohl beide ein wenig vereinfacht sind, werden Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz häufig von Anlegern und Kreditgebern so interpretiert.

Es ist wichtig zu beachten, dass Anleger darauf achten sollten, Gewinne nicht mit dem Cashflow zu verwechseln. Ein Unternehmen kann rentabel arbeiten, ohne Cashflow zu generieren, oder Cashflow generieren, ohne Gewinne zu generieren.

Wie die Anweisungen berechnet werden

Nach der Gewinn- und Verlustrechnung müssen die Buchhalter die Einnahmen des Unternehmens auf einen Teil und alle Ausgaben auf einen anderen Teil aufaddieren. Der Gesamtbetrag der Ausgaben wird vom Gesamtumsatz abgezogen, was zu einem Gewinn oder Verlust führt. Die Bilanz enthält einige verschiedene Berechnungen, die alle als Darstellungen einer Grundformel ausgeführt werden:

Aktiva = Passiva + Management Eigenkapital

Die Quintessenz

In Verbindung mit anderen Finanzdokumenten können die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung verwendet werden, um die betriebliche Effizienz, die Konsistenz von Jahr zu Jahr und die Organisationsrichtung eines Unternehmens zu beurteilen. Aus diesem Grund werden die in jedem Dokument angegebenen Zahlen von den Anlegern und den Führungskräften des Unternehmens geprüft. Während die Darstellung dieser Aussagen von Branche zu Branche leicht variiert, werden große Abweichungen zwischen der jährlichen Behandlung der beiden Dokumente häufig als rote Fahne angesehen.

Die Fähigkeit oder das Fehlen eines Unternehmens, im Laufe der Zeit konstant Gewinne zu erwirtschaften, ist ein wesentlicher Faktor für die Aktienkurse und die Bewertung von Anleihen. Aus diesem Grund sollte jeder Anleger neugierig auf alle Abschlüsse einschließlich der Gewinn- und Verlustrechnung und der Bilanz eines Unternehmens von Interesse sein. Nach der Prüfung als Gruppe sollte dieser Abschluss mit anderen Unternehmen der Branche verglichen werden, um Leistungsbenchmarks zu erhalten und potenzielle marktweite Trends zu verstehen.