Ausschüttungsregeln für vererbtes Vorsorgeguthaben

Wenn Sie kürzlich das Vermögen eines Pensionsplans geerbt haben, sind Sie möglicherweise verwirrt über Ihre Optionen. Können Sie die Mittel verteilen? Wie wäre es, wenn Sie sie auf Ihr individuelles Vorsorgekonto (IRA) übertragen würden? Tatsächlich ist die Situation kompliziert, da die Verteilungsoptionen, die einem Pensionsplanempfänger zur Verfügung stehen, von mehreren Faktoren bestimmt werden.

Dazu gehören, ob der Alterskontoinhaber (im Folgenden als „Teilnehmer“ bezeichnet) vor dem erforderlichen Eintrittstermin (RBD) verstirbt, ob der Begünstigte der Ehegatte des Verstorbenen ist und das Alter des Begünstigten im Verhältnis zum Alter des Verstorbenen zum Zeitpunkt des Todes. Lesen Sie weiter, um einen detaillierten Überblick über die Verteilung des vererbten Altersvorsorgevermögens zu erhalten.

Die zentralen Thesen

• Wenn ein Ehegatte alleiniger Begünstigter eines Alterskontos ist, gelten eine Reihe von Verteilungsregeln.
• Befindet sich ein Ehegatte unter anderen Begünstigten - oder ist kein Begünstigter ein Ehegatte -, gelten andere Regeln.
• Wenn der Begünstigte eine Nichtperson, ein solcher Nachlass oder eine Wohltätigkeitsorganisation ist, gelten noch andere Regeln.

Tod vor dem erforderlichen Anfangsdatum

Wenn der Teilnehmer vor dem RBD des Plans stirbt - dem Datum, an dem er mit der Abnahme von Ausschüttungen vom Konto hätte beauftragt werden müssen -, hängen die dem Begünstigten zur Verfügung stehenden Optionen davon ab, wer der Begünstigte ist und ob er der einzige Begünstigte oder einer von mehreren Begünstigten ist .

Ob die Person, die das Alterskonto hinterlassen hat, vor oder nach dem für die Ausschüttung erforderlichen Datum verstorben ist, wirkt sich auf die Optionen aus, die den Begünstigten zur Verfügung stehen.

Ehepartner als alleiniger Hauptbegünstigter

Ein Ehegatte, der der einzige Hauptbegünstigte des Rentenkontos ist, kann das Vermögen über seine Lebenserwartung verteilen oder den gesamten Betrag bis zum 31. Dezember des fünften Jahres nach dem Todesjahr des Teilnehmers verteilen. Wenn der Ehegatte entscheidet, das Vermögen über seine Lebenserwartung zu verteilen, muss dieser Ehegatte entweder im Jahr nach dem Tod des Teilnehmers oder in dem Jahr, in dem der Teilnehmer 70½ Jahre alt geworden wäre, mit dem Erhalt von Nachsterblichkeitsausschüttungen beginnen, je nachdem, welches Jahr später liegt .

Für die Berechnung der nach dem Tod erforderlichen Mindestverteilungen (RMDs) wird die Lebenserwartung des Ehepartners anhand der Tabelle zur Lebenserwartung (Single Life Expectancy Table) in Anhang B der IRS-Publikation 590-B ermittelt (eine Kopie davon kann von der IRS-Website heruntergeladen werden) ). Auf diese Tabelle muss für jedes Jahr Bezug genommen werden, in dem der Ehegatte die RMD nach dem Tod berechnen muss. Wenn der Ehegatte beispielsweise im Jahr 2019 mit der Ausschüttung beginnen muss, ermittelt rhwy anhand der Tabelle die Lebenserwartung für das Jahr 2019. Im Jahr 2020 muss er die Lebenserwartung für das Jahr 2020 anhand der Tabelle ermitteln.

Der Ehegatte hat auch die Möglichkeit, das Vermögen auf seine eigene IRA zu übertragen.

Nicht-Ehepartner-Person und / oder Ehepartner unter mehreren Begünstigten

Ein menschlicher Begünstigter, der kein Ehegatte ist, oder ein Ehegatte, der einer von mehreren Begünstigten ist, kann das Vermögen über die Lebenserwartung des ältesten Begünstigten verteilen oder den vollen Restbetrag bis zum 31. Dezember des fünften Jahres nach dem Jahr des Todes des Teilnehmers ausschütten. Der Ehegattenempfänger hat auch die Möglichkeit, seinen Anteil auf eine bestehende IRA zu übertragen.

Wie die Lebenserwartung des alleinigen Begünstigten des Ehepartners wird die Lebenserwartung eines Nicht-Ehepartners anhand der Tabelle zur Lebenserwartung in Anhang B der IRS-Veröffentlichung 590-B unter Verwendung der Informationen für den ältesten Begünstigten bestimmt. In diesem Fall wird jedoch nicht jedes Jahr auf die Tabelle Bezug genommen. Stattdessen wird die Lebenserwartung für das Jahr nach dem Todesjahr des Teilnehmers - und für jedes folgende Jahr - durch Subtrahieren von eins von der Lebenserwartung des Vorjahres bestimmt. Wenn sich die Begünstigten dafür entscheiden, das Vermögen über die Lebenserwartung des ältesten Begünstigten verteilen zu lassen, müssen die Ausschüttungen bis zum 31. Dezember des Jahres beginnen, das auf das Todesjahr des Teilnehmers folgt.

Sowohl für den Ehegatten als auch für den Nicht-Ehegatten ist die Lebenserwartungsoption die Standardoption, wenn keine Wahl getroffen wird.

Nicht-Personen-Begünstigter

Eine Person kann sich dafür entscheiden, eine Nichtperson, wie das Vermögen der Person oder eine Wohltätigkeitsorganisation, als Begünstigten des Alterskontos zu bestimmen. In diesem Fall muss der Nicht-Begünstigte den vollen Restbetrag bis zum 31. Dezember des fünften Jahres nach dem Todesjahr des Teilnehmers ausschütten.

Tod nach dem erforderlichen Anfangsdatum

Wenn der Teilnehmer nach dem RBD stirbt, sind dies die Optionen, die den verschiedenen Arten von Begünstigten zur Verfügung stehen.

Ehepartner als alleiniger Hauptbegünstigter

Der Begünstigte des Ehepartners muss das Vermögen entweder über die Lebenserwartung des Ehepartners oder über die verbleibende Lebenserwartung des Verstorbenen verteilen, je nachdem, welcher Zeitraum länger ist. Wenn die Mittel über die Lebenserwartung des Ehepartners verteilt werden, wird ihre Lebenserwartung jedes Jahr neu berechnet. Wenn sich die Mittel auf die verbleibende Lebenserwartung des Verstorbenen verteilen, wird die Lebenserwartung im Todesjahr festgelegt und in jedem Folgejahr um eins gekürzt.

Nehmen wir beispielsweise an, dass ein Teilnehmer im Alter von 80 Jahren verstorben ist und der Begünstigte des Ehepartners im folgenden Jahr 75 Jahre alt ist. Gemäß der Tabelle zur Lebenserwartung für Einzelpersonen würde die Lebenserwartung des Teilnehmers 10, 2 und die Lebenserwartung des Begünstigten 13, 4 betragen. Der Begünstigte des Ehepartners würde 13, 4 verwenden, das ist die längere der beiden Lebenserwartungen. Wenn das Alter umgekehrt und die längere der beiden Lebenserwartungen die des Verstorbenen wäre, würde der Ehegatte jedes folgende Jahr eine Lebenserwartung abziehen, um die anwendbare Lebenserwartung zu bestimmen.

Nicht-Ehepartner-Person und / oder Ehepartner unter mehreren Begünstigten

Ein Nicht-Ehegatten-Begünstigter oder mehrere Begünstigte müssten das Vermögen entweder über die verbleibende Lebenserwartung des Verstorbenen oder über die Lebenserwartung des ältesten Begünstigten verteilen, je nachdem, welcher Zeitraum länger ist. Wird die verbleibende Lebenserwartung des Verstorbenen herangezogen, wird sie in dem Jahr ermittelt, in dem der Teilnehmer stirbt, und jedes weitere Jahr wird eine davon abgezogen. Wird die Lebenserwartung des Begünstigten herangezogen, so wird diese im Jahr nach dem Jahr des Todes des Teilnehmers ermittelt und in jedem folgenden Jahr eine davon abgezogen.

Nicht-Personen-Begünstigter

Handelt es sich bei dem Begünstigten um eine Nichtperson, kann das Vermögen auf die verbleibende Lebenserwartung des Verstorbenen verteilt werden, die in dem Jahr ermittelt wird, in dem der Teilnehmer stirbt, und anschließend jedes folgende Jahr um eins gekürzt wird. In allen drei Fällen müssen die Ausschüttungen bis zum 31. Dezember des Jahres beginnen, das auf das Todesjahr des Teilnehmers folgt.

Roth IRA-Begünstigtenoptionen

Die RMD-Regeln gelten nicht für den Inhaber einer Roth IRA. Daher gibt es keine RBD für eine Roth IRA. Die RMD-Regeln nach dem Tod (Begünstigtenoptionen) gelten jedoch für diejenigen, die eine Roth-IRA erben. Die Optionen für Roth-IRA-Begünstigte sind dieselben wie für herkömmliche IRA-Begünstigte, wenn der Eigentümer vor dem RBD stirbt.

Ein Plan kann seine eigenen Vertriebsbestimmungen haben

Es ist wichtig zu beachten, dass Pensionspläne nicht erforderlich sind, um die in den RMD-Vorschriften vorgesehenen Optionen zuzulassen. Wie oben erläutert, sehen die RMD-Bestimmungen beispielsweise vor, dass ein Nicht-Ehegatten-Begünstigter eines Teilnehmers, der vor dem RBD stirbt, das Vermögen über die Lebenserwartung des Begünstigten oder innerhalb von fünf Jahren nach dem Tod des Teilnehmers aufteilen kann.

Ungeachtet dieser Bestimmungen kann eine IRA-Vereinbarung oder ein qualifizierter Plan den Begünstigten dazu verpflichten, das Vermögen in einem viel kürzeren Zeitraum zu verteilen - beispielsweise unmittelbar nach dem Tod des Teilnehmers. Wenn Sie Altersguthaben erben, erkundigen Sie sich bei Ihrem Plananbieter nach den verfügbaren Optionen.