Vererbung ablehnen

Es ist unwahrscheinlich, dass es einige Begünstigte gibt, die es vorziehen, keine geerbten Vermögenswerte zu erhalten. Die Gründe sind unterschiedlich: Oft möchte der Begünstigte, dass das Vermögen, wie z. B. eine traditionelle oder eine Roth-IRA oder eine andere geerbte Altersvorsorge, an eine andere Person weitergegeben wird. In anderen Fällen möchte der ursprüngliche Begünstigte nicht auf das Vermögen besteuert werden.

Eine gemeinsame Strategie für die Nachlassplanung für verheiratete Paare besteht darin, dass jeder Ehegatte sein gesamtes Vermögen dem anderen überlässt, um den unbefristeten Eheabzug in Anspruch zu nehmen. Auf diese Weise wird der Nachlass des Verstorbenen verkleinert und die unmittelbare Nachlasssteuer beseitigt. Dies bedeutet jedoch, dass der Verstorbene es versäumt, sein Befreiungsäquivalent zu verwenden.

Darüber hinaus benötigt der überlebende Ehegatte möglicherweise nicht einmal das ererbte Geld, um seinen Lebensstil zu unterstützen. Das Vermögen des Verstorbenen wird jedoch zum Zeitpunkt des Todes des Überlebenden in den Nachlass des Überlebenden aufgenommen.

Wenn Sie in Betracht ziehen, eine Erbschaft abzulehnen, müssen Sie die Auswirkungen Ihres Haftungsausschlusses und das Verfahren, das Sie befolgen müssen, verstehen, um sicherzustellen, dass Ihr Haftungsausschluss nach Bundes- und Landesrecht als qualifiziert gilt. So funktioniert ein qualifizierter Haftungsausschluss und was Sie beachten müssen.

Die zentralen Thesen

• Häufige Gründe für die Ablehnung einer Erbschaft sind die Nichtzahlung von Steuern auf das Vermögen oder die Sicherstellung, dass die Erbschaft an einen anderen Begünstigten geht, beispielsweise an ein Enkelkind.
• Spezifische IRS-Anforderungen müssen befolgt werden, damit ein Haftungsausschluss nach Bundesgesetz qualifiziert wird. Es ist wichtig, dass Sie auch die Anforderungen Ihres Staates kennen.
• Es gibt Möglichkeiten, eine IRA abzulehnen, die es einem Kind oder Enkelkind ermöglichen könnte, von einem größeren Wachstum der Mittel zu profitieren, vorausgesetzt, die Formulare für den Haupt- und den bedingten Begünstigten wurden ordnungsgemäß ausgefüllt.
• Bei richtiger Ausführung könnte ein qualifizierter Haftungsausschluss einer Familie Hunderttausende US-Dollar an Bundessteuern einsparen.

Der richtige Weg, um qualifizierte Haftungsausschlüsse zu verwenden

Wenn eine Person vor ihrem Tod keine Ausnahmegenehmigung eingerichtet hat, kann ein qualifizierter Haftungsausschluss nützlich sein. Es ermöglicht dem Begünstigten, die Annahme eines Teils oder aller Vermögenswerte zu verweigern, anstatt sie entgegenzunehmen. Das Vermögen würde dann an den bedingten Begünstigten übergeben, das Vermögen des ersten Begünstigten (des überlebenden Ehepartners) umgehen und das Befreiungsäquivalent des ersten Verstorbenen verwenden.

Aus steuerlichen Gründen ist der Ausschluss von Vermögenswerten dasselbe, als hätte man sie nie besessen. Es ist jedoch auch möglich, nur einen Prozentsatz der vererbten Vermögenswerte auszuschließen. Aus diesen Gründen ist es wichtig, die genauen Anforderungen eines qualifizierten Haftungsausschlusses zu befolgen. Wenn der Hauptbegünstigte diese Anforderungen nicht erfüllt, wird die betreffende Immobilie als persönlicher Vermögenswert betrachtet, den er dem nächsten Begünstigten als steuerpflichtiges Geschenk gegeben hat.

Laut IRS muss die Person, die den Vermögenswert ausschließt, die folgenden Anforderungen erfüllen, um einen Haftungsausschluss zu verwenden:

• Bereitstellung einer unwiderruflichen und uneingeschränkten Verweigerung der Annahme der Vermögenswerte
• Machen Sie den Haftungsausschluss schriftlich
• Ausschluss des Vermögenswerts innerhalb von neun Monaten nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers des Vermögenswerts (eine Ausnahme: Wenn ein minderjähriger Begünstigter einen Ausschluss wünscht, kann der Ausschluss erst erfolgen, nachdem der Minderjährige das Alter der Mehrheit erreicht hat)
• Die ausschließende Person kann nicht vom Erlös des ausgeschlossenen Eigentums profitiert haben
• Der Ablehnende kann das Vermögen nicht indirekt an ihn weitergeben lassen

Einige Staaten verlangen, dass der Haftungsausschluss eine Erklärung enthält, aus der hervorgeht, dass die Person, die das Vermögen ausschließt, keinem Insolvenzverfahren unterliegt. Wer Vermögenswerte nicht in Anspruch nimmt, sollte sich nach den Gesetzen seines Wohnsitzstaates rechtlich beraten lassen.

Was wird aus dem Vermögen?

Die Person, die das Vermögen ablehnt, hat nicht die Wahl, wer als nächstes das abgelehnte Vermögen erhält. Stattdessen geht das Vermögen auf den bedingten Begünstigten über, als wäre der erste Begünstigte verstorben. Im Falle eines intestierten Todes bestimmt das Landesgesetz den nächsten Begünstigten.

Zusätzliche Vorteile für IRA-Erben

Wer irgendwann eine IRA erbt, muss die in der IRA enthaltenen Gelder bis zu dem in Publikation 590-B Anhang B, Tabelle 1 angegebenen Zeitpunkt entfernen. Ertragsteuern auf Vermögenswerte, die von einer geerbten IRA erhalten werden, sind fällig bei jeder Verteilung.

Bevor ein Begünstigter Vermögenswerte von einer IRA entfernt, sollte er überlegen, wie sich der Inhalt der IRA erhöhen könnte, wenn eine jüngere Person - beispielsweise ein Kind oder ein Enkelkind - das Konto erhalten würde. Ein 60-jähriger Begünstigter müsste beispielsweise die IRA innerhalb von 25, 2 Jahren liquidieren. Wenn dieser Begünstigte jedoch das Konto ausschloss und ein 20-jähriges Enkelkind der Begünstigte wäre, könnte das Geld 63 Jahre lang in der IRA verbleiben. Das sind fast vier Jahrzehnte zusätzlichen steuerlichen Wachstums. Außerdem könnte das Enkelkind einer niedrigeren Einkommenssteuerklasse angehören als der ursprüngliche Begünstigte.

Wenn Sie jedoch eine IRA haben und Ihrem Hauptbegünstigten diese zusätzliche Flexibilität beim Erben der IRA geben möchten, müssen Sie im Voraus planen. Sie sollten sich diese zwei Fragen stellen:

1. Hast du ein aktuelles Testament?
2. Haben Sie oder Ihr Anwalt einen eventuellen Begünstigten in Ihr Testament aufgenommen?

Um diese Fragen zu beantworten, müssen Sie Ihr Testament finden und dessen Inhalt überprüfen. Vergessen Sie auch nicht das IRA-Begünstigtenformular, das Sie beim Öffnen Ihrer IRA ausgefüllt haben. Das Formular enthält Felder, in denen Sie primäre und bedingte IRA-Begünstigte angeben können. Wenden Sie sich an Ihren IRA-Verwalter, um zu bestätigen, dass er über die richtigen Informationen verfügt, oder lassen Sie Ihren Anwalt in Ihrem Namen überprüfen. Es ist wichtig, Ihr IRA-Begünstigtenformular zu aktualisieren, wenn sich Änderungen in Ihrer Familie oder Ihrer persönlichen Situation ergeben (z. B. der Tod eines Begünstigten).

Beachten Sie, dass der Haftungsausschluss unwiderruflich ist. Die Person, die die Immobilie zurückweist, kann beispielsweise nach einem gescheiterten Geschäft oder Börseneinbruch nicht mehr zurückkehren und diese Vermögenswerte zurückfordern.

Einkommen hinterlassen

Ein weiteres Nachlassplanungstool, das Disclaimer verwendet, ist eine Disclaimer-Vertrauensstellung. Mit dieser Art von Vertrauen können Sie sicherstellen, dass Ihr Begünstigter Einkünfte aus dem ausgeschlossenen Eigentum erzielt. Das Vertrauen muss jedoch hergestellt werden, während Sie am Leben sind. Vermögenswerte bis zur Höhe Ihres verfügbaren Freibetrags können nach Ihrem Tod auf den Trust übertragen werden. Der überlebende Ehegatte hat jedoch neun Monate Zeit, um zu entscheiden, wie viel in den Trust investiert werden soll, abhängig von seiner Situation und den Erbschaftssteuergesetzen zu diesem Zeitpunkt.

In der Regel ist Ihr überlebender Ehegatte der Einkommensbegünstigte des Trusts, der Kapitalbezug ist jedoch nicht möglich. Nach ihrem Tod geht das Treuhandvermögen in der Regel an den nächsten Begünstigten über, wodurch die Erbschaftssteuern des Bundes vermieden werden.

Ein Haftungsausschluss-Trust kann Ihren Hinterbliebenen die Flexibilität geben, die sie benötigen, um mit wechselnden Befreiungsäquivalenten, Steuergesetzen, familiären Bedürfnissen und dem Nettovermögen umzugehen. Darüber hinaus ist es eine Methode der Nachlassplanung, mit der Sie steuern können, wer letztendlich mit Ihrem Vermögen endet. Bei richtiger Ausführung könnte eine qualifizierte Haftungsausschluss-Stiftung einer Familie Hunderttausende US-Dollar an Bundessteuern einsparen.

Andere Gründe, um geerbtes Vermögen auszuschließen

Neben der Senkung der Nachlass- und Einkommenssteuern des Bundes gibt es noch einige weitere Gründe, warum ein Begünstigter Erbschaftsgüter ausschließen möchte:

• Um zu vermeiden, dass unerwünschte Immobilien wie erodierende Strandimmobilien oder Immobilien mit hohen Immobiliensteuern, deren Verkauf möglicherweise lange dauert, in Anspruch genommen werden
• Um zu vermeiden, dass das Vermögen Gläubigern unterworfen wird, falls der Hauptbegünstigte in eine Klage oder ein Insolvenzverfahren verwickelt ist
• Zum Vorteil eines anderen Familienmitglieds - zum Beispiel eines Enkels im College-Alter, der ein geerbtes Auto benutzen könnte
• Die geringere Einkommenssteuerklasse eines anderen Begünstigten ausnutzen

Ein Beispiel

John bezeichnet seinen Sohn Tim als alleinigen Nutznießer des Vermögens in seiner Altersvorsorge. Als John ein paar Jahre später stirbt, erbt Tim das Geld, aber wenn er es erbt, hat er keinen Anspruch mehr auf Studienbeihilfe am College. Tim beschließt, das Vermögen auszuschließen. Er lehnt das Vermögen daher ordnungsgemäß ab und wird nun so behandelt, als wäre er nie der designierte Begünstigte gewesen.

Beachten Sie, wie oben erläutert, dass, wenn John einen bedingten Begünstigten benennt, diese Person (oder Organisation) der Nachfolgebegünstigte wird.

Die Quintessenz

Bei der Nachlassplanung können Trusts eingesetzt werden, um Einzelpersonen und Paaren eine bessere Kontrolle darüber zu verschaffen, wie Vermögenswerte an Erben mit den geringsten steuerlichen Konsequenzen übertragen werden. Manchmal ist es jedoch am sinnvollsten, Vermögenswerte abzulehnen.

Es muss kein spezielles Formular oder Dokument ausgefüllt werden, um geerbte Vermögenswerte auszuschließen. Ein Brief genügt in der Regel, sofern er die oben genannten Anforderungen erfüllt. Um sicherzustellen, dass Sonderwünsche von der Depotbank / dem Treuhänder eines Altersversorgungskontos berücksichtigt werden, wenn Sie diese Vermögenswerte ablehnen, erkundigen Sie sich zunächst bei der Depotbank / dem Treuhänder, wie diese Anfragen zu behandeln sind.

Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater, um herauszufinden, unter welchen Umständen steuerliche Konsequenzen bei der Ablehnung von geerbtem Vermögen auftreten können. Diese gelten möglicherweise nicht für Sie, aber möglicherweise für den Nachfolgeempfänger. Einige Haftungsausschlüsse erfordern möglicherweise eine gerichtliche Genehmigung, wenn beispielsweise die Person, die das Vermögen ausschließt, geistig behindert oder minderjährig ist.

Wie bei jeder finanziellen Planungsentscheidung ist es am besten, sich von einem Fachmann beraten zu lassen, der auf dieses Gebiet spezialisiert ist, um Fehler zu vermeiden, die die Ausführung von Nachlässen erschweren können. Verwenden Sie die Informationen hier als Leitfaden für Probleme, die Sie besprechen sollten, und als zu berücksichtigende Optionen. Es sollte nicht als Rechtsberatung verwendet werden.