Steuerdefinition verwenden
Die Nutzungssteuer ist eine Umsatzsteuer auf Einkäufe, die außerhalb des Wohnsitzstaats für steuerpflichtige Gegenstände getätigt werden, die im Wohnsitzstaat verwendet, gelagert oder verbraucht werden und für die im Kaufstaat keine Steuer erhoben wurde. Wenn der Kauf besteuert worden wäre, wenn er im Wohnsitzstaat des Käufers getätigt worden wäre, ist eine Nutzungssteuer fällig.
Aufschlüsselung der Verbrauchsteuer
Der Steuersatz für die Nutzung entspricht dem lokalen Steuersatz für die Umsatzsteuer des Gebietsansässigen, der sowohl die staatlichen als auch die lokalen Umsatzsteuern umfasst. Ein Einwohner, der keine Nutzungssteuer zahlt, kann mit Zinsen und Strafen belegt werden. Zum Beispiel müssen Einwohner Kaliforniens beim Kauf von Waren wie Möbeln, Geschenken, Spielzeug, Kleidung, Fahrzeugen, Wohnmobilen und Flugzeugen Umsatzsteuer zahlen. Wenn ein Kalifornier Kleidung von einem kalifornischen Einzelhändler kauft, erhebt der Einzelhändler die Umsatzsteuer beim Käufer am Verkaufspunkt und überweist sie an die Steuerbehörden. Es wird keine zusätzliche Steuer fällig.
Nehmen wir stattdessen an, dass der Kalifornier Kleidung bei einem Online-Händler in Oregon gekauft hat. Nach dem Recht von Oregon erhebt der Einzelhändler keine Umsatzsteuer auf die Waren, aber der Einzelhandelskäufer muss dennoch eine Nutzungssteuer für diesen Kleidungskauf an die kalifornische Steuerbehörde namens Board of Equalization zahlen. Wenn der Kalifornier hingegen Lebensmittel in Oregon kauft und keine Umsatzsteuer auf den Kauf zahlt, wird im Allgemeinen keine Verbrauchssteuer fällig, da der Bundesstaat Kalifornien die Mehrheit der Lebensmittel nicht besteuert.
Einzelhändler müssen in der Regel keine Umsatzsteuer auf Einkäufe von Verbrauchern in Staaten erheben, in denen der Einzelhändler nicht physisch präsent ist (als "Nexus" bezeichnet), wie z. B. ein Verkaufsbüro, ein Lager oder ein Handelsvertreter Berechnen Sie die Steuer und überweisen Sie sie an die Landesregierung. Ob ein Unternehmen einer bestimmten Regierung Umsatzsteuern schuldet, hängt davon ab, wie diese Regierung den Zusammenhang definiert.
Ein Nexus wird im Allgemeinen als physische Präsenz definiert, aber diese "Präsenz" ist nicht auf ein Büro oder ein Lagerhaus beschränkt. Wenn Sie einen Mitarbeiter in einem Bundesstaat haben, kann dies einen Zusammenhang darstellen, ebenso wie wenn Sie ein verbundenes Unternehmen haben, z. Dieses Szenario ist ein Beispiel für die Spannungen zwischen E-Commerce und Umsatzsteuer. Zum Beispiel hat New York "Amazon-Gesetze" verabschiedet, nach denen Internet-Einzelhändler wie Amazon, Inc. Umsatzsteuern zahlen müssen, obwohl sie nicht physisch im Bundesstaat präsent sind.
Festsetzung der Nutzungssteuer
Die Verbrauchsteuer wird ebenso wie die Umsatzsteuer auf den Endverbraucher der materiellen Ware oder Dienstleistung erhoben. Der Unterschied besteht jedoch darin, wer die Steuer berechnet und wie sie verbucht wird. Die Umsatzsteuer wird vom Verkäufer erhoben, der als Vermittler des Staates handelt und somit die Steuer im Namen des Endverbrauchers an den Staat überweist. Zum anderen wird die Nutzungssteuer vom Endverbraucher selbst erhoben und abgeführt. Die Nutzungssteuer ist in der Regel schwieriger durchzusetzen als die Umsatzsteuer und wird in der Praxis nur für große Anschaffungen von Sachgütern erhoben.
Eine Nutzungssteuer soll Einzelhändler in den USA vor unlauterem Wettbewerb durch nicht staatliche Verkäufer schützen, die nicht zur Erhebung von Steuern verpflichtet sind. Es wird auch erlassen, um sicherzustellen, dass alle Einwohner eines Staates zur Finanzierung staatlicher und lokaler Programme und Dienstleistungen beitragen, unabhängig davon, wo sie einkaufen. Ähnliche Gesetze gelten in den meisten Bundesstaaten, nicht nur in Kalifornien. Tatsächlich haben 45 Staaten ab 2018 ein Steuergesetz.
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