4 Berühmte Inventarbetrügereien, von denen Sie noch nie gehört haben

Sie haben wahrscheinlich schon von den Enron- und WorldCom-Skandalen gehört, möchten aber vielleicht etwas über die weniger bekannten großen Betrugsfälle in der Geschichte erfahren. Während all diese Schwindel durch die jüngsten Verstöße gegen das Unternehmensrecht in ihrem Ausmaß übertroffen wurden, sind diese früheren Fälle nach wie vor zu erwähnen, da einige zu erheblichen Änderungen im Rechnungswesen und zur Einführung neuer Regierungsgesetze führten.

Equity Funding Corporation of America

Die Equity Funding Corporation of America (EFCA) begann in den frühen 1960er Jahren mit dem Verkauf von Lebensversicherungen, wobei die Sicherheit traditioneller Lebensversicherungen mit dem Wachstumspotenzial von Investmentfonds kombiniert wurde. Das Unternehmen würde einen Investmentfonds an einen Kunden verkaufen, der dann Kredite gegen den Fonds aufnehmen würde, um eine Lebensversicherung abzuschließen. Diese Strategie basierte auf der Annahme, dass die Rendite des Investmentfonds ausreichen würde, um die Prämien für die Versicherungspolice zu zahlen.

Der Betrug begann 1964, als die EFCA auf eine Frist stieß, um ihren Jahresbericht fertigzustellen und herauszugeben. Der neue Großrechner des Unternehmens konnte die erforderlichen Zahlen nicht rechtzeitig produzieren, und Stanley Goldblum, der CEO des Unternehmens, ordnete fiktive Buchungen an, die fristgerecht in den Jahresabschluss des Unternehmens aufgenommen wurden.

Goldblum und andere Mitarbeiter der EFCA setzten diesen Betrug fort, indem sie falsche Lebensversicherungspolicen schufen, um Einnahmen zu erzielen, die diese früheren Fehleingaben belegen. Das Unternehmen hat diese gefälschten Policen dann bei einer Reihe anderer Versicherer rückversichert und sogar den Tod einiger dieser nicht existierenden Personen vorgetäuscht.

Der Betrug erreichte schließlich gewaltige Ausmaße, mit Zehntausenden von Scheinversicherungen und fast 2 Milliarden US-Dollar nicht existierenden Erträgen über einen mehrjährigen Zeitraum. Eine schockierende Komponente war die Anzahl der teilnehmenden Mitarbeiter. Die Staatsanwaltschaft hat erfolgreich 22 Personen angeklagt und geschätzt, dass 50 weitere Personen des Unternehmens Kenntnis von dem Betrug hatten.

1973 meldete ein verärgerter ehemaliger Angestellter, der entlassen worden war, das Vorhaben Ray Dirks, einem Wall-Street-Analysten, der die Versicherungsbranche abdeckte. Dirks recherchierte selbst und diskutierte das Unternehmen dann mit institutionellen Anlegern, von denen viele die Aktie verkauften, bevor der Betrug öffentlich bekannt wurde.

Der Fall ist, dass dies zur Schaffung eines neuen Präzedenzfalls für den Insiderhandel geführt hat. Nach Bekanntwerden des Betrugs hat die Securities and Exchange Commission (SEC) Dirks wegen Beihilfe und Anstiftung zu Verstößen gegen das Securities Exchange Act von 1934 und gegen Regel 10b-5, die den Insiderhandel untersagt, zensiert. Dirks kämpfte gegen den Vorwurf mit mehreren Rechtsbehelfen bis hin zum Obersten Gerichtshof im Jahr 1983. Das Gericht entschied zu seinen Gunsten und erklärte, dass kein Verstoß vorliege, da Dirks den Aktionären der EFCA keine Treuepflicht auferlegte und die EFCA nicht unangemessen oder rechtswidrig erwarb Information.

Der Betrug bei der EFCA wird von einigen als der erste computergestützte Betrug angesehen, da die Erstellung von gefälschten Dokumenten, die zum Sichern der gefälschten Richtlinien erforderlich sind, so umständlich wurde, dass das Unternehmen Computer einsetzte, um die Täuschung zu automatisieren.

Verrückter Eddie

Crazy Eddie war eine Einzelhandelskette für Elektronik und Haushaltsgeräte, die von der Familie Antar geführt wurde und in den 1960er Jahren als Privatunternehmen gegründet wurde. Es war berühmt für seine Schnäppchen: "Crazy Eddie - seine Preise sind verrückt!" die einst allgegenwärtigen die Anzeigen proklamiert. Aber Eddie war nicht verrückt, sondern kalkulierte, indem er einen Betrug aufrechterhielt, der von 1969 bis 1987 zu den längsten in der modernen Zeit gehörte.

Der Betrug begann fast sofort, als das Management von Crazy Eddie das zu versteuernde Einkommen des Unternehmens unterzeichnete, indem es Barverkäufe überflog, Mitarbeiter in bar bezahlte, um Lohnsteuern zu vermeiden, und gefälschte Versicherungsansprüche an die Fluggesellschaften des Unternehmens meldete.

Als die Kette größer wurde, plante die Familie Antar einen Börsengang von Crazy Eddie und reduzierte den Betrug, damit das Unternehmen profitabler aussah und vom öffentlichen Markt eine höhere Bewertung erhielt. Diese Strategie war ein Erfolg und Crazy Eddie ging 1984 mit 8 USD je Aktie an die Börse.

Die letzte Phase der Saga von Crazy Eddie begann nach dem Börsengang und war von dem Wunsch motiviert, die Gewinne zu steigern, damit der Aktienkurs steigen und die Familie Antar ihre Bestände im Laufe der Zeit verkaufen konnte. Das Management kehrte nun den Strom von Magermitteln um und transferierte Geldmittel von geheimen Bankkonten und Safes in Unternehmenskassen und verbuchte das Geld als Einnahmen. Das Programm beinhaltete auch das Aufblasen und Erstellen von falschen Beständen in den Büchern und das Reduzieren der Verbindlichkeiten, um die Gewinne zu steigern.

Der Betrug wurde 1987 aufgedeckt, nachdem die Familie Antar nach einer erfolgreichen feindlichen Übernahme durch eine Investmentgruppe von Crazy Eddie verdrängt worden war. Der verrückte Eddie hinkte ein weiteres Jahr, bevor er liquidiert wurde, um die Gläubiger zu bezahlen.

Eddie Antar, der CEO von Crazy Eddie, wurde wegen Wertpapierbetrugs und anderer Straftaten angeklagt, floh jedoch vor seinem Prozess. Er verbrachte drei Jahre in seinem Versteck, bevor er in Israel gefangen und an die US Antar ausgeliefert wurde. Zwei weitere Familienmitglieder wurden für ihre Rolle in dem Betrug verurteilt.

McKesson & Robbins

McKesson & Robbins war ein Drogen- und Chemieunternehmen, das Mitte der 1920er Jahre die Aufmerksamkeit von Philip Musica auf sich zog, einer Person mit einer unappetitlichen Vergangenheit, die kriminelle Handlungen und mehrere gefälschte Namen beinhaltete.

Unter dem Namen Frank D. Costa begrüßte Musica das Aufkommen der US-Prohibition im Jahr 1919 mit der Gründung eines Unternehmens, das Haarwasser und andere Produkte mit hohem Alkoholgehalt herstellte. Diese Produkte wurden an Raubkopierer verkauft, die den Alkohol zur Herstellung von Alkohol für den Verkauf an Kunden verwendeten.

Musica kaufte McKesson & Robbins 1924 unter dem Namen F. Donald Coster und gründete die Firma mit Familienmitgliedern, um die Firma zu plündern. Der Betrug bezog sich auf gefälschte Bestellungen, erhöhte Lagerbestände und das Abschöpfen von Bargeld aus Unternehmensverkäufen und trat trotz der Anwesenheit von Price Waterhouse als Wirtschaftsprüfer des Unternehmens auf. Als der Betrug schließlich 1937 aufgedeckt wurde, stellte die SEC fest, dass ein fiktives Inventar von 19 Millionen US-Dollar in der Bilanz vorhanden war - eine Summe, die ungefähr 285 Millionen US-Dollar in der aktuellen Währung entspricht.

Der McKesson & Robbins-Skandal hatte tiefgreifende Auswirkungen auf die Wirtschaftsprüfungsbranche und führte zur Annahme allgemein anerkannter Prüfungsstandards (GAAS), einschließlich des Konzepts eines unabhängigen Prüfungsausschusses. Eine weitere Änderung bestand darin, dass Auditoren das Inventar persönlich inspizieren, um seine Existenz zu überprüfen.

Republik Poyais

Der Poyais-Betrug war ein großer Skandal im 19. Jahrhundert. Dieser Betrug war sicherlich der kühnste und einfallsreichste von allen, als der Täter Gregor MacGregor ein völlig fiktives Land schuf.

MacGregor diente in der britischen Armee und war an verschiedenen Operationen in Amerika beteiligt. Während seiner Reisen besuchte er die Küstengebiete des heutigen Honduras und Belizes. MacGregor gab an, von einem einheimischen Führer ein Landstipendium erhalten zu haben, und kündigte nach seiner Rückkehr nach London die neue Nation der Republik Poyais an.

MacGregor schuf eine Flagge, ein Wappen, eine Währung und andere Gegenstände einer souveränen Nation und verkaufte dann Land an Investoren und Siedler auf den Londoner Märkten. Er gab auch Staatsschulden aus, die durch das Versprechen dieser neuen Nation gedeckt waren, und veranlasste die Menschen, mit leuchtenden Berichten über die Hauptstadt und die Fruchtbarkeit des Bodens dorthin auszuwandern.

Die erste Gruppe von Siedlern traf 1823 in Poyais ein und fand nichts als dichten Dschungel und verlassene Holzhütten. Drei weitere Schiffsladungen von Siedlern trafen in den nächsten Jahren ein und fanden eine ähnliche Situation. Krankheit und Hunger wirkten sich bald auf die Kolonisten aus, und fast 200 von ihnen starben.

Die Nachricht erreichte schließlich London und die Behörden nahmen MacGregor fest. Während er auf den Prozess wartete, floh er nach Frankreich und versuchte den gleichen Poyais-Betrug an französischen Investoren. MacGregor endete in Venezuela, wo er der Nation im Kampf für die Unabhängigkeit half und für seine Bemühungen von der neu gegründeten Regierung eine Rente und den Titel eines Generals erhielt.

Die Quintessenz

Wie Sie jetzt wissen, hat Unternehmensbetrug eine lange und umfangreiche Geschichte. Manchmal nutzt es modernste Technologie und aktuelle Ereignisse. Aber die Motive sind so alt wie die Zeit: Gier, Amüsiertheit und Faulheit.