Gibt es Steuern auf Bitcoins?

Bitcoin ist eine virtuelle Währung, die ein kryptografisches Verschlüsselungssystem verwendet, um sichere Übertragungen und Speicherung zu ermöglichen. Im Gegensatz zu einer Fiat-Währung wird Bitcoin weder von einer zentralen Rückseite gedruckt noch von einer anderen. Bitcoins werden durch sogenanntes Mining generiert - ein Prozess, bei dem leistungsstarke Computer in einem verteilten Netzwerk eine Open-Source-Formel verwenden, um Bitcoins zu produzieren. Es braucht echte Hightech-Hardware und Stunden oder sogar Tage, um Bitcoins abzubauen. Man kann entweder Bitcoins abbauen oder sie bei jemandem kaufen, indem man bar, mit Kreditkarte oder sogar über ein PayPal-Konto bezahlt. Bitcoins können wie eine Fiat-Weltwährung verwendet werden, um Waren und Dienstleistungen zu kaufen.

Bitcoin ist jetzt an den Börsen notiert und wurde mit führenden Weltwährungen wie dem US-Dollar und dem Euro gepaart. Die US-Notenbank erkannte die wachsende Bedeutung von Bitcoin an, als sie ankündigte, dass Transaktionen und Investitionen im Zusammenhang mit Bitcoin nicht als illegal angesehen werden können. Zu Beginn war die Attraktivität von Bitcoin teilweise darauf zurückzuführen, dass es nicht reguliert war und bei Transaktionen zur Vermeidung von Steuerpflichten eingesetzt werden konnte. Die virtuelle Natur von Bitcoin und seine Universalität erschweren es auch, bei grenzüberschreitenden Transaktionen den Überblick zu behalten. Darüber hinaus stellten Regierungsbehörden auf der ganzen Welt schnell fest, dass Bitcoin Schwarzhändler anzog, die illegale Geschäfte abschließen konnten. Natürlich konnte Bitcoin den Radaren der Steuerbehörden nicht lange entkommen.

Weltweit haben die Steuerbehörden versucht, Vorschriften für Bitcoins zu erlassen. Der US Internal Revenue Service (IRS) und seine Kollegen aus anderen Ländern sind in Bezug auf die Behandlung von Bitcoins größtenteils auf der gleichen Seite. Die IRS sagte, dass das Bitcoin als Vermögenswert oder immaterielles Eigentum und nicht als Währung behandelt werden sollte, da es nicht von der Zentralbank eines Landes ausgegeben wird. Die Behandlung von Bitcoin als Aktivposten verdeutlicht die steuerlichen Auswirkungen. Die Bundesbehörde teilte im Juli 2019 mit, dass sie Warnschreiben an mehr als 10.000 Steuerzahler sendet, von denen sie vermutet, dass sie "möglicherweise kein Einkommen gemeldet und die daraus resultierende Steuer aus Transaktionen in virtuellen Währungen nicht bezahlt haben oder ihre Transaktionen nicht ordnungsgemäß gemeldet haben". Es wurde gewarnt, dass eine inkorrekte Einkommensangabe zu Strafen, Zinsen oder sogar strafrechtlicher Verfolgung führen kann.

Die IRS hat es zur Pflicht gemacht, Bitcoin-Transaktionen aller Art zu melden, egal wie gering der Wert ist. Daher muss jeder US-Steuerzahler Aufzeichnungen über alle Käufe, Verkäufe, Investitionen oder den Einsatz von Bitcoins zur Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen (die der IRS als Tauschhandel ansieht) führen. Da Bitcoins als Guthaben behandelt werden, fällt bei Verwendung von Bitcoins für einfache Transaktionen wie den Kauf von Lebensmitteln in einem Supermarkt eine Kapitalertragssteuer an (entweder langfristig oder kurzfristig, je nachdem, wie lange Sie die Bitcoins gehalten haben). Wenn es um Bitcoins geht, gibt es folgende unterschiedliche Transaktionen, die zu Steuern führen:

• Verkauf von persönlich abgebauten Bitcoins an Dritte.
• Verkauf von Bitcoins, die von jemandem gekauft wurden, an Dritte.
• Verwenden von Bitcoins, die man möglicherweise abgebaut hat, um Waren oder Dienstleistungen zu kaufen.
• Verwendung von Bitcoins, die von jemandem gekauft wurden, um Waren oder Dienstleistungen zu kaufen.

In den Szenarien 1 und 3 werden Bitcoins abgebaut, persönliche Ressourcen verwendet und an jemanden verkauft, der Geld oder einen gleichwertigen Gegenwert für Waren und Dienstleistungen erhält. Der Wert, der durch das Aufgeben der Bitcoins erhalten wird, wird als persönliches oder geschäftliches Einkommen nach Abzug etwaiger im Bergbau anfallender Kosten besteuert. Zu diesen Ausgaben können die Kosten für Strom oder Computerhardware für den Abbau von Bitcoins gehören. Also, wenn man in der Lage ist, 10 Bitcoins abzubauen und für jeweils 250 Dollar zu verkaufen. Sie müssen die 2500 USD als zu versteuerndes Einkommen vor jeglichen abziehbaren Ausgaben ausweisen.

Die Szenarien zwei und vier ähneln eher Investitionen in einen Vermögenswert. Angenommen, Bitcoins wurden für jeweils 200 USD gekauft, und eine Bitcoins wurde für 300 USD oder einen entsprechenden Warenwert abgegeben. Der Anleger hat in der Haltedauer mit einem Bitcoin 100 US-Dollar verdient und erhält eine Kapitalgewinnsteuer (langfristig, wenn sie länger als ein Jahr gehalten wird, ansonsten kurzfristig) auf 100 US-Dollar, die er durch Verkauf / Umtausch des Bitcoin verdient.

Wenn Bitcoins vor dem Verkauf oder Umtausch für einen Zeitraum von weniger als einem Jahr gehalten werden, wird eine kurzfristige Kapitalertragsteuer erhoben, die dem normalen Einkommensteuersatz für den Einzelnen entspricht. Wenn die Bitcoins jedoch länger als ein Jahr gehalten wurden, werden langfristige Kapitalgewinnsteuersätze angewendet. In den USA betragen die langfristigen Veräußerungsgewinnsteuersätze 0% für Personen in der 10- bis 15-prozentigen Steuerklasse, 15% für Personen in der 25- bis 35-prozentigen Steuerklasse und 20% für Personen in der 39, 6-prozentigen Steuerklasse % Steuerklasse. Daher zahlen Privatpersonen Steuern zu einem Satz, der unter dem normalen Einkommensteuersatz liegt, wenn sie die Bitcoins länger als ein Jahr im Besitz haben. Dies schränkt jedoch auch die steuerlichen Abzüge für langfristige Kapitalverluste ein, die geltend gemacht werden können. Kapitalverluste sind auf die gesamten im Jahr erzielten Kapitalgewinne zuzüglich eines ordentlichen Einkommens von bis zu 3000 USD begrenzt.

Die Besteuerung von Bitcoins und deren Berichterstattung ist jedoch nicht so einfach, wie es scheint. Für den Anfang ist es schwierig, den beizulegenden Zeitwert des Bitcoin bei Kauf- und Verkaufstransaktionen zu bestimmen. Bitcoins sind sehr volatil und es gibt große Kursschwankungen an einem einzigen Handelstag. Der IRS fördert die Konsistenz Ihrer Berichterstattung. Wenn Sie den hohen Tagespreis für Einkäufe verwenden, sollten Sie ihn auch für Verkäufe verwenden. Häufig handelnde Anleger und Anleger könnten auch die Buchführungstechniken "First In, First Out" (FIFO) oder "Last In, First Out" (LIFO) verwenden, um die Steuerverpflichtungen zu verringern. (Weitere Informationen zu Problemen bei der Besteuerung und Berichterstattung von Bitcoin finden Sie im Bitcoin Tax Guide.)