Ein Überblick über Altersvorsorge-RMDs

Ruhestandskontoinhaber, die ihre Ruhestandsjahre finanzieren können, ohne ihr Altersguthaben zu verwenden, ziehen es möglicherweise vor, das steuerlich aufgeschobene Wachstum zu genießen, das dem Altersguthaben für immer geboten wird. Dies ist jedoch nicht möglich, da die IRS schließlich die latenten Steuern auf diese Salden wünscht. Wenn Sie einen traditionellen IRA, einen SEP IRA, einen SIMPLE IRA, einen qualifizierten Plan, einen 403 (b) Account und / oder einen 457 (b) Account besitzen und zum Jahresende 70, 5 Jahre oder älter sind, müssen Sie einen abheben Mindestbetrag von Ihrem Guthaben bis zum 31. Dezember eines jeden Jahres. Dieser Betrag wird als erforderliche Mindestausschüttung (RMD) bezeichnet. (Hintergrundinformationen finden Sie unter Strategische Methoden zur Verteilung Ihres RMD .)

TUTORIAL: Einführung in die Altersvorsorge

Das erforderliche Anfangsdatum
In Anbetracht der Tatsache, dass der Inhaber eines Rentenkontos möglicherweise einige Zeit benötigt, um sich an diese Anforderung anzupassen, bietet das IRS Einzelpersonen in ihrem ersten RMD-Jahr eine Wiedergutmachung an. Wenn Sie 2013 das Alter von 70, 5 Jahren erreicht haben, haben Sie anstelle der Frist zum 31. Dezember bis zum 1. April 2014 Zeit, den RMD-Betrag 2013 von Ihrem Alterskonto auszuschütten. Das Datum des 1. April des Jahres, das auf das Jahr folgt, in dem Sie 70, 5 Jahre alt sind, wird als erforderliches Anfangsdatum (RBD) bezeichnet. Befindet sich Ihr Kontostand in einem qualifizierten Plan (403 (b) oder 457 (b)), kann Ihr Arbeitgeber Ihnen gestatten, den Beginn Ihres RMD bis nach Ihrer Pensionierung hinauszuschieben, auch wenn dies nach dem Alter von 70, 5 Jahren der Fall ist. Fragen Sie Ihren Arbeitgeber oder Planverwalter nach den für den Plan geltenden Regeln.

Berechnung Ihres RMD
Die Berechnung des RMD-Betrags des laufenden Jahres für Ihr Alterskonto ist relativ einfach. Alles, was Sie benötigen, ist der Wert Ihres Alterskontos für das vorherige Jahresende (Ihr zum Jahresende beizulegender Zeitwert) und Ihre Ausschüttungsdauer, die Sie aus den von IRS herausgegebenen Lebenserwartungstabellen entnehmen können. Ihr früherer FMV zum Jahresende wird durch Ihren Verteilungszeitraum geteilt, um Ihren RMD-Betrag für das Jahr zu ermitteln. Für Ihre IRAs muss Ihre Depotbank den Betrag entweder proaktiv oder auf Ihre Anfrage berechnen und mitteilen, sofern sie über Ihre IRA zum 31. Dezember des Vorjahres verfügten. Für qualifizierte Pläne sollte Ihr Planadministrator die Berechnung bereitstellen und die Verteilung erleichtern.

Achtung : Lassen Sie Ihren Finanzprofi den Marktwert zum Ende des letzten Jahres für Ihre IRA überprüfen, da unter bestimmten Umständen eine Neuberechnung erforderlich ist.

Bestimmen Ihres Verteilungszeitraums
Das IRS bietet drei Lebenserwartungstabellen (Anhang C): (1) einzelne Lebenserwartung (Tabelle I), (2) gemeinsame und letzte Überlebenserwartung (Tabelle II) und (3) einheitliche Lebensdauer (Tabelle III). Tabelle 1 wird nur von Begünstigten verwendet, und Tabelle 11 wird von einem Alterskontoinhaber verwendet, der einen Ehegatten, der älter als 10 Jahre als sein Junior ist, als alleinigen Hauptbegünstigten des Kontos bestimmt hat. In allen anderen Fällen, einschließlich der Fälle, in denen es keinen designierten Begünstigten oder keinen nicht personenbezogenen Begünstigten wie eine Wohltätigkeitsorganisation gibt, wird die Verteilungsdauer anhand von Tabelle III bestimmt.

Verwenden Sie zur Bestimmung des zutreffenden Verteilungszeitraums Ihr Alter und gegebenenfalls das Alter Ihres Begünstigten für das Jahr, in dem die Berechnung durchgeführt wird. Wenn Sie zum Beispiel 1942 geboren wurden, sind Sie 2013 71 Jahre alt. Wenn Ihr Ehepartner nicht der einzige Begünstigte Ihrer IRA ist und er oder sie mehr als 10 Jahre jünger als Sie ist, beträgt der Verteilungszeitraum für 2013 26, 5 Jahre. Dies wird wie folgt bestimmt: Suchen Sie Ihr Alter in Tabelle III, und die entsprechende Zahl rechts von Ihrem Alter ist Ihr Verteilungszeitraum.

Angenommen, Ihr einziger Hauptbegünstigter ist Ihr 50-jähriger Ehegatte. Ihr Verteilungszeitraum wird dann wie folgt bestimmt: Suchen Sie das Alter Ihres Ehepartners in der horizontalen oberen Leiste von Tabelle II (Anhang C), und suchen Sie dann Ihr Alter in der ersten vertikalen Leiste. In Ihrem Verteilungszeitraum treffen sich die beiden Zeitalter im Diagramm rechtwinklig. In diesem Beispiel ist es 35.0. (Weitere Informationen finden Sie unter Lebenserwartung: Es ist mehr als nur eine Zahl .)

Was passiert, wenn Sie Ihre RMD-Frist verpassen?
Wenn der RMD-Betrag nicht innerhalb der Frist ausgeschüttet wird, erhebt das IRS eine Verbrauchsteuer von 50% auf den nicht abgezogenen Betrag. Dies wird als Überakkumulationsstrafe bezeichnet. Wenn Sie nur einen Teil des RMD-Betrags abheben, wird die Strafe auf dem Saldo ausgewiesen. Angenommen, Ihr berechneter RMD-Betrag für das Jahr beträgt 10.000 USD und Sie haben 5.000 USD abgehoben. Auf 5.000 US-Dollar wird eine 50-prozentige Verbrauchsteuer erhoben. (Erhalten Sie Tipps zur Vermeidung der Verbrauchsteuer auf Steuersparmaßnahmen für IRA-Inhaber .)

Alles ist nicht verloren ... Vielleicht
Sollten Sie sich in der unglücklichen Lage befinden, diese Verbrauchsteuer aufgrund eines Fehlers zahlen zu müssen, können Sie beim IRS einen Verzicht beantragen. Um den Verzicht in Betracht zu ziehen, verlangt der IRS im Allgemeinen, dass Sie ein Erklärungsschreiben einreichen, in dem Sie um einen Verzicht mit Ihrer Einkommensteuererklärung bitten. Die Verbrauchsteuer wird auf dem IRS-Formular 5329 ausgewiesen, das unter www.irs.gov erhältlich ist. Möglicherweise benötigen Sie die Unterstützung eines Beraters für Altersvorsorge oder eines Steuerfachmanns, um den Verzicht zu beantragen.

Mehrere Vorsorgekonten

1. IRAs
   Das IRS erlaubt Einzelpersonen mit mehreren IRAs, die RMD für alle IRAs zu summieren und die Summe von jedem zu verteilen. Vorsichtshalber sollten diese Beträge für jede IRA separat berechnet werden, da für jede IRA unterschiedliche Regeln gelten können. Wenn Sie beispielsweise zwei IRAs haben, eine mit Ihrem Ehepartner, der mehr als 10 Jahre jünger ist als der einzige Hauptbegünstigte, und die andere mit Ihrer Tochter als dem Hauptbegünstigten, werden unterschiedliche Tabellen verwendet, um den RMD für jede IRA zu berechnen.
2. Qualifizierte Pläne
   Wenn Sie Vermögenswerte aus mehreren qualifizierten Plänen besitzen, müssen die RMD-Beträge für jeden Plan aus jedem Plan verteilt werden. Im Gegensatz zu Verteilungen von mehreren IRAs können diese Beträge nicht kombiniert werden.
3. 403 (b) s
   Ähnlich wie RMDs von IRAs müssen RMDs für mehrere 403 (b) -Konten separat berechnet werden, können jedoch kombiniert und von einem 403 (b) -Konto abgezogen werden.
4. Roth IRAs
   Für Roth IRAs gelten die RMD-Regeln nicht für den Roth IRA-Eigentümer. Für Roth- und Traditional IRA-Begünstigte gelten andere RMD-Regeln. (Diese werden im ersten und zweiten Teil des geerbten Pensionsplanvermögens erörtert.)

Fazit
Um sicherzustellen, dass Ihre RMD-Beträge korrekt berechnet werden und Sie die allgemeinen Regeln einhalten, wenden Sie sich an einen zuständigen Alters- oder Steuerberater oder an Ihr Finanzinstitut. Vorsichtsmaßnahmen tragen dazu bei, dass Sie die damit verbundenen Strafen vermeiden. Vermeiden Sie es auch, bis zur letzten Minute zu warten, um Ihren RMD anzufordern, da dies dazu führen kann, dass Sie die Frist verpassen, bis zu der der Betrag abgebucht werden muss, um Strafen zu vermeiden.

Weitere Informationen zu diesem Thema finden Sie unter Vermeiden von RMD-Fallstricken .