Altern
Das Altern ist eine Methode, mit der Wirtschaftsprüfer und Investoren Unregelmäßigkeiten in den Forderungen eines Unternehmens bewerten und identifizieren.
Die Alterung wird erreicht, indem die Konten nach ihrer ausstehenden Länge sortiert und überprüft werden. Durch die Alterung der Forderungen eines Unternehmens erhält eine Person einen besseren Überblick über die Forderungsausfälle und die finanzielle Gesundheit eines Unternehmens. In einem Forderungsverfallsbericht werden nicht bezahlte Kundenrechnungen und Gutschriften nach Datumsbereichen aufgelistet, um festzustellen, welche Rechnungen überfällig sind. Ein typischer Bericht listet Rechnungen in 30-Tage-Gruppen auf, z. B. 30 Tage alt, 31-60 Tage alt und 61-90 Tage alt. Der Verfallsbericht ist nach Kundennamen sortiert und listet jede Rechnung nach Nummer oder Datum auf.
BREAKING DOWN Altern
Das Management verwendet den Alterungsbericht zur Bestimmung der Wirksamkeit der Kredit- und Inkassofunktionen des Unternehmens und zur Schätzung potenzieller Forderungsausfälle. Das Management korrigiert die Wertberichtigung für zweifelhafte Konten und ermittelt den historischen Prozentsatz der Rechnungsbeträge in US-Dollar pro Zeitraum, die häufig zu Forderungsausfällen führen, und wendet diesen Prozentsatz auf den letzten Bericht zur Alterung an. Das Management weiß, welche Kunden an die Inkassoabteilung gesendet werden müssen, welche mit Nachrechnungen abgerechnet werden müssen und ob das Unternehmen die Forderungen zu langsam einzieht und ein zu hohes Kreditrisiko eingeht. Wenn das Geld zu langsam fließt, werden die Rechnungen des Unternehmens nicht rechtzeitig bezahlt, was möglicherweise zur Insolvenz führt.
Beispiel eines Altersberichts
Unternehmen A hat in der Regel 1% Forderungsausfälle innerhalb eines Zeitraums von 30 Tagen, 5% Forderungsausfälle innerhalb eines Zeitraums von 31 bis 60 Tagen und 15% Forderungsausfälle innerhalb eines Zeitraums von mehr als 61 Tagen. Der jüngste Bericht zur Alterung hat in den 30 Tagen 500.000 US-Dollar, in den 31 bis 60 Tagen 200.000 US-Dollar und in den 61+ Tagen 50.000 US-Dollar. Basierend auf der Berechnung (500.000 USD x 1%) + (200.000 USD x 5%) + (50.000 USD x 15%) hat das Unternehmen eine Wertberichtigung für zweifelhafte Konten in Höhe von 22.500 USD vorgenommen.
Probleme mit Altersberichten
Das Management kann besonders lange Kreditlaufzeiten auf bestimmte Unternehmen oder Rechnungen ausdehnen, die im Alterungsbericht möglicherweise überfällig erscheinen, wenn dies nicht der Fall ist. Da viele Unternehmen am Monatsende abrechnen und den Verfallsbericht einige Tage später ausführen, werden ausstehende Konten von einem Monat zuvor angezeigt. Obwohl Zahlungen für einige Rechnungen unterwegs sind, erscheinen die Forderungen fälschlicherweise in einem schlechten Zustand. Das Ausführen des Berichts vor der Abrechnung zum Monatsende umfasst weniger Forderungen und zeigt, dass nur wenig Bargeld eingeht, obwohl in Wirklichkeit viel Bargeld geschuldet ist. Die Kreditbedingungen des Unternehmens müssen mit den im Bericht angegebenen Zeiträumen übereinstimmen, um eine genaue Darstellung des finanziellen Zustands des Unternehmens zu erhalten. Beispiel: Bei Zahlungszielen von 10 Tagen, die in Zeiträumen von 30 Tagen angezeigt werden, werden Rechnungen als aktuell angezeigt, wenn dies nicht der Fall ist. Nicht beantragte Gutschriften im Bericht müssen bereinigt werden, indem ermittelt wird, auf welche Rechnungen sie angewendet werden, und die Anzahl der überfälligen Forderungen im Bericht über die Überalterung verringert wird.
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