Zeitpunkt der Einreichung des Steuerformulars für den Pensionsplan 8606

Das Steuerformular 8606 hat dank der Popularität des Roth IRA und der Möglichkeit, Vermögenswerte nach Steuern aus qualifizierten Plänen zu verlängern, zunehmend an Bedeutung gewonnen.

Grundsätzlich müssen Sie das Formular 8606 für jedes Jahr einreichen, in dem Sie Nachsteuerbeträge (nicht abzugsfähigen IRA-Beitrag) zu Ihrer traditionellen IRA beitragen, und jedes Jahr erhalten Sie eine Ausschüttung von Ihrer IRA, sofern Sie Nachsteuerbeträge einschließlich Überschreitungen haben von Beträgen nach Steuern aus qualifizierten Plänen in einem Ihrer traditionellen, SEP- oder SIMPLE-IRAs. Hier sehen wir uns das Steuerformular und einige Regeln dazu an.

Die zentralen Thesen

• IRS-Formular 8606 ist ein Steuerformular, das vom Internal Revenue Service verteilt und von Antragstellern verwendet wird, die nicht abziehbare Beiträge zu einer IRA leisten.
• Das Formular 8606 wird verwendet, um qualifizierte Beiträge und Ausschüttungen für Altersvorsorgekonten nachzuverfolgen.
• Jeder Steuerpflichtige mit einer Kostenbasis über Null für IRA-Vermögenswerte sollte Formular 8606 verwenden, um die steuerpflichtigen und nicht steuerpflichtigen Ausschüttungsbeträge anteilig zu bewerten.

Nicht abzugsfähige IRA-Beiträge (nach Steuern)

Die Steuerbarkeit Ihrer Altersguthabenverteilung wird in der Regel davon bestimmt, ob das Vermögen vor Steuern oder nach Steuern abgeführt werden kann. Befindet sich Ihr Vermögen in einem qualifizierten Plan, ist Ihr Planadministrator oder ein anderer ausgewiesener Fachmann dafür verantwortlich, den Überblick über Ihre Vermögenswerte vor Steuern im Vergleich zu Vermögenswerten nach Steuern zu behalten. Für Ihre IRAs liegt die Verantwortung bei Ihnen.

Traditionelle IRA-Beiträge

Wenn ein Steuerpflichtiger keinen Abzug seines traditionellen IRA-Beitrags geltend macht, liegt dies in der Regel daran, dass er nicht förderfähig ist oder dies einfach lieber nicht tut. Eine Person, die für den Abzug berechtigt ist, kann beschließen, ihn nicht in Anspruch zu nehmen, damit ihre künftigen Ausschüttungen des Betrags steuer- und straffrei sind. Unabhängig vom Grund muss der Steuerpflichtige das IRS-Formular 8606 einreichen, um dem IRS mitzuteilen, dass der Beitrag nicht abziehbar ist (gilt als Vermögen nach Steuern). Um den Beitrag nach Steuern zu melden, muss die Person Teil I des Formulars 8606 ausfüllen.

Rollover von Vermögenswerten nach Steuern aus qualifizierten Plänen

Eines der Dinge, die viele Menschen über ihre IRAs nicht wissen, ist, dass sie Vermögenswerte nach Steuern von ihren qualifizierten Plankonten auf ihre traditionellen IRAs übertragen können. Laut IRS-Publikation 590: "Formular 8606 wird nicht für das Jahr verwendet, in dem Sie einen Rollover von einem qualifizierten Pensionsplan zu einer traditionellen IRA durchführen, und der Rollover enthält nicht steuerpflichtige Beträge. In diesen Situationen wird ein Formular 8606 für das Jahr ausgefüllt, in dem Sie sich befinden eine Verteilung von dieser IRA. " Es kann jedoch dennoch sinnvoll sein, das Formular für Ihre Unterlagen auszufüllen.

Verteilungen

Das Formular 8606 muss in der Regel jedes Jahr eingereicht werden, wenn die Ausschüttung von einem Traditional-, SEP- oder SIMPLE-IRA erfolgt, wenn einer Ihrer Traditional- oder SEP-IRA-Werte nach Steuern liegt. Das Versäumnis, das Formular 8606 einzureichen, kann dazu führen, dass der Einzelne die Einkommensteuer zahlt und eine Vorfälligkeitsentschädigung für Beträge verhängt, die steuerfrei und straffrei sein sollten. Ausschüttungen sind ebenfalls in Teil I des Formulars aufgeführt.

Distributionen sind pro-bewertet

Wie bereits erwähnt, müssen Sie bei einer Ausschüttung feststellen, wie viel der Ausschüttung auf den Nachsteuerbetrag entfällt, wenn Ihre traditionelle IRA Nachsteuerbeträge enthält. Der nicht zu versteuernde Teil der Ausschüttung muss mit den zu versteuernden Beträgen anteilig bewertet werden. Wenn die Einzelperson beispielsweise 2.000 US-Dollar nach Steuern einbringt und einen Vorsteuersaldo von 8.000 US-Dollar aufweist, wird eine Ausschüttung von 5.000 US-Dollar anteilig auf 1.000 US-Dollar nach Steuern und 4.000 US-Dollar vor Steuern veranschlagt. Diese anteilige Behandlung muss so lange fortgesetzt werden, bis alle Nachsteuerbeträge ausgeschüttet wurden.

IRAs werden aggregiert

Um den zu versteuernden Teil der Ausschüttung zu bestimmen, müssen die Steuerzahler alle ihre traditionellen, SEP- und EINFACHEN IRA-Salden zusammenfassen. Diese Anforderung gilt auch dann, wenn der Nachsteuerbeitrag nur an eine IRA geleistet wurde. Die schrittweisen Anweisungen für Teil 1 auf dem Formular helfen dem Einzelnen bei der Berechnung des steuerpflichtigen Teils der Ausschüttung.

Roth IRA Conversions

Eine Person, die ihre traditionelle, SEP- oder SIMPLE-IRA in eine Roth-IRA umwandelt, muss in der Lage sein, zwischen dem Umtauschvermögen und Beträgen zu unterscheiden, die regulären Roth-IRA-Beiträgen und -Einnahmen entsprechen. Diese Unterscheidung ist erforderlich, um festzustellen, ob ein Teil einer Roth IRA-Ausschüttung der Einkommensteuer und / oder der Geldstrafe unterliegt. Um diese Umrechnungsbeträge ordnungsgemäß zu berücksichtigen, muss die Person Teil II des Formulars 8606 ausfüllen.

Distributionen von Roth IRAs

Abschnitt 3 wird vervollständigt, um Verteilungen von Roth IRAs zu melden. Wenn Sie diesen Abschnitt ausfüllen, können Sie feststellen, ob ein Teil Ihrer Roth IRA-Ausschüttung steuerpflichtig ist und / oder der 10% igen Frühausschüttungsstrafe unterliegt.

Umcharakterisierungen

Eine Person, die eine Roth-Umwandlung oder einen IRA-Beitrag neu charakterisiert, muss ihrer Steuererklärung einen Brief (Erklärung) beifügen, in dem die Neucharakterisierung erläutert wird. In diesem Schreiben würden Sie beispielsweise angeben, wie viel auf die Einbringung oder Umwandlung und den Betrag entfällt, der dem Einkommen zugerechnet wird, oder angeben, ob es einen Verlust auf dem Betrag gab. Die in der Erklärung enthaltenen Informationen werden normalerweise dadurch bestimmt, ob die Person eine Umcharakterisierung von einer herkömmlichen IRA zu einer Roth-IRA oder umgekehrt durchführt oder ob die Person eine Roth-Umwandlung durchführt. Beispiele für die Informationen, die in der Erklärung enthalten sein sollten, finden Sie in den Anweisungen für das Anmeldeformular 8606.

Das Formular 8606 wird nicht eingereicht, wenn der gesamte Beitrag oder die Umwandlung neu charakterisiert wird. Wenn jedoch nur ein Teil des Beitrags oder der Umwandlung neu charakterisiert wird, muss die Person Teil 1 des Formblatts 8606 ausfüllen.

Strafen

Eine Person, die das Formular 8606 nicht einreicht, um einen nicht abziehbaren Beitrag zu melden, schuldet dem IRS eine Strafe von 50 USD. Wenn der Betrag des nicht abziehbaren Beitrags auf dem Formular zu hoch angegeben ist, wird eine Strafe in Höhe von 100 USD erhoben. In beiden Fällen kann auf die Strafe verzichtet werden, wenn der Steuerpflichtige einen berechtigten Grund für die Nichteinhaltung der Anforderungen nachweist.

Andere Überlegungen

Scheidung
Im Allgemeinen ist eine Übertragung von IRA-Vermögenswerten von einem Ehepartner auf einen anderen für keinen Ehepartner steuerpflichtig, wenn die Übertragung im Einklang mit der Scheidungs- oder Trennungsvereinbarung steht. Wenn eine solche Übertragung zu einer Änderung des Eigentums an den Beträgen nach Steuern führt, müssen beide Ehepartner das Formular 8606 einreichen, um den jeweiligen Betrag nach Steuern anzuzeigen. Der Steuererklärung jedes Ehepartners ist ein Schreiben beizufügen, in dem die Änderung erläutert wird.

Geerbte IRAs
Personen, die IRAs geerbt haben, die Nachsteuerbeträge enthalten, müssen auch das Formular 8606 einreichen, um den nicht steuerpflichtigen Teil der Ausschüttung zu beanspruchen. Es ist wichtig zu beachten, dass der Nachsteuerbetrag in einer vererbten IRA nicht auf eine Verteilung von Vermögenswerten einer regulären nicht vererbten IRA (dh einer IRA, die der Begünstigte mit eigenen Beiträgen eingerichtet hat) zurückzuführen ist. Diese Regel ist eine solche der Ausnahmen von der anderen Regel, nach der alle traditionellen IRA-Salden aggregiert werden müssen (siehe oben). Angenommen, eine Person verfügt über eine traditionelle IRA, die sie erstellt und finanziert hat, und diese IRA enthält nur Beträge vor Steuern. Wenn diese Person eine traditionelle IRA erbt, die Nachsteuerbeträge enthält, werden deren Ausschüttungen von der ererbten IRA anteilig zur Bestimmung der Beträge berücksichtigt, die Nachsteuerguthaben zuzurechnen sind. Der Restbetrag der IRA des Begünstigten würde bei dieser Berechnung nicht berücksichtigt.

Die Quintessenz

Jetzt sollten Sie ein gutes Verständnis für die Wichtigkeit der Einreichung von Formular 8606 haben. Wie wir gezeigt haben, kann die Einreichung dieses Formulars zu Steuereinsparungen führen, während die Nichteinreichung der Einreichung die Zahlung der IRS-Steuer und Strafen für Beträge zur Folge haben kann, die tatsächlich steuer- und steuerpflichtig sind straffrei. Es ist wichtig anzumerken, dass die hier bereitgestellten Informationen nur eine Richtlinie sind und dass die Umstände jedes Einzelnen eine Änderung der allgemeinen Anmeldeerfordernisse erfordern können. Wenn Sie nicht sicher sind, ob Sie das Formular 8606 einreichen müssen, fragen Sie Ihren Steuerberater. Und bewahren Sie für jedes Jahr, in dem Sie dieses Formular einreichen, Kopien zusammen mit Ihrer Steuererklärung auf. Diese können sich in Zukunft als hilfreich erweisen, um festzustellen, wie Ihre Transaktionen steuerlich behandelt wurden.