Was ist die Roth IRA 5-Jahres-Regel?

Einer der vielgepriesenen Vorteile der Roth IRA ist, dass Sie - zumindest im Vergleich zu anderen Rentenkonten - die Möglichkeit haben, Geld von ihr abzuheben, wenn Sie dies wünschen und zu dem von Ihnen gewünschten Zinssatz. Ah, aber wenn es um steuerbegünstigte Fahrzeuge geht, macht der IRS nichts einfacher. Richtig, direkte Beiträge an einen Roth können jederzeit ohne Abstriche (oder Steuern) abgehoben werden. Abhebungen von anderen Arten von Geldern sind jedoch eingeschränkter: Der Zugang zu ihnen unterliegt einer Wartezeit, die als 5-Jahres-Regel bezeichnet wird.

Die 5-Jahres-Regel gilt in drei Situationen:

• Sie ziehen Einnahmen von Ihrer Roth IRA ab.
• Sie konvertieren eine traditionelle IRA in eine Roth-IRA.
• Sie erben eine Roth IRA.

Sie müssen die 5-Jahres-Regel - oder besser gesagt das Trio von 5-Jahres-Regeln - verstehen, um sicherzustellen, dass Abhebungen von Ihrem Roth keine Einkommenssteuern und Steuerbeträge auslösen (im Allgemeinen 10% des ausbezahlten Betrags).

Die zentralen Thesen

• Roth IRAs sind zwar weniger restriktiv als andere Konten, sehen jedoch eine Wartezeit für bestimmte Abhebungen vor, die als 5-Jahres-Regel bezeichnet wird.
• Die 5-Jahres-Regel gilt in drei Situationen: Wenn Sie Kontogewinne abheben, wenn Sie eine herkömmliche IRA in eine Roth umwandeln und wenn ein Begünstigter eine Roth-IRA erbt.
• Die Nichteinhaltung der 5-Jahres-Regel kann zur Zahlung von Einkommenssteuern auf Entnahmen und zu einer Strafe von 10% führen.

Roth IRA Auszahlungsgrundlagen

Wie Sie wissen, erhalten Roths Beiträge nach Steuern (dh Sie erhalten zu diesem Zeitpunkt keinen Steuerabzug). Aus diesem Grund wird das Geld beim Abheben nicht versteuert. Vor der Überprüfung der 5-Jahres-Regeln folgt eine kurze Zusammenfassung der Roth-Regeln in Bezug auf Ausschüttungen (Internal Revenue Service (IRS) -Sprache für Auszahlungen) im Allgemeinen:

1. Sie können jederzeit Beiträge von einer Roth IRA ohne Strafe in jedem Alter abheben.
2. Mit 59½ Jahren können Sie sowohl Beiträge als auch Einnahmen ohne Strafe abheben, sofern Ihre Roth IRA seit mindestens fünf Steuerjahren geöffnet ist.

"Steuerjahre" im Hinblick auf 5-Jahres-Regeln bedeutet, dass die Uhr ab dem 1. Januar des Steuerjahres läuft, in dem der erste Beitrag geleistet wurde. Ein Roth IRA-Beitrag für 2019 kann beispielsweise jederzeit bis zum 15. April 2020 geleistet werden, gilt jedoch als geleistet am 1. Januar 2019. In diesem Fall können Sie am 1. Januar mit dem Abheben von Geldern ohne Strafe beginnen 2024 - nicht am 15. April 2025.

Eine steuer- und straffreie Auszahlung wird als qualifizierte Ausschüttung bezeichnet. Eine Auszahlung, die Steuern oder Strafen nach sich zieht, wird als nicht qualifizierte Ausschüttung bezeichnet.

Wenn Sie vor dem Erreichen der Fünfjahresregel und vor dem 59. Lebensjahr Ausschüttungen von Ihrem Roth IRA-Einkommen vornehmen, müssen Sie bereit sein, Einkommenssteuern und eine Strafe von 10% auf Ihr Einkommen zu zahlen. Für reguläre Kontoinhaber gilt die 5-Jahres-Regel nur für Roth IRA-Einnahmen und für Fonds, die aus einer traditionellen IRA konvertiert wurden.

5-Jahres-Regel für Roth IRA-Abhebungen

Die erste Roth IRA 5-Jahres-Regel wird verwendet, um zu bestimmen, ob die Einkünfte (Zinsen) aus Ihrer Roth IRA steuerfrei sind. Um steuerfrei zu sein, müssen Sie die Einnahmen abheben:

• Am oder nach dem Datum, an dem Sie 59½ werden
• Mindestens fünf Steuerjahre nach dem ersten Beitrag für eine Roth IRA, die Sie besitzen

Hinweis für Inhaber mehrerer Konten: Die 5-Jahres-Uhr beginnt mit Ihrem ersten Beitrag zu einer Roth IRA - nicht unbedingt dem, von dem Sie Geld abheben. Sobald Sie die 5-Jahres-Anforderung für eine Roth IRA erfüllt haben, sind Sie fertig.

Jede nachfolgende Roth IRA gilt als fünf Jahre gehalten. Rollover von einem Roth IRA auf einen anderen stellen die 5-Jahres-Uhr nicht zurück.

5-Jahres-Regel für Roth IRA-Conversions

Die zweite 5-Jahres-Regel bestimmt, ob die Aufteilung des Kapitals aus der Umwandlung einer traditionellen IRA oder einer traditionellen 401 (k) in eine Roth-IRA straffrei ist. (Denken Sie daran, dass Sie Steuern zahlen müssen, wenn Sie vom vorsteuerfinanzierten Konto auf das Roth-Konto umstellen.) Wie bei Beiträgen werden bei der 5-Jahres-Regel für Roth-Umrechnungen Steuerjahre verwendet, die Umrechnung muss jedoch bis Dezember erfolgen. 31 des Kalenderjahres.

Wenn Sie beispielsweise Ihre traditionelle IRA im November 2019 in eine Roth-IRA umgewandelt haben, beginnt der Fünfjahreszeitraum am 1. Januar 2019. Wenn Sie dies jedoch im Februar 2020 getan haben, beginnt der Fünfjahreszeitraum am 1. Januar 2019. 2020. Verwechseln Sie dies nicht mit der zusätzlichen monatlichen Vergütung, die Sie für Ihren Roth leisten müssen.

Jeder Umbau hat einen eigenen Fünfjahreszeitraum. Wenn Sie beispielsweise Ihre traditionelle IRA 2018 in eine Roth-IRA umgewandelt haben, begann der Fünfjahreszeitraum für diese umgewandelten Vermögenswerte am 1. Januar 2018. Wenn Sie später 2019 andere traditionelle IRA-Vermögenswerte in eine Roth-IRA umwandeln, beträgt der Fünfjahreszeitraum Die Jahresfrist für diese Vermögenswerte beginnt am 1. Januar 2019.

Zugegeben, es dreht sich ein bisschen um den Kopf. Um festzustellen, ob Sie von dieser 5-Jahres-Regel betroffen sind, müssen Sie prüfen, ob die jetzt abzuhebenden Mittel konvertierte Vermögenswerte enthalten und in welchem ​​Jahr diese Konvertierungen durchgeführt wurden. Versuchen Sie, diese Faustregel zu beachten: Nach den IRS-Bestellregeln werden die ältesten Conversions zuerst zurückgezogen. Die Reihenfolge der Auszahlungen für Roth-IRAs besteht zunächst aus Beiträgen, dann aus Umrechnungen und schließlich aus Einnahmen.

Wenn Sie jünger als 59½ Jahre sind und innerhalb von fünf Jahren nach der Conversion eine Ausschüttung vornehmen, zahlen Sie eine Strafe von 10%, sofern Sie sich nicht für eine Ausnahme qualifizieren.

Ausnahmen von der 5-Jahres-Regel

Unter bestimmten Umständen können Sie unabhängig von Ihrem Alter Einkünfte abheben, ohne die 5-Jahres-Regel zu erfüllen. Sie können bis zu 10.000 US-Dollar verwenden, um Ihr erstes Zuhause zu bezahlen, oder das Geld verwenden, um die Hochschulbildung für sich selbst oder für einen Ehepartner, ein Kind oder ein Enkelkind zu bezahlen.

Mit dem IRS können Sie auch Geld abheben, um Krankenkassenprämien zu bezahlen, wenn Sie arbeitslos werden oder wenn Sie sich für Krankheitskosten entschädigen müssen, die 10% Ihres bereinigten Bruttoeinkommens überschreiten.

5-Jahres-Regel für Roth IRA-Begünstigte

Der Tod ist auch eine Ausnahme. Wenn ein Roth IRA-Eigentümer stirbt, können Begünstigte, die das Konto erben, eine Ausschüttung vornehmen, ohne eine Strafe zu zahlen - unabhängig davon, ob es sich um eine Kapital- oder eine Gewinnausschüttung handelt.

Der Tod bringt Sie jedoch nicht völlig aus dem Häppchen der 5-Jahres-Regel. Wenn Sie als Begünstigter eine Ausschüttung von einer geerbten Roth IRA erhalten, die nicht für fünf Steuerjahre gehalten wurde, unterliegt das Einkommen der Steuer. Dank der oben genannten Auszahlungsanordnung sind Sie möglicherweise dennoch steuerfrei, da die Einnahmen der letzte Teil der IRA sind, der ausgeschüttet wird.

Beachten Sie, dass Roth-IRA-Begünstigte bis zum ursprünglichen Kontoinhaber die erforderlichen Mindestausschüttungen (RMD) von der IRA erhalten müssen. Sie haben eine Reihe von Optionen bezüglich des Zeitplans: Sie können dies tun, wie es über ihre Lebenserwartung festgelegt ist, oder sie können bis zum 31. Dezember des fünften Jahres nach dem Jahr, in dem der ursprüngliche IRA-Eigentümer verstorben ist, Geld abheben.

Mit der 5-Jahres-Auszahlungsoption haben Sie die Flexibilität, jedes Jahr vor dem oben genannten 31. Dezember eine Ausschüttung oder einen Pauschalbetrag zu erhalten. Beachten Sie jedoch, dass Sie eine Strafe von 50% des auf dem Konto verbleibenden Betrags erhalten, wenn Sie die IRA bis zum 31. Dezember dieses fünften Jahres nicht vollständig aufgebraucht haben.

Advisor Insight

Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Houston, Texas

Es gibt eine dritte Fünfjahresregel, die für Roth-IRA-Begünstigte gilt. Namhafte Begünstigte haben die Möglichkeit, RMDs (erforderliche Mindestverteilungen) von vererbten Roth-IRAs entweder über ihre Lebenserwartung oder über die Fünfjahresregel zu strecken.

In einigen seltenen Fällen können die Roth IRA-Dokumente die Fünfjahresregel spezifizieren. Wenn Sie sich für eine Fünfjahresoption entscheiden, müssen die geerbten Roth IRA-Erlöse bis zum 31. Dezember des fünften Jahres nach dem Todesjahr des ursprünglichen Eigentümers ausgeschüttet werden. Innerhalb des Fünfjahreszeitraums haben Sie volle Flexibilität bei den Ausschüttungen: Sie können jedes Jahr eine Pauschale in Anspruch nehmen oder Auszahlungen vornehmen. Sie müssen nur sicherstellen, dass die Roth IRA bis zum Ende des Fünfjahreszeitraums geleert ist, oder Sie müssen mit einer 50% igen Strafe für den in diesem Jahr nicht eingenommenen Betrag rechnen.