Transferkosten
Der Transferpreis ist der Preis, zu dem Abteilungen eines Unternehmens miteinander Geschäfte abwickeln, z. B. der Handel mit Lieferungen oder die Arbeit zwischen Abteilungen. Transferpreise werden verwendet, wenn einzelne Unternehmen eines größeren Unternehmens mit mehreren Unternehmenseinheiten als separat geführte Unternehmenseinheiten behandelt und bewertet werden. Ein Transferpreis kann auch als Transferpreis bezeichnet werden.
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Transferpreis verstehen
Ein Verrechnungspreis entsteht zu Bilanzierungszwecken, wenn verschiedene Unternehmensbereiche eines Multi-Entity-Unternehmens für ihre eigenen Gewinne verantwortlich sind. Wenn Geschäftsbereiche miteinander Geschäfte abwickeln müssen, werden die Kosten anhand eines Transferpreises ermittelt. Verrechnungspreise weichen in der Regel nicht wesentlich vom Marktpreis ab. Wenn sich der Preis unterscheidet, ist eines der Unternehmen im Nachteil und würde letztendlich anfangen, vom Markt zu kaufen, um einen besseren Preis zu erzielen.
Verrechnungspreisbestimmungen gewährleisten die Fairness und Richtigkeit der Verrechnungspreise zwischen verbundenen Unternehmen. Durch die Vorschriften wird eine Transaktionsregel zu marktüblichen Konditionen durchgesetzt, nach der Unternehmen die Preise auf der Grundlage ähnlicher Transaktionen zwischen unabhängigen Parteien festlegen müssen.
Verrechnungspreisdokumentation
Die Verrechnungspreise werden in der Finanzberichterstattung eines Unternehmens genau überwacht und erfordern strenge Unterlagen, die in den Finanzberichtsdokumenten für Wirtschaftsprüfer und Aufsichtsbehörden enthalten sind. Diese Dokumentation wird sorgfältig geprüft. Wenn dies nicht ordnungsgemäß dokumentiert ist, kann dies zu zusätzlichen Kosten für das Unternehmen in Form von zusätzlichen Steuern oder Anpassungsgebühren führen. Diese Preise werden sorgfältig auf ihre Richtigkeit überprüft, um sicherzustellen, dass Gewinne im Rahmen der marktüblichen Preisfindungsmethoden angemessen verbucht werden und die damit verbundenen Steuern entsprechend gezahlt werden.
Transferpreise werden am häufigsten verwendet, wenn Unternehmen Waren an Abteilungen in anderen internationalen Gerichtsbarkeiten verkaufen. Diese Art der Verrechnungspreisgestaltung ist weit verbreitet, und ein Großteil des beabsichtigten Handels wird tatsächlich innerhalb von Unternehmen und nicht zwischen unabhängigen Unternehmen getätigt.
Transfer Pricing Taxes
Verrechnungspreise können sich auch auf Vorschriften beziehen, die Regierungen und Steuerbehörden zur Regelung von konzerninternen Überweisungen verwenden. Internationale konzerninterne Überweisungen haben Steuervorteile, was dazu geführt hat, dass die Aufsichtsbehörden die Verwendung von Verrechnungspreisen zur Steuerumgehung ablehnen. Bei Verrechnungspreisen können Unternehmen Gewinne aus Waren und Dienstleistungen in einem anderen Land buchen, für die möglicherweise ein niedrigerer Steuersatz gilt. In einigen Fällen kann der Transfer von Waren und Dienstleistungen von einem Land in ein anderes im Rahmen einer zusammenhängenden Unternehmenstransaktion einem Unternehmen ermöglichen, Zölle auf Waren und Dienstleistungen zu vermeiden, die international ausgetauscht werden. Die internationalen Steuergesetze werden von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) geregelt, und Prüfungsgesellschaften in jedem internationalen Standort prüfen die Jahresabschlüsse entsprechend.
Beispiel für Verrechnungspreise
Um das Konzept der Verrechnungspreise besser zu verstehen, ziehen Sie ein US-amerikanisches Technologieunternehmen in Betracht, das einen einzigartigen und patentierten Cloud-Computing-Service für Kunden auf der ganzen Welt anbietet. Es hat ein Auslandsbüro auf den Niedrigsteuer-Kaimaninseln. Ein Kunde auf den Bahamas greift von seinem Büro auf den Bahamas auf den Cloud-Service des Unternehmens zu und wird von Cloud-Servern auf den Cayman Islands bedient. Sollte diese Aktivität und der damit verbundene wirtschaftliche Wert auf Bahamas (Kundenstandort), auf den Cayman Islands (Dienstort) oder in den USA (Firmensitz) ausgewiesen werden?
Ein Großteil des tatsächlichen Werts der globalen Aktivität liegt im geistigen Eigentum (Intellectual Property, IP), das den Dienst ermöglicht. Da nach wie vor große Unklarheiten darüber bestehen, wo und wie viel ein solcher IP-Wert zu berücksichtigen ist, versuchen Unternehmen, einen Großteil dieser wirtschaftlichen Aktivitäten in Niedrigpreisdestinationen zu verlagern, um Steuern zu sparen. Diese Praxis ist nach wie vor ein wichtiger Streitpunkt zwischen den verschiedenen multinationalen Unternehmen und den Steuerbehörden wie dem Internal Revenue Service (IRS).
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