Steuerpfandrecht

Was ist ein Steuerpfandrecht?

Ein Steuerpfandrecht ist ein Rechtsanspruch gegen das Vermögen einer Person oder eines Unternehmens, die keine Steuern an den Staat entrichtet. Ein Pfandrecht dient in der Regel dazu, die Begleichung einer Schuld wie eines Darlehens oder in diesem Fall von Steuern zu gewährleisten. Ist die Verpflichtung nicht erfüllt, kann der Gläubiger das Vermögen beschlagnahmen.

Wie Steuerpfandrechte funktionieren

Die Bundes- oder Landesregierung kann ein Steuerpfandrecht auf eine Immobilie erheben, wenn der Eigentümer mit der Einkommensteuer im Rückstand ist. Kommunalverwaltungen können ein Grundpfandrecht für die Nichtzahlung von Grundstücken oder für lokale Einkommenssteuern erheben.

Die zentralen Thesen

• Wenn ein Steuerzahler auf eine Zahlungsaufforderung nicht reagiert, kann die Regierung das Vermögen der Person verpfänden.
• Das Pfandrecht kann aufgehoben werden, wenn der Steuerzahler einem Zahlungsplan zustimmt oder mit Zustimmung der Regierung andere Maßnahmen ergreift.
• Wenn keine Rückzahlungsversuche unternommen werden, kann die Regierung die zum Verkauf stehenden Vermögenswerte beschlagnahmen.

Das Pfandrecht bedeutet nicht, dass die Immobilie verkauft wird. Sie stellt vielmehr sicher, dass die Steuerbehörde zuerst einen Anspruch gegen andere Gläubiger geltend macht, die um das Vermögen des Gläubigers wetteifern.

Der Prozess

Der Prozess beginnt, wenn ein Steuerzahler einen Brief erhält, in dem angegeben ist, wie viel geschuldet wird. Dies wird als Kündigung und Zahlungsaufforderung bezeichnet.

Wenn der Steuerzahler die Schulden nicht begleicht oder versucht, sie mit dem IRS zu klären, kann die Agentur das Vermögen der Person verpfänden.

Dieses Pfandrecht gilt für alle Vermögenswerte des Steuerpflichtigen, einschließlich Wertpapieren, Eigentum und Fahrzeugen. Alle Vermögenswerte, die der Steuerzahler erwirbt, während das Pfandrecht besteht, gelten ebenfalls. Es hängt auch an jeglichem Geschäftseigentum und den Forderungen für das Geschäft.

Wenn der Steuerzahler einen Insolvenzantrag stellt, können das Grundpfandrecht und die Steuerschuld auch nach der Insolvenz bestehen bleiben. Die meisten Schulden werden durch Insolvenzverfahren getilgt, nicht jedoch die Steuerschuld des Bundes.

Was die IRS kann

In den USA kann das IRS ein Pfandrecht gegen die Wohnung, das Fahrzeug und die Bankkonten eines Steuerpflichtigen erheben, wenn die Steuerzahlungen des Bundes in Verzug sind und keine nachgewiesenen Anstrengungen unternommen wurden, um die geschuldeten Steuern zu zahlen.

Ein Bundessteuerpfandrecht hat Vorrang vor allen anderen Gläubigeransprüchen. Dies erschwert es dem Steuerzahler auch, die Vermögenswerte zu verkaufen oder Kredite zu erhalten.

Die einzige Möglichkeit, ein Bundessteuerpfandrecht freizugeben, besteht darin, die geschuldete Steuer vollständig zu zahlen oder eine Einigung mit dem IRS zu erzielen.

Sobald ein Pfandrecht eingereicht wurde, wird es in der Kreditauskunft des Steuerzahlers angezeigt, wodurch die Kreditwürdigkeit der betreffenden Person beeinträchtigt wird. Es verhindert auch, dass der Steuerzahler Vermögenswerte verkauft oder refinanziert, an die Pfandrechte geknüpft wurden.

Die einzige Möglichkeit, aus einem Bundessteuerpfandrecht auszusteigen, besteht darin, die geschuldeten Steuern vollständig zu bezahlen oder eine Einigung mit dem IRS zu erzielen.

Das Pfandrecht bleibt bestehen, bis die Steuerbelastung beglichen ist oder die Verjährungsfrist für die Schulden abläuft.

Das IRS hat die Befugnis, das Vermögen eines Steuerzahlers zu beschlagnahmen, der ein Steuerpfandrecht ignoriert.

Raus aus einem Steuerpfandrecht

Der einfachste Weg, aus einem Bundessteuerpfandrecht auszusteigen, ist die Zahlung der geschuldeten Steuern. Ist dies jedoch nicht möglich, gibt es andere Möglichkeiten, mit einem Zurückbehaltungsrecht in Zusammenarbeit mit der IRS umzugehen.

• Das IRS wird in Betracht ziehen, ein Steuerpfandrecht freizugeben, wenn der Steuerzahler einem Zahlungsplan mit einer monatlichen automatischen Abhebung zustimmt, bis die Schulden beglichen sind.
• Der Steuerzahler ist möglicherweise in der Lage, eine bestimmte Eigenschaft zu entlasten und sie effektiv aus dem Pfandrecht zu entfernen. Nicht alle Steuerzahler oder Immobilien sind zur Entlastung berechtigt. In der IRS-Veröffentlichung 783 werden die Vorschriften zur Einleitung von Sachverhalten detailliert beschrieben.
• Durch die Nachrangigkeit wird das Pfandrecht nicht tatsächlich von Eigentum entfernt, aber es erleichtert dem Steuerzahler manchmal, eine andere Hypothek oder ein anderes Darlehen zu erhalten. Für die Beantragung einer solchen Maßnahme wird das IRS-Formular 14134 verwendet.
• Ein weiteres Verfahren, der Widerruf der Kündigung, beseitigt die öffentliche Kündigung eines Bundessteuerpfandrechts. Der Steuerzahler haftet weiterhin für die Schulden, aber beim Widerruf konkurriert die IRS nicht mit anderen Gläubigern um das Eigentum des Schuldners. Formular 12277 ist die Anwendung.

Wenn die Rückzahlung der Steuern einfach unmöglich ist, muss der Steuerzahler so viel wie möglich von der Schuld bezahlen und die Kündigung des Restbetrags vor dem Insolvenzgericht beantragen.

Was passiert als nächstes

Wenn die Steuern nicht gezahlt werden, kann die Steuerbehörde mit einer Steuerabgabe das Vermögen des Steuerpflichtigen rechtmäßig beschlagnahmen, um das geschuldete Geld einzuziehen.

Während ein Pfandrecht das Interesse oder die Forderung der Regierung an dem Eigentum sichert, erlaubt eine Abgabe der Regierung, das Eigentum zu beschlagnahmen und zu verkaufen, um die Steuerschuld zu begleichen.

Sobald es vorbei ist

Steuerpfandrechte werden öffentlich erfasst. Nachdem ein Steuerschuldner die Schulden beglichen hat, werden die County-Aufzeichnungen aktualisiert, um der Tatsache Rechnung zu tragen, dass das Pfandrecht freigegeben wurde.

Trotzdem bleibt die Forderung bis zu 10 Jahre in der Kreditauskunft der Person. Der Steuerpflichtige kann der Kreditagentur mitteilen, dass die Forderung beglichen wurde.

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