Steuerparadies
Eine Steueroase ist in der Regel ein Offshore-Land, das ausländischen Privatpersonen und Unternehmen in einem politisch und wirtschaftlich statischen Umfeld nur eine geringe oder keine Steuerschuld bietet. Steueroasen teilen auch begrenzte oder keine Finanzinformationen mit ausländischen Steuerbehörden. Steueroasen erfordern in der Regel keinen Wohnsitz oder keine geschäftliche Präsenz, damit Einzelpersonen und Unternehmen von ihren Steuerrichtlinien profitieren können.
In einigen Fällen können auch innerstaatliche Standorte als Steueroasen eingestuft werden, wenn sie besondere Steuergesetze haben. In den Vereinigten Staaten von Amerika, Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington und Wyoming ist beispielsweise keine staatliche Einkommenssteuer erforderlich.
Aufschlüsselung Steueroase
Offshore-Steueroasen profitieren von dem Kapital, das ihre Länder in die Wirtschaft einbringen. Über Konten bei Banken, Finanzinstituten und anderen Anlageinstrumenten können Mittel von Privatpersonen und Unternehmen eingehen. Einzelpersonen und Unternehmen können möglicherweise von niedrigen oder keinen Steuern auf das Einkommen im Ausland profitieren, wenn Lücken, Kredite oder andere spezielle steuerliche Erwägungen zulässig sind.
Eine Liste der beliebtesten Steuerparadiese umfasst: Andorra, die Bahamas, Belize, Bermuda, die Britischen Jungferninseln, die Kaimaninseln, die Kanalinseln, die Cookinseln, die Insel Jersey, Hongkong und die Insel Mann, Mauritius, Liechtenstein, Monaco, Panama, St. Kitts und Nevis. Weltweit gibt es keinen umfassend definierten Standard für die Einstufung eines Steueroasenlandes. Es gibt jedoch mehrere Aufsichtsbehörden, die Steueroasen überwachen, darunter die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) und das US Government Accountability Office. Zu den Merkmalen von Steueroasenländern zählen im Allgemeinen: keine oder niedrige Einkommenssteuern, minimale Berichterstattung über Informationen, fehlende Transparenzpflichten, fehlende Präsenzanforderungen vor Ort und die Vermarktung von Steueroasenfahrzeugen.
Die zentralen Thesen
- Steueroasen bieten den Vorteil einer geringen oder keiner Steuerschuld.
- Offshore-Länder mit geringen oder keinen Steuerverbindlichkeiten für ausländische Privatpersonen und Unternehmen sind im Allgemeinen einige der beliebtesten Steueroasen.
- Anleger und Unternehmen können möglicherweise ihre Steuern senken, indem sie die steuerlich vorteilhaften Möglichkeiten nutzen, die Steueroasen bieten. Unternehmen sollten jedoch sicherstellen, dass sie alle relevanten Steuergesetze einhalten.
US-Unternehmen
Der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), der im Dezember 2017 verabschiedet wurde, setzte den effektiven Körperschaftsteuersatz der USA auf 21% fest. Es wurden auch einige andere Bestimmungen hinzugefügt, die ausländische Investitionen behinderten. Das TCJA ist systematisch dafür bekannt, territorialer zu sein als das frühere internationale Steuerrecht. Das internationale Steuersystem nach dem TCJA befreit ausländische Gewinne von der inländischen Besteuerung, sieht jedoch bestimmte Bestimmungen für ausländische Gewinne mit hoher Rendite vor. Im Allgemeinen sehen diese und andere Bestimmungen, insbesondere für Reinvestitionen, vor, dass Unternehmen von niedrigen oder keinen Steuersätzen profitieren können, die im Ausland angeboten werden. Unternehmen sollten jedoch ausländische Einkünfte im Hinblick auf das US-Steuerrecht und die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze genau überwachen und angeben (GAAP) und den Richtlinien der International Financial Reporting Standards (IFRS).
Einige Unternehmen, die in der Vergangenheit für Offshore-Bestände an Steueroasen bekannt waren, sind Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco und Oracle. Insgesamt können Steueroasen auch im Kreditbereich Vorteile bieten, da es für in den USA ansässige Unternehmen möglicherweise günstiger ist, internationale Kredite aufzunehmen. Diese Art der Kreditvergabe, mit der potenziell Akquisitionen und andere Unternehmensaktivitäten finanziert werden können, unterliegt auch der Berichterstattung gemäß den Richtlinien des US-Steuerrechts, den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) und den Richtlinien nach IFRS.
Einzelne Steuerzahler
In den Vereinigten Staaten gelten besondere Regeln für die Meldung ausländischer Einkünfte durch US-Bürger und Nicht-US-Bürger. Diese Regeln unterliegen im Allgemeinen dem Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). FATCA erfordert die Einreichung eines Anhangs B und / oder eines Formulars 8938, das die Offenlegung ausländischer Kontenbestände vorsieht, wenn Investitionen ein bestimmtes Niveau überschreiten. Separat ausländische Kontoinhaber müssen außerdem beim Financial Crimes Enforcement Network des US-Finanzministeriums Formular 114, Bericht über ausländische Bank- und Finanzkonten, einreichen, wenn ausländische Finanzkonten 10.000 USD überschreiten.
Im Allgemeinen kann es möglicherweise zu Steuerbefreiungen und Steuergutschriften für Investitionen in alle Arten von Auslandsfahrzeugen kommen. Es ist jedoch wichtig, einen Steuerberater in Einzelsituationen zu konsultieren, um eine ordnungsgemäße Berichterstattung sicherzustellen.
Regulierungsdruck
Alle Einkünfte von US-Privatpersonen und Unternehmen sind steuerpflichtig. Es kann Ausnahmen, Kredite und besondere Situationen geben, die für Auslandsinvestitionen gelten können. Offshore-Investitionen können auch eine Menge Möglichkeiten für illegale Aktivitäten schaffen. Als solches kann es eine große Anzahl von behördlichen Aufsichten geben.
Um die Steuereinnahmen zu maximieren, üben viele ausländische Regierungen einen relativ konstanten Druck auf Steueroasen aus, Informationen über Offshore-Investitionskonten herauszugeben. Aufgrund der monetären Belastungen ist die Aufsicht über die Rechtsvorschriften jedoch möglicherweise nicht immer eine der obersten nationalen Prioritäten. Weltweit gibt es einige Programme, um die Durchsetzung der Offshore-Investitionsberichterstattung zu verbessern. Das Programm zum automatischen Austausch von Finanzinformationen in Steuersachen ist ein Beispiel, das von der OECD überwacht wird. Das Programm verpflichtet die teilnehmenden Länder zur automatischen Übermittlung steuerlicher Bankdaten von Nichtstaatsangehörigen, die von Staatsangehörigen zur Erleichterung der Besteuerung von Einkommen, Ertrag, Zinsen, Dividenden und Lizenzgebühren verwendet werden.
Bestimmte Länder können Ziele für Offshore-Aktivitäten sein. Zyperns Finanzsektor, der auf dem Status eines Steueroasen aufbaut, brach 2013 zusammen. Die Europäische Kommission, die Europäische Zentralbank und der Internationale Währungsfonds prognostizierten die Rettung des Landes in Höhe von 11, 8 Milliarden US-Dollar für die Einhaltung einer stabileren Steuerberichterstattung und die Teilnahme an der Automatic Programm zum Austausch von Finanzinformationen in Steuerangelegenheiten. (Siehe "Die Top 10 der europäischen Steueroasen")
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