Realisierter Gewinn
Ein realisierter Gewinn ergibt sich aus dem Verkauf eines Vermögenswertes zu einem höheren Preis als dem ursprünglichen Kaufpreis. Es tritt auf, wenn ein Vermögenswert zu einem Preis verkauft wird, der seinen Buchwert übersteigt.
Während ein Vermögenswert weit über den Anschaffungskosten bilanziert werden kann, werden Gewinne, während der Vermögenswert noch gehalten wird, als nicht realisiert betrachtet, da der Vermögenswert nur zum beizulegenden Zeitwert bewertet wird. Wenn der Verkauf eines Vermögenswerts zu einem Verlust führt, liegt stattdessen ein realisierter Verlust vor.
Die zentralen Thesen
- Ein realisierter Gewinn ergibt sich, wenn eine Investition zu einem höheren Preis verkauft wird als dort, wo sie gekauft wurde.
- Realisierte Gewinne unterliegen häufig der Kapitalertragsteuer. Abhängig von der Haltedauer wird dies entweder als kurzfristiger oder langfristiger Gewinn angesehen.
- Wenn ein Gewinn auf dem Papier vorhanden ist, aber noch nicht verkauft wurde, wird er als nicht realisierter Gewinn betrachtet.
Wie realisierte Gewinne funktionieren
Realisierte und nicht realisierte Gewinne variieren erheblich. Ein nicht realisierter Gewinn bezieht sich meist auf einen Gewinn, der im Jahresabschluss eines Unternehmens ausgewiesen wird, und schätzt den Wert des angegebenen Vermögenswerts in den Büchern eines Unternehmens. Nicht realisierte Gewinne werden normalerweise nicht besteuert. Sie erhöhen den ursprünglich zum Zeitpunkt des Kaufs ausgewiesenen Buchwert eines Vermögenswerts und können bei allen Arten von Vermögenswerten und Anlagen eines Unternehmens auftreten.
Die Vermögenswerte sind in der Bilanz der Gesellschaft enthalten; Sie können jedoch mit oder ohne die nicht realisierten Gewinne ausgewiesen werden. Nicht realisierte Gewinne für einen Vermögenswert können dazu beitragen, den Verkaufspreis zu bestimmen, da diese Gewinne zur Buchbewertung des Vermögenswerts addiert werden.
Der Wert eines Vermögenswerts, der in den Büchern des Unternehmens geführt wird, umfasst in den meisten Fällen den nicht realisierten Gesamtgewinn, für den der Vermögenswert über dem ursprünglich gebuchten Preis verbucht und aufgewertet wurde. Nicht realisierte Gewinne können jedoch manchmal außerbilanzielle Rückstellungen sein, so dass der Vermögenswert bis zu einem Verkauf zum Buchwert verbleibt.
Bilanzeliminierung
Der Verkauf eines Vermögenswerts erfolgt, wenn ein Unternehmen ihn aus der Bilanz streichen möchte. Der Verkauf von Vermögenswerten kann aus verschiedenen Gründen und zu verschiedenen Zwecken erfolgen und wird im Jahresabschluss eines Unternehmens während des Zeitraums ausgewiesen, in dem der Verkauf von Vermögenswerten stattfindet.
Der Verkauf von Vermögenswerten wird regelmäßig überwacht, um sicherzustellen, dass der Vermögenswert zum Marktwert oder zu marktüblichen Konditionen verkauft wird. Diese Vorschrift stellt sicher, dass Unternehmen den Verkauf auf dem Markt angemessen bewerten und berücksichtigt, ob der Vermögenswert an eine nahe stehende oder nicht nahe stehende Partei verkauft wird.
Wenn ein Vermögenswert verkauft wird, wird ein realisierter Gewinn erzielt, und das Unternehmen sieht voraussichtlich einen Anstieg seines Umlaufvermögens und einen Gewinn aus dem Verkauf. Der realisierte Gewinn aus dem Verkauf des Vermögenswerts kann zu einer erhöhten Steuerbelastung führen, da realisierte Gewinne aus Verkäufen in der Regel zu versteuerndes Einkommen sind, während nicht realisierte Gewinne nicht zu versteuerndes Einkommen sind. Dies ist ein Nachteil des Verkaufs eines Vermögenswerts und der Umwandlung eines nicht realisierten "Papiergewinns" in einen realisierten Gewinn.
In den meisten Fällen fallen für Unternehmen erst dann Steuern an, wenn ein realer und greifbarer Gewinn erzielt wird.
Realisierte vs. nicht realisierte Gewinne
Während realisierte Gewinne aktualisiert werden, handelt es sich bei einem nicht realisierten Gewinn um einen potenziellen Gewinn auf dem Papier, der aus einer Investition resultiert. Es handelt sich um eine Wertsteigerung eines Vermögenswerts, der noch nicht gegen Bargeld verkauft wurde, z. B. eine Aktienposition, deren Wert gestiegen ist, die jedoch noch offen ist. Ein Gewinn wird realisiert, sobald die Position mit Gewinn verkauft wird.
Wenn nicht realisierte Gewinne vorhanden sind, bedeutet dies in der Regel, dass ein Anleger der Ansicht ist, dass die Investition Raum für höhere zukünftige Gewinne bietet. Andernfalls würde er jetzt verkaufen und den aktuellen Gewinn erkennen. Darüber hinaus entstehen manchmal unrealisierte Gewinne, weil das Halten einer Investition über einen längeren Zeitraum die Steuerbelastung des Gewinns senkt.
Wenn ein Anleger beispielsweise eine Aktie länger als ein Jahr hält, wird sein Steuersatz auf die Kapitalertragsteuer reduziert. Wenn ein Anleger die Belastung durch die Kapitalertragssteuer auf ein anderes Steuerjahr verlagern möchte, kann er die Aktie im Januar eines laufenden Jahres verkaufen, anstatt sie im laufenden Jahr zu verkaufen.
Anleger sollten auch die Unterscheidung zwischen realisierten Gewinnen und realisierten Erträgen beachten. Realisierte Einkünfte beziehen sich auf Einkünfte, die Sie verdient und erhalten haben, wie z. B. Einkünfte aus Löhnen oder Gehältern sowie Einkünfte aus Zins- oder Dividendenzahlungen.
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