Qualifizierte Hinterbliebenenrente (QPSA)
Qualifizierte Hinterbliebenenrente (QPSA) ist eine Sterbegeldleistung, die an den hinterbliebenen Ehegatten eines verstorbenen Arbeitnehmers gezahlt wird. Wenn der Arbeitnehmer vor der Pensionierung stirbt, wird die qualifizierte Hinterbliebenenrente vor der Pensionierung ausgezahlt, um den überlebenden Ehegatten für den Verlust von Altersleistungen zu entschädigen, die ansonsten an den Arbeitnehmer gezahlt worden wären. Wie der Name schon sagt, werden QPSAs nur für qualifizierte Pläne bezahlt.
QPSA verstehen
Qualifizierte Hinterbliebenenrenten vor der Pensionierung müssen berechtigten Teilnehmern aus allen Arten qualifizierter Pläne angeboten werden, einschließlich leistungsorientierter Pläne und Geldkaufpläne. ERISA schreibt vor, wie die Zahlungen für eine QPSA berechnet werden sollen. Sowohl der Arbeitnehmer als auch der Ehegatte müssen einen Verzicht auf die QPSA-Leistungen unterzeichnen und ihn von einem Notar oder einem bevollmächtigten Vertreter des Plans bezeugen lassen.
Wie QPSAs funktionieren
Laut IRS ist ein "QPSA" eine Form einer Sterbegeldzahlung, die als lebenslange Rente (eine Reihe von Zahlungen, in der Regel monatlich, für das Leben) an den überlebenden Ehegatten (oder einen früheren Ehegatten, ein Kind) gezahlt wird oder abhängig davon, wer als überlebender Ehegatte im Rahmen eines QDRO behandelt werden muss) eines Teilnehmers, der: Anspruch auf seine Altersversorgungsleistungen hatte, vor seiner Pensionierung verstorben ist und mit dem überlebenden Ehegatten verheiratet war (für mindestens ein Jahr, wenn der Plan dies vorsieht) bietet) (oder zu einem ehemaligen Ehepartner in einem QDRO benannt).
Darüber hinaus gelten für Hinterbliebenenleistungen an einen bestimmten Begünstigten, der nicht der Ehegatte ist, die folgenden Regeln: Nebenleistungsregel - Die Anforderung, dass Todesfall- und andere vom Plan gezahlte Leistungen für den Hauptzweck des Plans gelten müssen; und Mindestverteilungsanforderungen - Die Auszahlung von Hinterbliebenenleistungen an einen Nicht-Ehepartner unterliegt der 5-Jahres-Regel oder der Lebenserwartungsregel. "
Der IRS stellte fest, dass einige Arten von qualifizierten Plänen möglicherweise von der Verpflichtung zur Vorlage eines QPSA befreit sind. Dies geschieht, "wenn es sich um beitragsorientierte Pläne handelt (mit Ausnahme von Geld- oder Zielleistungsplänen), wenn der Todesfall des Plans in voller Höhe an den hinterbliebenen Ehegatten gezahlt werden muss, es sei denn, der Ehegatte hat einem anderen Begünstigten zugestimmt; keine Lebensrente anzubieten Option als eine Form der Leistung im Rahmen des Plans und keine direkte Übertragung von einem anderen Plan, der erforderlich war, um eine Hinterbliebenenrente bereitzustellen.
"Wenn ein Pensionsplan eine QPSA anbietet, muss er einem Teilnehmer eine QPSA-Mitteilung für den Zeitraum geben, der mit 32 Jahren beginnt und mit dem Ende des Planjahres endet, bevor der Teilnehmer 35 Jahre alt ist, oder innerhalb eines Jahres ab wann Ein Mitarbeiter wird zum Planteilnehmer, wenn er nach dem 35. Lebensjahr eingestellt wird. "
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