Qualifizierter inländischer Trust (QDOT)
Ein qualifizierter inländischer Trust (QDOT) ist eine besondere Art von Trust, bei der Steuerzahler, die einen verstorbenen Ehegatten überleben, den Erbschaftsteuerabzug in Anspruch nehmen können, auch wenn der überlebende Ehegatte kein US-Bürger ist. Normalerweise kann ein überlebender Ehegatte eines US-Bürgers den Eheabzug in Anspruch nehmen, ein überlebender Ehegatte eines Nichtbürgers jedoch nicht. QDOTs erlauben wie QTIP-Trusts nur dann den ehelichen Abzug, wenn Vermögenswerte im Trust enthalten sind. Vermögenswerte, die nicht im Trust enthalten sind, können nicht vom Eheguthaben abgezogen werden und unterliegen der Erbschaftssteuer.
Grundlegendes zu qualifiziertem inländischen Vertrauen (QDOT)
Ein qualifizierter inländischer Treuhandfonds (QDOT) ermöglicht einem überlebenden Ehegatten eines verstorbenen Steuerpflichtigen, den Erbschaftsteuerabzug für Vermögenswerte in Anspruch zu nehmen, die vor dem Tod des Verstorbenen in den Treuhandfonds eingebracht wurden. Gemäß § 2056A hat ein hinterbliebener Ehegatte Anspruch auf einen 100% igen ehelichen Abzug von Nachlasssteuern, die auf Vermögenswerte geschuldet werden. Dies bedeutet, dass der überlebende Ehegatte keine Steuern auf unbegrenztes Vermögen zahlt. Wenn der überlebende Ehegatte jedoch kein US-Bürger ist, ist der Eheabzug nicht zulässig. Darüber hinaus gibt es einen Erbschaftssteuerbefreiungsbetrag, der einzeln oder gemeinsam gilt, wenn ein gebietsfremder überlebender Ehegatte nicht in der Lage ist, die Berechtigung eines überlebenden Ehegatten eines US-Bürgers in Anspruch zu nehmen.
Durch die Bildung eines QDOT und das Einbringen aller Vermögenswerte in den Trust kann ein überlebender Ehegatte, der kein Staatsbürger ist, den ehelichen Abzug von 100% der Erbschaftssteuern in Anspruch nehmen. Für überlebende Ehepartner, die aus irgendeinem Grund die US-Staatsbürgerschaft nicht erhalten haben, ist ein QDOT der beste Weg, um das Vermögen der Ehepartner zu erhalten. Es ist wichtig, alle Anforderungen und Bestimmungen des Vertrauens einzuhalten, damit es gültig bleibt. Ein QDOT schützt nur das Vermögen von Verstorbenen, die nach dem 10. November 1998 verstorben sind. Darüber hinaus muss mindestens ein Treuhänder des QDOT ein US-Bürger oder eine inländische Körperschaft sein, die berechtigt ist, die Erbschaftssteuer einzubehalten. Wenn all diese Bedingungen erfüllt sind, kann die Bildung eines QDOT und die Platzierung von Ehegütern Vermögenswerte für den überlebenden Ehegatten, der kein Staatsbürger ist, erhalten.
Einschränkungen eines qualifizierten inländischen Trusts (QDOT)
Obwohl ein QDOT dem qualifizierten überlebenden Ehepartner eines Nichtstaatsangehörigen die Möglichkeit gibt, den ehelichen Abzug für Vermögenswerte innerhalb des Trusts vorzunehmen, befreit es den Trust nicht von der Zahlung der Nachlasssteuer. Es verschiebt es lediglich bis zum Tod des überlebenden Nichtstaatsangehörigen. Zu diesem Zeitpunkt unterliegt der Nachlass der Erbschaftssteuer gemäß § 2056A für alle Vermögenswerte im QDOT, unabhängig davon, ob es überlebende Treuhänder gibt oder nicht. Dies könnte den Wert des Vermögens des Trusts für überlebende Treuhänder erheblich verringern.
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