Verwendung einer LLC für die Nachlassplanung

Irgendwo zwischen einer Gesellschaft und einer Personengesellschaft liegt die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liability Company, LLC). Diese hybride juristische Person ist nicht nur für Kleinunternehmer von Vorteil, sondern auch ein leistungsstarkes Instrument für die Nachlassplanung. Wenn Sie Vermögen an Ihre Kinder, Enkelkinder oder andere Familienmitglieder übertragen möchten, aber Bedenken hinsichtlich der Schenkungssteuer oder der Belastung durch die Erbschaftssteuer haben, die Ihre Begünstigten nach Ihrem Tod schulden, kann Ihnen eine LLC dabei helfen, das Vermögen während Ihres Lebens zu kontrollieren und zu schützen Vermögen in der Familie und Senkung der von Ihnen oder Ihren Familienmitgliedern geschuldeten Steuern.

Die zentralen Thesen

• Bei der Nachlassplanung geht es darum, Ihr Vermögen nach dem Tod an Ihre Begünstigten zu übertragen und gleichzeitig Steuern oder Nachlass zu minimieren.
• Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung - LLC - kann tatsächlich eine nützliche Rechtsform sein, mit der Sie Vermögenswerte an Ihre Lieben weitergeben können.
• Eine Familien-LLC ermöglicht es Ihren Erben, Anteilseigner zu werden, die dann vom Vermögen der LLC profitieren können.

Was ist eine LLC?

Eine LLC ist eine juristische Person, die in allen 50 Bundesstaaten anerkannt ist, obwohl jeder Bundesstaat seine eigenen Vorschriften zur Gründung, Führung und Besteuerung der Gesellschaft hat. Wie ein Unternehmen sind LLC-Eigentümer (als Mitglieder bezeichnet) vor persönlicher Haftung im Falle von Schulden, Rechtsstreitigkeiten oder anderen Ansprüchen geschützt, wodurch persönliches Eigentum wie ein Eigenheim, ein Automobil, ein persönliches Bankkonto oder eine Investition geschützt wird. Im Gegensatz zu einem Unternehmen können LLC-Mitglieder das LLC nach Belieben verwalten und unterliegen weniger staatlichen Vorschriften und Formalitäten als ein Unternehmen. Wie bei einer Personengesellschaft weisen die Mitglieder einer LLC die Gewinne und Verluste des Unternehmens in ihrer persönlichen Steuererklärung aus, anstatt dass die LLC selbst als Unternehmen besteuert wird.

Warum sollte ich eine LLC für Nachlassplanung wünschen?

Sie haben hart gearbeitet, um Ihr Vermögen zu verdienen, und möchten wahrscheinlich so viel wie möglich in Ihrer Familie bleiben, wenn Sie weg sind. Wenn Sie mit Ihren Kindern eine Familien-GmbH gründen, können Sie nicht nur die Erbschaftssteuern, die Ihre Kinder für ihre Erbschaft zahlen müssten, wirksam senken, sondern diese Erbschaft auch zu Lebzeiten an Ihre Kinder weitergeben, ohne von ihnen so hart getroffen zu werden Schenkungssteuern. All dies, während Sie gleichzeitig die Kontrolle über Ihr Vermögen behalten können. Es ist eine Win-Win-Situation für Sie und Ihre Kinder.

Wenn Sie versuchen, Erbschaftssteuern zu vermeiden, ist zu beachten, dass die befürchtete Erbschaftssteuer von 40% ab 2018 nur dann wirksam wird, wenn der Nachlass einer Person einen Wert von über 11 Mio. USD hat. Liegenschaften, die weniger wert sind, gelten als steuerfrei. Schenkungssteuern werden jedoch wirksam, nachdem 15.000 USD in einem einzigen Jahr unverheiratet überwiesen wurden (wenn Sie verheiratet sind und jeder Ehepartner ein Geschenk macht, können Sie gemeinsam 30.000 USD geben). Diese Summe wird jedes Jahr zurückgesetzt, und die Steuern werden von der Person geschuldet, die den Betrag spendet, anstatt ihn zu erhalten. Diese Obergrenze gilt pro Empfänger. Wenn Sie also jedem Ihrer drei Kinder und fünf Enkelkinder 15.000 US-Dollar geben, fallen keine Schenkungssteuern an. Beachten Sie außerdem Folgendes: Wenn Sie das jährliche Ausschlusslimit für die Schenkungssteuer von 15.000 USD pro Jahr überschreiten, gilt eine lebenslange Obergrenze von 10 Millionen USD. Danach beträgt die Schenkungssteuer 40%. Bevor Sie die Obergrenze erreichen, wird jeder Betrag, der über der Obergrenze von 15.000 USD liegt, von Ihrer lebenslangen Obergrenze abgezogen, wodurch Sie sich dem Steuersatz von 40% nähern. In Anbetracht dessen werden die Vorteile des Transfers von Vermögen zwischen Familienmitgliedern mithilfe einer LLC immer attraktiver.

Wie funktioniert eine Familiengesellschaft?

In einer Familien-LLC behalten die Eltern die Geschäftsführung der LLC bei, wobei Kinder oder Enkelkinder Anteile am Vermögen der LLC halten, jedoch keine Geschäftsführung oder Stimmrechte haben. Dies ermöglicht den Eltern, das Vermögen der LLC zu kaufen, zu verkaufen, zu handeln oder zu vertreiben, während die anderen Mitglieder nur eingeschränkt in der Lage sind, ihre LLC-Aktien zu verkaufen, sich von der Gesellschaft zurückzuziehen oder ihre Mitgliedschaft in der Gesellschaft zu übertragen. Auf diese Weise behalten die Eltern die Kontrolle über das Vermögen und können sie vor finanziellen Entscheidungen jüngerer Mitglieder schützen. Geschenke von Anteilen an jüngere Mitglieder fallen unter die Schenkungssteuer, haben jedoch erhebliche Steuervorteile, die es Ihnen ermöglichen, mehr zu geben und den Wert Ihres Nachlasses zu senken. So funktioniert das.

Nachdem Sie Ihre Familiengesellschaft nach den gesetzlichen Bestimmungen Ihres Staates gegründet haben, können Sie mit der Übertragung von Vermögenswerten beginnen. Sie entscheiden dann, wie der Marktwert dieser Vermögenswerte in LLC-Werteinheiten umgerechnet werden soll, ähnlich wie bei Aktien eines Unternehmens. Jetzt können Sie den Besitz Ihrer LLC-Einheiten auf Ihre Kinder oder Enkelkinder übertragen, wie Sie möchten. Hier kommen die Steuervorteile wirklich zum Tragen: Wenn Sie der Manager der LLC sind und Ihre Kinder nicht geschäftsführende Mitglieder sind, kann der Wert der ihnen übertragenen Anteile sehr stark abgezinst werden, oft bis zu 40% ihres Marktwerts . Dieser Abschlag basiert auf der Tatsache, dass LLC-Einheiten ohne Managementrechte weniger marktfähig sind. Jetzt können Ihre Nachkommen einen Erbschaftsvorschuss erhalten, jedoch zu einer geringeren Steuerbelastung, als sie sonst für ihre persönlichen Einkommenssteuern hätten zahlen müssen, und der Gesamtwert Ihres Nachlasses wird verringert, was zu einer eventuellen niedrigeren Nachlasssteuer bei Ihnen führt versterben.

Durch die Möglichkeit, den Wert von Einheiten, die an Ihre Kinder überwiesen wurden, zu reduzieren, können Sie ihnen auch ermäßigte LLC-Einheiten schenken und so das derzeitige Geschenklimit von 15.000 USD überschreiten, ohne eine Geschenksteuer zahlen zu müssen. Wenn Sie beispielsweise einem Ihrer Kinder Anteile ohne Geschäftsführung an LLC-Anteilen im Wert von jeweils 1.000 USD schenken möchten, können Sie einen Rabatt von 40% auf den Wert gewähren (wodurch der Wert jedes Anteils auf 600 USD gesenkt wird). Anstatt 15 Aktien zu übertragen, bevor Sie eine Schenkungssteuer zahlen müssen, können Sie jetzt 25 Aktien übertragen. Auf diese Weise können Sie bedeutende Geschenke ohne Schenkungssteuern machen, während Sie gleichzeitig den Wert Ihres Nachlasses senken und die eventuelle Nachlasssteuer senken, mit der Ihre Erben konfrontiert sind.

Was kann ich in eine GmbH übertragen?

Sie können nahezu jedes Vermögen in eine LLC übertragen und dieses Vermögen dann an Ihre Kinder und Enkelkinder weitergeben. Typische Vermögenswerte umfassen:

• Bargeld - Sie können Geld von Ihren persönlichen Bankkonten auf die LLC überweisen und dann unter den LLC-Mitgliedern verteilen.
• Eigentum - Sie können das Eigentum an Grundstücken und darauf errichteten Bauwerken auf Ihre LLC übertragen. Informieren Sie sich jedoch vor einer solchen Übertragung bei einem Hypothekeninhaber, da Sie möglicherweise dessen Genehmigung benötigen.
• Persönlicher Besitz - Sie können das Eigentum an Kraftfahrzeugen, Beständen, Edelmetallen, Kunstwerken oder anderen wichtigen Gegenständen auf Ihre LLC übertragen.

Die Quintessenz

Eine in Familienbesitz befindliche LLC ist ein leistungsstarkes Tool, mit dem Sie Ihr Vermögen verwalten und an Ihre Kinder weitergeben können. Sie können die Kontrolle über Ihr Vermögen behalten, indem Sie sich selbst als Geschäftsführer der LLC einsetzen und gleichzeitig sowohl Ihnen als auch Ihren Kindern erhebliche Steuervorteile gewähren. Da die Nachlassplanung sehr komplex ist und die Vorschriften für LLCs von Bundesstaat zu Bundesstaat variieren und sich im Laufe der Zeit ändern, sollten Sie immer einen Finanzberater konsultieren, bevor Sie Ihren LLC-Plan formalisieren.