Qualifizierte Adoptionskosten (QAE)
Qualifizierte Adoptionskosten sind die notwendigen Kosten, die für die Adoption eines Kindes unter 18 Jahren oder einer pflegebedürftigen behinderten Person anfallen. In den Vereinigten Staaten sind qualifizierte Adoptionskosten (QAE) die Kosten, die der Internal Revenue Service (IRS) als angemessen und notwendig definiert, einschließlich Adoptionsgebühren, Gerichtskosten, Anwaltskosten, Reisekosten und anderer direkt mit der Adoption verbundener Kosten. Diese Gebühren können verwendet werden, um eine Adoptionsgutschrift oder einen Adoptionsausschluss zu beantragen, die bzw. der das steuerpflichtige Einkommen der Adoptiveltern verringert.
Grundlegendes zu Kosten für qualifizierte Adoption (QAE)
Mit dem Internal Revenue Service können Sie Ihre Steuerbelastung mit einer Gutschrift für Ihre qualifizierten Adoptionskosten verrechnen, sofern Sie bestimmte Anspruchsvoraussetzungen erfüllen. Um Ihre qualifizierten Adoptionskosten zu melden, verwenden Sie das IRS-Formular 8839.
Berechtigte Steuerzahler verwenden das IRS-Formular 8839, um die erforderlichen Informationen für die Beantragung der Adoptionsgutschrift in ihren Steuererklärungen des Bundes bereitzustellen. Der Steuerzahler muss den Vor- und Nachnamen des adoptierten Kindes, das Geburtsjahr und die Identifikationsnummer angeben. Sie müssen auch angeben, ob das Kind besondere Bedürfnisse hat oder im Ausland geboren wurde, und die erforderlichen Adoptionsunterlagen beifügen. Die Steuergutschrift für QAE erlischt für Steuerzahler, deren modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen einen bestimmten Schwellenwert überschreitet. Steuerzahler können die Adoptionsgutschrift nicht für Gebühren beanspruchen, die von einem Arbeitgeber oder einem Regierungsprogramm gezahlt oder erstattet werden. Sie können die Gutschrift auch nicht beanspruchen, wenn sie das Kind eines Ehepartners adoptieren.
Wenn Sie qualifizierte Adoptionskosten für die Adoption eines in den USA ansässigen oder in den USA ansässigen Kindes gezahlt haben, haben Sie möglicherweise Anspruch auf die Gutschrift, auch wenn die Adoption noch nicht abgeschlossen wurde oder in einem anderen Steuerjahr abgeschlossen wurde. Sie können sich auch für die Gutschrift qualifizieren, wenn Sie die Kosten für die Adoption eines ausländischen Kindes bezahlt haben. Darüber hinaus gelten gesonderte Regeln für die Beantragung der Gutschrift auf Formular 8839, wenn Sie ein Kind mit besonderen Bedürfnissen adoptieren.
Maximaler qualifizierter Adoptionsaufwand
Für 2017 betrug das maximale Guthaben 13.570 USD pro Kind. Darüber hinaus wird die Steuergutschrift für die Adoption nicht mehr erstattet. Dies bedeutet, dass Ihre Gesamtsteuer mindestens Ihrem Guthaben entsprechen muss, um den vollen Nutzen des Guthabens zu erfassen. Wenn Ihre Gesamtsteuer für das Jahr beispielsweise nur 10.000 US-Dollar beträgt, Sie jedoch 14.000 US-Dollar für qualifizierte Adoptionskosten ausgeben, können Sie höchstens 10.000 US-Dollar an Steuer einsparen. Wird jedoch nicht das gesamte Guthaben in Anspruch genommen, kann der verbleibende Betrag bis zu fünf Jahre auf neue Rechnung vorgetragen werden.
Für das Steuerjahr 2017 haben Sie sich für die volle Gutschrift qualifiziert, sofern Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen 203.540 USD oder weniger betrug. Das Guthaben läuft mit zunehmendem Einkommen aus und verschwindet vollständig, wenn es 243.540 USD übersteigt.
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